Helder in Belastingen

Helderheid in belastingzaken

logo_FiscaalConsult

BTW-nummer op website: wel of niet verplicht?

Door

BTW-nummer wél verplicht op internetsite onderneming

De Belastingdienst meldde in 2013 dat ondernemers verplicht zijn hun BTW-nummer op de website te vermelden. Wat is de achtergrond hiervan? Welke verplichtingen heb je als ondernemer? In dit artikel ga ik nader in op dit bericht van de Belastingdienst en de achtergrond hiervan.

Inmiddels heeft de Belastingdienst de informatie wederom aangepast en een link gemaakt naar de website van Autoriteit Consument&Markt.

Bericht van de Belastingdienst:

Btw-nummer wél verplicht op internetsite onderneming

20-08-2013

Ondernemers zijn wél verplicht hun btw-nummer op hun internetsite te vermelden. Eerder zeiden wij onterecht dat dit niet verplicht is.

Op 2 augustus plaatsten wij een nieuwsbericht waarin stond dat ondernemers met een internetsite niet verplicht zijn hun btw-nummer hierop te vermelden. Dit is onjuist. Als u een internetsite hebt, bent u wél verplicht uw btw-nummer hierop te vermelden. Wij hebben het nieuwsbericht inmiddels aangepast.

Commentaar Rijskamp Fiscaal:

Wel of niet verplicht?

Eerst vermelden dat het niet verplicht is, daarna het bericht herzien dat het wel verplicht is. Zonder nadere toelichting! Dit verbaasde mij, dus ben ik gaan zoeken waar dit standpunt vandaan komt.

Artikel 3: 15d Burgerlijk Wetboek

Het standpunt van de Belastingdienst is gebaseerd op bovengenoemd artikel in het Burgerlijk Wetboek. Hieruit komt naar voren dat het standpunt van de Belastingdienst ongenuanceerd is:

  1. Het geldt niet voor iedere Het geldt alleen voor ondernemers die een dienst verrichten in de informatiemaatschappij.
  • Het moet gaan om een dienst die aan BTW onderworpen is. Het gaat dus niet om goederen.
  • Een dienst van de informatiemaatschappij wordt toegelicht als een dienst op afstand. Dus dienstverlening op dezelfde plaats valt er buiten.
  • Het gaat om het toegankelijk maken van het BTW-nummer bij de afnemers van de diensten. Bezoekers van jouw website hoeven geen afnemers te zijn.

Anonimiteit ondernemers op internet

Als je het artikel in het geheel overziet, dan is het bedoeld om de anonimiteit van ondernemers op het internet op te heffen. Het is bedoeld als bescherming van de koper. Boek 3 is geschreven als onderdeel van het verbintenissenrecht. Het lijkt mij voldoende dat als een bezoeker een bestelling plaatst via jouw website, dat je dan op je bestelformulier je BTW-nummer laat zien of toegankelijk maakt.

Controle door Belastingdienst/FIOD

De controleurs van de Belastingdienst/Fiscale Inlichtingen- en Opsporingsdienst – Economische Controle Dienst (Belastingdienst/FIOD-ECD) worden aangewezen als ambtenaren, belast met de opsporing van overtredingen van de voorschriften op dit terrein. Dat is waarschijnlijk ook de reden waarom de Belastingdienst naar buiten kwam met dit bericht. Het is echter te hopen dat deze controleurs uitgaan van de bedoeling van de wettekst. Of, nog beter, alleen achter ondernemers aan zitten die onvoldoende kenbaar en traceerbaar zijn voor haar afnemers. En dat hier klachten over binnengekomen zijn. Want dát is de doelstelling van het artikel. Of er nu wel of geen BTW-nummer op de website staat vermeld, doet dan niet meer terzake.

