Helder in Belastingen

Helderheid in belastingzaken

logo_FiscaalConsult

Lege of slapende BV: wat moet je er mee?

Door

Een BV in de erfenis

Het zal je maar gebeuren: je partner drijft een onderneming in de vorm van een BV. Je partner komt plotseling te overlijden. Jij erft de aandelen en wordt als enig bestuurder aangesteld. Het overkwam onlangs een vrouw die een procedure tegen de Belastingdienst heeft aangespannen.
Het bedrijf dreef op de persoonlijke goodwill van haar man en bloedde eigenlijk dood. De accountant adviseerde de BV aan te houden en verzorgde jaarlijks jarenlang de jaarstukken en de aangifte.

Boete voor niet ingediende aangifte

Ze betaalde haar accountant een voorschot voor het verzorgen van de jaarstukken. Dit werd echter verrekend met de achterstallige kosten van een voorgaand jaar. De accountant besloot daarop de werkzaamheden te beëindigen.
Door dit conflict met de accountant was de aangifte vennootschapsbelasting voor de BV niet ingediend. Er wordt niet gereageerd op de aanmaning. De inspecteur besloot een ambtshalve aanslag op te leggen met een belastbaar bedrag van nihil. Gelijktijdig werd er een verzuimboete opgelegd van E 2.460, omdat de aangifte niet (tijdig) is ingediend.

Slapende BV’s moeten ook aangifte doen

De rechter oordeelt dat, ook al ben je zelf niet in staat om de aangifte te verzorgen, je verplicht bent om een aangifte in te dienen. Omdat ze wel moeite had gedaan door contact op te nemen met haar accountant over de aanmaning, e.d., besloot de rechter in dit specifieke geval de boete te verminderen tot E 500. Ook in hoger beroep is deze boete in stand gebleven, ondanks het feit dat er geen belasting is verschuldigd.

Boete voorkomen

Voor latere jaren had de inspecteur (een procedure kan jaren duren) ook boetes opgelegd om dezelfde reden: het niet indienen van een aangifte. Hij was bereid deze boetes te verminderen tot nihil, mits de vrouw zich zal wenden tot een notaris of belastingadviseur ter ontbinding en liquidatie van de BV.

Liquidatie slapende of lege BV

Als belastingadviseur heb ik vele klanten geholpen bij de liquidatie van de BV. Ik heb geen belang bij het wel of niet in stand houden van een BV en kan je daarom volledig onafhankelijk adviseren. Er moeten verschillende stappen doorlopen worden bij liquidatie van de BV. Daarom is het verstandig een deskundige op dit terrein in de arm te nemen.

Herken jij dit?

• ik heb een BV en doe er niets (meer) mee;
• ik ben bestuurder van een BV of stichting en heb geen idee welke risico’s ik loop;
• Ik wil van mijn BV af;
• Ik wil (geruisloos) terugkeren uit mijn BV; Lees dan hier verder
• Ik ga of ben met pensioen en wil mijn BV-structuur opschonen;
• Ik heb een (navorderings-)aanslag ontvangen met boete;
• Ik weet niet of ik een erfenis wel of niet moet aanvaarden en wil graag weten wat de fiscale gevolgen zijn.

“Met de Belastingtelefoon. Hoe kan ik u van dienst zijn?”

Door

Daar ploft een brief van de Belastingdienst op de mat. Je maakt hem open en je ziet dat het een aankondiging is van een beslaglegging! Je komt meteen in actie om beslaglegging te voorkomen en je gaat bellen.

Na een tijdje in de wacht te hebben gestaan, wordt je vriendelijk te woord gestaan door een mevrouw aan de andere kant van de lijn.

“Je moet direct in actie komen om beslaglegging te voorkomen”

Wat kan er mis gaan?

Meestal zijn dit niet de fijnste telefoontjes om te plegen, je bent namelijk in paniek. Wat als ik het niet voor elkaar krijg? Wat als er straks echt beslag wordt gelegd? Allerlei gedachten spoken door je hoofd. Ook kun je er last van hebben dat het systeem van de Belastingdienst eruit ligt of dat je pas over twee dagen wordt teruggebeld. En dan wordt je niet twee dagen later teruggebeld, maar drie dagen later.