Informatie op website niet altijd betrouwbaar

Het is belangrijk om informatie op internet te blijven verifiëren. Of deze informatie nu afkomstig is van een overheidsinstelling als de Belastingdienst of een bedrijf. De website kan inmiddels verouderd zijn, het kan onvolledig zijn, misschien bestaat het bedrijf inmiddels niet meer of opereert het onder een andere rechtsvorm. Raadpleeg de experts in je omgeving en vind uit wat voor jou van belang is.

 

Moet ik voldoen aan het urencriterium?

Door

Moet ik voldoen aan het urencriterium?Naar mijn mening hoef je niet te voldoen aan het urencriterium om zelfstandigenaftrek te genieten. Wel moet er sprake zijn van ondernemerschap.

Heeft het nog zin om dit aan te vechten?

Hoe lang de zelfstandigenaftrek nog blijft bestaan, is de vraag. Van tijd tot tijd ontstaat er discussie over het behoud van de zelfstandigenaftrek. Er bestaan weleens misverstanden over het feit dat je pas ondernemer bent als je tenminste 1225 uur werkzaam bent in de onderneming. Dit is niet waar. Het kan wel helpen om je ondernemerschap aannemelijk te maken.

Waarom wil ik helpen?

Ik ben afgestudeerd op de toetsing van de zelfstandigenaftrek aan het gelijkheidsbeginsel en het europese recht in het jaar 2000. Ik ken alle achtergronden van de zelfstandigenaftrek en ben veel te weten gekomen over het doel, welke verhogingen er hebben plaatsgevonden, de rol van europese regelgeving en de rol van het gelijkheidsbeginsel.

Ik zou graag mijn inzichten willen voorleggen aan de rechter. Dan heb ik wel een goede casus nodig.

Wie zoek ik?

Ik ben op zoek naar jou als je voldoet aan de volgende voorwaarden:

  1. je bent zelfstandig ondernemer met winst uit onderneming
  2. je voldoet niet aan het urencriterium van 1225 uur en wil wel recht op zelfstandigenaftrek
  3. naast je onderneming heb je zorg voor anderen, bijvoorbeeld zorg voor kinderen, mantelzorg of anderszins. Ook wanneer je door arbeidsongeschiktheid niet fulltime kan meedraaien in de onderneming, kom ik graag in contact met jou.

 

Lege of slapende BV: wat moet je er mee?

Door

Een BV in de erfenis

Het zal je maar gebeuren: je partner drijft een onderneming in de vorm van een BV. Je partner komt plotseling te overlijden. Jij erft de aandelen en wordt als enig bestuurder aangesteld. Het overkwam onlangs een vrouw die een procedure tegen de Belastingdienst heeft aangespannen.
Het bedrijf dreef op de persoonlijke goodwill van haar man en bloedde eigenlijk dood. De accountant adviseerde de BV aan te houden en verzorgde jaarlijks jarenlang de jaarstukken en de aangifte.

Boete voor niet ingediende aangifte

Ze betaalde haar accountant een voorschot voor het verzorgen van de jaarstukken. Dit werd echter verrekend met de achterstallige kosten van een voorgaand jaar. De accountant besloot daarop de werkzaamheden te beëindigen.
Door dit conflict met de accountant was de aangifte vennootschapsbelasting voor de BV niet ingediend. Er wordt niet gereageerd op de aanmaning. De inspecteur besloot een ambtshalve aanslag op te leggen met een belastbaar bedrag van nihil. Gelijktijdig werd er een verzuimboete opgelegd van E 2.460, omdat de aangifte niet (tijdig) is ingediend.

Slapende BV’s moeten ook aangifte doen

De rechter oordeelt dat, ook al ben je zelf niet in staat om de aangifte te verzorgen, je verplicht bent om een aangifte in te dienen. Omdat ze wel moeite had gedaan door contact op te nemen met haar accountant over de aanmaning, e.d., besloot de rechter in dit specifieke geval de boete te verminderen tot E 500. Ook in hoger beroep is deze boete in stand gebleven, ondanks het feit dat er geen belasting is verschuldigd.

Boete voorkomen

Voor latere jaren had de inspecteur (een procedure kan jaren duren) ook boetes opgelegd om dezelfde reden: het niet indienen van een aangifte. Hij was bereid deze boetes te verminderen tot nihil, mits de vrouw zich zal wenden tot een notaris of belastingadviseur ter ontbinding en liquidatie van de BV.

Liquidatie slapende of lege BV

Als belastingadviseur heb ik vele klanten geholpen bij de liquidatie van de BV. Ik heb geen belang bij het wel of niet in stand houden van een BV en kan je daarom volledig onafhankelijk adviseren. Er moeten verschillende stappen doorlopen worden bij liquidatie van de BV. Daarom is het verstandig een deskundige op dit terrein in de arm te nemen.

Herken jij dit?

• ik heb een BV en doe er niets (meer) mee;
• ik ben bestuurder van een BV of stichting en heb geen idee welke risico’s ik loop;
• Ik wil van mijn BV af;
• Ik wil (geruisloos) terugkeren uit mijn BV; Lees dan hier verder
• Ik ga of ben met pensioen en wil mijn BV-structuur opschonen;
• Ik heb een (navorderings-)aanslag ontvangen met boete;
• Ik weet niet of ik een erfenis wel of niet moet aanvaarden en wil graag weten wat de fiscale gevolgen zijn.

“Met de Belastingtelefoon. Hoe kan ik u van dienst zijn?”

Door

Daar ploft een brief van de Belastingdienst op de mat. Je maakt hem open en je ziet dat het een aankondiging is van een beslaglegging! Je komt meteen in actie om beslaglegging te voorkomen en je gaat bellen.

Na een tijdje in de wacht te hebben gestaan, wordt je vriendelijk te woord gestaan door een mevrouw aan de andere kant van de lijn.

“Je moet direct in actie komen om beslaglegging te voorkomen”

Wat kan er mis gaan?

Meestal zijn dit niet de fijnste telefoontjes om te plegen, je bent namelijk in paniek. Wat als ik het niet voor elkaar krijg? Wat als er straks echt beslag wordt gelegd? Allerlei gedachten spoken door je hoofd. Ook kun je er last van hebben dat het systeem van de Belastingdienst eruit ligt of dat je pas over twee dagen wordt teruggebeld. En dan wordt je niet twee dagen later teruggebeld, maar drie dagen later.

Dat omdat het telefonisch verzoek bij een ambtenaar terecht was gekomen die daar niet over ging en zonder overleg met jou het bericht doorstuurt. En als je niet in de gelegenheid bent om de telefoon te beantwoorden of je weet niet dat de Belastingdienst met een afgeschermd nummer belt, dan heb je pech. Bovendien kan de manier van communiceren – telefonisch dan wel schriftelijk – veel ergernis opleveren. Dan moet je nogmaals de Belastingtelefoon bellen. Om gek van te worden!

Wat heerlijk is het dan dat er iemand is die deze telefoontjes van jou kan overnemen, die jou kan vertellen welke rechten en plichten je hebt, die weet wanneer een kostenvergoeding gevraagd kan worden, die jou de rust en het vertrouwen geeft dat het goed komt.

“Nogmaals de Belastingtelefoon bellen. Om gek van te worden!”

Zo heb ik in het verleden een ondernemer bijgestaan die volledig uit het niets een naheffingsaanslag omzetbelasting had ontvangen. Over een belastingjaar vijf jaar geleden.

We verzochten om nadere motivatie en uitstel van betaling.

Wat bleek nou?

De Belastingdienst had de afwijkingsbrief naar het vorige vestigingsadres gestuurd, maar de naheffingsaanslag naar het huidige vestigingsadres. Dit had te maken met de gewijzigde rechtsvorm. De naheffingsaanslag bleek ten onrechte opgelegd te zijn. We maakten bezwaar en verzochten wederom om uitstel van betaling. En we verzochten om een kostenvergoeding.

Tot overmaat van ramp werd er ook nog eens een dwangbevel tot beslaglegging uitgevaardigd. Deze laatste hebben we kunnen afwenden, gelukkig.