Dat omdat het telefonisch verzoek bij een ambtenaar terecht was gekomen die daar niet over ging en zonder overleg met jou het bericht doorstuurt. En als je niet in de gelegenheid bent om de telefoon te beantwoorden of je weet niet dat de Belastingdienst met een afgeschermd nummer belt, dan heb je pech. Bovendien kan de manier van communiceren – telefonisch dan wel schriftelijk – veel ergernis opleveren. Dan moet je nogmaals de Belastingtelefoon bellen. Om gek van te worden!

Wat heerlijk is het dan dat er iemand is die deze telefoontjes van jou kan overnemen, die jou kan vertellen welke rechten en plichten je hebt, die weet wanneer een kostenvergoeding gevraagd kan worden, die jou de rust en het vertrouwen geeft dat het goed komt.

“Nogmaals de Belastingtelefoon bellen. Om gek van te worden!”

Zo heb ik in het verleden een ondernemer bijgestaan die volledig uit het niets een naheffingsaanslag omzetbelasting had ontvangen. Over een belastingjaar vijf jaar geleden.

We verzochten om nadere motivatie en uitstel van betaling.

Wat bleek nou?

De Belastingdienst had de afwijkingsbrief naar het vorige vestigingsadres gestuurd, maar de naheffingsaanslag naar het huidige vestigingsadres. Dit had te maken met de gewijzigde rechtsvorm. De naheffingsaanslag bleek ten onrechte opgelegd te zijn. We maakten bezwaar en verzochten wederom om uitstel van betaling. En we verzochten om een kostenvergoeding.

Tot overmaat van ramp werd er ook nog eens een dwangbevel tot beslaglegging uitgevaardigd. Deze laatste hebben we kunnen afwenden, gelukkig.

“Aan informatie verstrekt door de Belastingtelefoon kan geen vertrouwen worden ontleend”

Uiteindelijk is de aanslag vernietigd en was de Belastingdienst zo coulant om mij te bellen en een proceskostenvergoeding te verstrekken. Eind goed, al goed.

Hoe ga je om met vragen van de Belastingdienst?

Door

De Belastingdienst stelt jou vragen. Hoe ga je hiermee om?

Stel je ontvangt een blauwe envelop van de Belastingdienst. Er wordt gevraagd om nadere informatie over je aangifte. Wat doe je dan?

  1. Dit soort zaken besteed ik uit. Ik stuur deze brief rechtstreeks door naar mijn boekhouder om het verder af te handelen.
  2. Dat kan ik zelf: ik ga zelf de brief beantwoorden om kosten te besparen.
  3. Hier moet een specialist bij komen: Ik stap naar een fiscalist voor nader advies.

1. Je boekhouder lost het op

Begrijpelijk. Waar het probleem is opgedaan moet het ook worden opgelost. Als er vragen zijn van de Belastingdienst, zal mijn boekhouder wel een fout hebben gemaakt. Bovendien, hij/zij heeft er verstand van en ik zeker niet.

Dat is dus de weg van de minste weerstand: de brief door te sturen naar de boekhouder. Vergeet echter niet dat de boekhouder wordt ‘gevoed’ door de informatie die jij verstrekt. Als er bijvoorbeeld wordt gevraagd naar ‘het aantal uren dat je werkzaam bent geweest in jouw onderneming’ zal je toch echt zelf aan de bak moeten om je boekhouder van informatie te voorzien op dit vlak.

Mijn ervaring met boekhouders is dat de maanden januari, april, juli en oktober drukke maanden zijn vanwege de vele boekhoudingen die dan verwerkt moeten worden plus de BTW-aangifte van al deze ondernemers moeten in die maand ingediend worden. Je loopt het risico dat jouw brief in deze maanden even op de stapel komt te liggen.