“Aan informatie verstrekt door de Belastingtelefoon kan geen vertrouwen worden ontleend”

Uiteindelijk is de aanslag vernietigd en was de Belastingdienst zo coulant om mij te bellen en een proceskostenvergoeding te verstrekken. Eind goed, al goed.

Hoe ga je om met vragen van de Belastingdienst?

Door

De Belastingdienst stelt jou vragen. Hoe ga je hiermee om?

Stel je ontvangt een blauwe envelop van de Belastingdienst. Er wordt gevraagd om nadere informatie over je aangifte. Wat doe je dan?

  1. Dit soort zaken besteed ik uit. Ik stuur deze brief rechtstreeks door naar mijn boekhouder om het verder af te handelen.
  2. Dat kan ik zelf: ik ga zelf de brief beantwoorden om kosten te besparen.
  3. Hier moet een specialist bij komen: Ik stap naar een fiscalist voor nader advies.

1. Je boekhouder lost het op

Begrijpelijk. Waar het probleem is opgedaan moet het ook worden opgelost. Als er vragen zijn van de Belastingdienst, zal mijn boekhouder wel een fout hebben gemaakt. Bovendien, hij/zij heeft er verstand van en ik zeker niet.

Dat is dus de weg van de minste weerstand: de brief door te sturen naar de boekhouder. Vergeet echter niet dat de boekhouder wordt ‘gevoed’ door de informatie die jij verstrekt. Als er bijvoorbeeld wordt gevraagd naar ‘het aantal uren dat je werkzaam bent geweest in jouw onderneming’ zal je toch echt zelf aan de bak moeten om je boekhouder van informatie te voorzien op dit vlak.

Mijn ervaring met boekhouders is dat de maanden januari, april, juli en oktober drukke maanden zijn vanwege de vele boekhoudingen die dan verwerkt moeten worden plus de BTW-aangifte van al deze ondernemers moeten in die maand ingediend worden. Je loopt het risico dat jouw brief in deze maanden even op de stapel komt te liggen.

“De maanden januari, april,

 juli en oktober zijn drukke

maanden voor boekhouders”

Als derde punt wil ik noemen dat lang niet alle boekhouders even veel verstand hebben van belastingzaken. Je loopt het risico dat zij informatie verstrekken dat niet relevant is voor de oplossing van het probleem. Je kan klakkeloos ingaan op de vragen die gesteld zijn door de Belastingdienst, maar als je niet weet met welk doel deze worden gesteld, kan dit extra schade veroorzaken. Iets dat je wil voorkomen.

2. Je lost het keurig zelf op

Je laat je niet kisten, ook dit los jij op! Natuurlijk kun je veel zaken uitzoeken via internet om op deze manier meer grip te hebben op de zaak. Besef wel dat de tijd die je hieraan besteed niet kan richten op het drijven van je onderneming.

“De tijd besteed aan de

Belastingdienst kun je niet

richten op je eigen bedrijf”

Verder geldt hier ook: als je niet weet welke gevolgen de beantwoording van de vragen kan hebben, kan dit extra schade veroorzaken. Zo had ik onlangs een ervaring waarbij de klant heel veel moeite (lees: geld- en tijdsinvestering) heeft gedaan om een splitsing aan te brengen in de bedrijfsactiviteiten, terwijl de noodzaak van die splitsing onduidelijk was.

3. Schoenmaker blijf bij je leest

Dit zou het meest logische antwoord zijn. Immers, een fiscalist is gespecialiseerd in belastingen. Het wordt echter lang niet altijd gedaan. Zo heb ik iemand geholpen bij de afwikkeling van zijn stamrecht-BV. Dit is geen dagelijkse praktijk voor een boekhouder. Tijdens deze afwikkeling hebben wij gevraagd of de Belastingdienst een standpunt wilde innemen over de afkoop. Er waren drie scenario’s mogelijk. De Belastingdienst koos een scenario. Na het indienen van de aangifte volgden er vragen, zoals verwacht. De klant stuurde de brief direct aan mij door. Omdat ik een goed doortimmerd verhaal had en vooraf de Belastingdienst om toestemming had gevraagd, is er door de Belastingdienst geen speld tussen te krijgen. In dit ene geval heeft dit de klant duizenden euro’s opgeleverd.