“De maanden januari, april,

 juli en oktober zijn drukke

maanden voor boekhouders”

Als derde punt wil ik noemen dat lang niet alle boekhouders even veel verstand hebben van belastingzaken. Je loopt het risico dat zij informatie verstrekken dat niet relevant is voor de oplossing van het probleem. Je kan klakkeloos ingaan op de vragen die gesteld zijn door de Belastingdienst, maar als je niet weet met welk doel deze worden gesteld, kan dit extra schade veroorzaken. Iets dat je wil voorkomen.

2. Je lost het keurig zelf op

Je laat je niet kisten, ook dit los jij op! Natuurlijk kun je veel zaken uitzoeken via internet om op deze manier meer grip te hebben op de zaak. Besef wel dat de tijd die je hieraan besteed niet kan richten op het drijven van je onderneming.

“De tijd besteed aan de

Belastingdienst kun je niet

richten op je eigen bedrijf”

Verder geldt hier ook: als je niet weet welke gevolgen de beantwoording van de vragen kan hebben, kan dit extra schade veroorzaken. Zo had ik onlangs een ervaring waarbij de klant heel veel moeite (lees: geld- en tijdsinvestering) heeft gedaan om een splitsing aan te brengen in de bedrijfsactiviteiten, terwijl de noodzaak van die splitsing onduidelijk was.

3. Schoenmaker blijf bij je leest

Dit zou het meest logische antwoord zijn. Immers, een fiscalist is gespecialiseerd in belastingen. Het wordt echter lang niet altijd gedaan. Zo heb ik iemand geholpen bij de afwikkeling van zijn stamrecht-BV. Dit is geen dagelijkse praktijk voor een boekhouder. Tijdens deze afwikkeling hebben wij gevraagd of de Belastingdienst een standpunt wilde innemen over de afkoop. Er waren drie scenario’s mogelijk. De Belastingdienst koos een scenario. Na het indienen van de aangifte volgden er vragen, zoals verwacht. De klant stuurde de brief direct aan mij door. Omdat ik een goed doortimmerd verhaal had en vooraf de Belastingdienst om toestemming had gevraagd, is er door de Belastingdienst geen speld tussen te krijgen. In dit ene geval heeft dit de klant duizenden euro’s opgeleverd.

“Een fiscalist is gespecialiseerd

in belastingen”  

De Blauwe Envelop

Door

De Blauwe Envelop

In deze rubriek “De Blauwe envelop” neem ik je mee in de contacten met de Belastingdienst die je kan ervaren. Het begint vaak met ‘de blauwe envelop’.

Veelal is de post van de Belastingdienst een signaal dat je iets moet doen. Dat je een bepaalde actie moet gaan ondernemen. En niet zelden is dat een relatief ingewikkelde of vervelende actie, zoals informatie verzamelen voor de Belastingdienst of een aanslag die betaald moet worden.

“Wat zijn je rechten?”

 

“Wat zijn je plichten?”

 

Soms worden de brieven van de Belastingdienst maar half begrepen. Dat komt door het ingewikkelde taalgebruik en de fiscale begrippen die worden gebruikt. Of wordt je door de Belastingdienst op stang gejaagd, omdat je een bepaalde verplichting niet op tijd hebt voldaan. Wat zijn dan je rechten? Wat zijn je plichten?

In deze rubriek wil ik je meenemen in de belevenissen in de praktijk rondom de blauwe envelop.

Belastingtips bij echtscheiding

Door

Vervelend als je te maken krijgt met een echtscheiding. Naast de emoties die dan spelen, moet je ook nog je hoofd koel houden om de financiële zaken rond een echtscheiding te regelen.

Een advocaat heb je nodig. Een notaris heb je nodig als het huis verdeeld moet worden. Waarom zou je dan ook nog een fiscalist moeten raadplegen?

In dit filmpje komen twee voorbeelden aan bod, waarbij ik op verschillende manieren fiscale ondersteuning kon bieden, dankzij mijn kennis op belastingterrein en echtscheiding.

Tweede woning kopen in het buitenland

Door

Woning verhuisde terecht van box 1 naar box 3

Belastingsoort(en): Inkomstenbelasting
Bron/Instantie: Uitspraak Rechtbank Zeeland-West-Brabant
Bron-/zaaknummer: 15/7800 en 15/7801
ECLI: ECLI:NL:RBZWB:2016:8434
Brondatum: 15-12-2016

X is een beroepsofficier die in 2010 is uitgezonden naar Duitsland. Hij hield zijn eigen woning in Nederland aan maar kocht ook een woning in Duitsland. In zijn aangiften IB/PVV over 2011 en 2012 heeft hij zowel de woning in Nederland als de woning in Duitsland vermeld als eigen woning in de zin van artikel 3.111 Wet IB 2001, het eigenwoningforfait aangegeven en de hypotheekrente afgetrokken. Bij de aanslagregeling over 2012 zijn daarover vragen gesteld en vervolgens is de woning in Nederland niet als eigen woning aangemerkt maar als box 3-bezitting.

Rechtbank Zeeland-West-Brabant is het met de Inspecteur eens. De Nederlandse woning is verhuisd naar box 3. Anders dan X meent, biedt de Wet IB 2001 geen mogelijkheid te kiezen welke woning X als eigen woning wil aanmerken.

X heeft zich ook nog beroepen op het gelijkheidsbeginsel. Hij meent dat hij ten onrechte slechter wordt behandeld dan zijn collega’s die ook hun woning in Nederland hebben aangehouden maar in Duitsland een huis hebben gehuurd. Er is in deze situatie echter geen sprake van een ongelijke behandeling van gelijke gevallen, aldus de Rechtbank.

Bron: Elsevier FiscaalTotaal d.d. 1 februari 2017

Mijn commentaar:

Deze militair had er verstandig aan gedaan om voorafgaand aan de koop van het huis in Duitsland een fiscalist te raadplegen. Dat had veel ellende en een rechtsgang bespaard. Uit de verdere procedure kwam naar voren dat hij de mogelijkheid had bij het huren van een woning in Duitsland een kostenvergoeding van zijn werkgever zou ontvangen. Betrek dus niet alleen belastingzaken, maar het hele financiële plaatje bij het nemen van een beslissing, zoals bijvoorbeeld de koop van een woning in het buitenland.

Gemengde kosten vanaf 2017 gewijzigd

Door

Onder het motto ‘leuker kan de Belastingdienst het niet maken’ is de volgende wetsaanpassing aangekondigd:

  • gemengde kosten (voedsel, drank, e.d.) voor IB-ondernemers: 80%-aftrek;
  • gemengde kosten voor VPB-ondernemers: blijft 73,5%-aftrek.

Dit gaat in met ingang van 2017. Overigens kunnen VPB-ondernemers ook 100%-aftrek krijgen.

Forse aftrekpost voor ZZP-ers in huurwoning

Door

In augustus 2016 sloeg de uitspraak van de Hoge Raad in als een bom: thuiswerkende ZZP-er mag kosten huurwoning aftrekken! De uitspraak is niet nieuw. Reeds in 2009 besliste een rechter (uitspraak van Rechtbank Arnhem van 17 december 2009, nr. 08/2519 en 08/2636 (gepubliceerd 4-2-2010) dat dit mogelijk was. En sindsdien pas ik het toe voor mijn clienten die een Fiscale Check door mij laten uitvoeren. Mits uiteraard voldaan wordt aan de voorwaarden voor aftrek, want de aftrek van huurkosten is niet altijd mogelijk.

werkruimte

 

Welke eisen gelden er?

De voorwaarden voor aftrek van de huurkosten zijn als volgt:

• oppervlakte werkruimte ten opzichte van de totale woningoppervlak bedraagt tenminste 10%; in de betreffende casus bedroeg deze 11%.

• Het huurrecht staat op jouw naam;

• Het huurrecht moet op de balans zichtbaar zijn (door bijvoorbeeld de borgsom te activeren) en ook in gebruik zijn bij de onderneming.

Welke kosten zijn aftrekbaar?

De volledige huur van de woning is aftrekbaar. Wel dient er een correctie plaats te vinden voor privégebruik. Deze correctie mag worden beperkt tot de bijtelling voor privégebruik van een ondernemingswoning (in 2016: 1,85% van de WOZ-waarde). Daarnaast zijn de kosten voor energie en water aftrekbaar, voorzover er sprake is van zakelijk gebruik.

Wie komen er niet voor in aanmerking?

  • DGA’s. Dit zijn de ondernemers die hun onderneming in de BV-vorm drijven en salaris genieten.
  • Ondernemers bij wie de situatie thuis niet is veranderd. Er is sprake van zgn. keuzevermogen, net als bij de auto. Is er in het verleden een keuze gemaakt om de huurwoning als privé aan te merken, dan blijft dat zo. Bij verhuizing naar een huurwoning als ondernemer of bij terugkeer uit de BV, staat de mogelijkheid uiteraard wel open.
  • Ondernemers met een eigen woning. Zij genieten reeds aftrek van de rente van de eigenwoningschuld en hebben een verlaagd huurwaardeforfait. Bovendien is de waardeverandering van de eigen woning in privé belastingvrij. Het vormt dus een risico een eigen woning als bedrijfswoning aan te merken.

Vanaf 2017 geen aftrek meer

Let op! Vanaf 2017 is aftrek van de huurwoning niet meer mogelijk. Ook bestaande gevallen mogen de huur niet langer aftrekken. De wet is vanaf 2017 hierop aangepast.

 

Belastingbesparing door juiste planning

Door

Belastingbesparing voor iedereen: jong en oud, rijk en arm

Vandaag startte ik met het lezen van het eindejaarsbericht die ik elk jaar trouw doorneem en ik kom op zoveel belastingtips uit! Belastingadviseurs zouden in deze tijd overuren moeten draaien! Net nog een paar mailtjes gestuurd naar trouwe klanten met belastingbespaartips.

Belastingwijzigingen het hele jaar door

Nieuwe belastingwetgeving wordt altijd met Prinsjesdag bekend gemaakt en per 1 januari ingevoerd. De wet wordt echter het hele jaar door verrijkt door de jurisprudentie (= uitspraken van rechters). Dit biedt soms hele leuke perspectieven voor ondernemers, voor rijksmonumentbewoners, voor erfgenamen, enzovoorts. Door een belastingadviseur in de arm te nemen, hoef je jezelf niet te verdiepen in dit onderwerp en blijf je toch op de hoogte!

Het gaat om het verhaal 

Iemand kan aangemerkt worden als ondernemer, maar ook als resultaatgenieter. Het gaat om het verhaal. Als voorbeeld verwijs ik je graag naar mijn blog ‘Geef niet op!’. Een goed verhaal is alleen mogelijk met goede kennis van zaken.

Tax planning book with coins and pen isolated on white

Het gaat om een goede planning

Rond deze tijd van het jaar kijken mensen terug op het afgelopen jaar, maar blikken ook vooruit op de toekomst. Succesvolle ondernemers maken altijd een jaarplanning. Slimme ondernemers maken ook een financiële planning. Hele slimme ondernemers betrekken ook hun belastingadviseur bij hun plannen. Wil je een persoonlijk scorebord en business coaching ontvangen, dan verwijs ik je graag door naar Manifesto. Ik ben als fiscalist verbonden aan deze organisatie en ben dan ook regelmatig te vinden bij Manifesto in Amsterdam.

Afkoop pensioen in eigen beheer alleen in 2017

Onlangs werd bekend dat er mogelijk een oplossing komt voor het hoofdpijndossier ‘pensioen in eigen beheer’. Het kan handig zijn om hier in 2016 al op voor te sorteren. Heb je nu een adviseur of boekhouder die pas in actie komt als jij erom vraagt, neem dan contact met mij op.

Second opinion

Ook voor een second opinion kan het fijn zijn om langs te komen voor de fiscale check. Het houdt uw huidige adviseur scherp en twee weten meer dan één.

 

Contactgegevens

Gratis belastingtips die niemand je vertelt!

Ontvang 4x per jaar belastingtips en de eerste 30 blz van mijn boek ‘De Belastingdienst is niet je belastingadviseur’ GRATIS.