“Een fiscalist is gespecialiseerd

in belastingen”  

De Blauwe Envelop

Door

De Blauwe Envelop

In deze rubriek “De Blauwe envelop” neem ik je mee in de contacten met de Belastingdienst die je kan ervaren. Het begint vaak met ‘de blauwe envelop’.

Veelal is de post van de Belastingdienst een signaal dat je iets moet doen. Dat je een bepaalde actie moet gaan ondernemen. En niet zelden is dat een relatief ingewikkelde of vervelende actie, zoals informatie verzamelen voor de Belastingdienst of een aanslag die betaald moet worden.

“Wat zijn je rechten?”

 

“Wat zijn je plichten?”

 

Soms worden de brieven van de Belastingdienst maar half begrepen. Dat komt door het ingewikkelde taalgebruik en de fiscale begrippen die worden gebruikt. Of wordt je door de Belastingdienst op stang gejaagd, omdat je een bepaalde verplichting niet op tijd hebt voldaan. Wat zijn dan je rechten? Wat zijn je plichten?

In deze rubriek wil ik je meenemen in de belevenissen in de praktijk rondom de blauwe envelop.

Belastingtips bij echtscheiding

Door

Vervelend als je te maken krijgt met een echtscheiding. Naast de emoties die dan spelen, moet je ook nog je hoofd koel houden om de financiële zaken rond een echtscheiding te regelen.

Een advocaat heb je nodig. Een notaris heb je nodig als het huis verdeeld moet worden. Waarom zou je dan ook nog een fiscalist moeten raadplegen?

In dit filmpje komen twee voorbeelden aan bod, waarbij ik op verschillende manieren fiscale ondersteuning kon bieden, dankzij mijn kennis op belastingterrein en echtscheiding.

Tweede woning kopen in het buitenland

Door

Woning verhuisde terecht van box 1 naar box 3

Belastingsoort(en): Inkomstenbelasting
Bron/Instantie: Uitspraak Rechtbank Zeeland-West-Brabant
Bron-/zaaknummer: 15/7800 en 15/7801
ECLI: ECLI:NL:RBZWB:2016:8434
Brondatum: 15-12-2016

X is een beroepsofficier die in 2010 is uitgezonden naar Duitsland. Hij hield zijn eigen woning in Nederland aan maar kocht ook een woning in Duitsland. In zijn aangiften IB/PVV over 2011 en 2012 heeft hij zowel de woning in Nederland als de woning in Duitsland vermeld als eigen woning in de zin van artikel 3.111 Wet IB 2001, het eigenwoningforfait aangegeven en de hypotheekrente afgetrokken. Bij de aanslagregeling over 2012 zijn daarover vragen gesteld en vervolgens is de woning in Nederland niet als eigen woning aangemerkt maar als box 3-bezitting.

Rechtbank Zeeland-West-Brabant is het met de Inspecteur eens. De Nederlandse woning is verhuisd naar box 3. Anders dan X meent, biedt de Wet IB 2001 geen mogelijkheid te kiezen welke woning X als eigen woning wil aanmerken.

X heeft zich ook nog beroepen op het gelijkheidsbeginsel. Hij meent dat hij ten onrechte slechter wordt behandeld dan zijn collega’s die ook hun woning in Nederland hebben aangehouden maar in Duitsland een huis hebben gehuurd. Er is in deze situatie echter geen sprake van een ongelijke behandeling van gelijke gevallen, aldus de Rechtbank.

Bron: Elsevier FiscaalTotaal d.d. 1 februari 2017

Mijn commentaar:

Deze militair had er verstandig aan gedaan om voorafgaand aan de koop van het huis in Duitsland een fiscalist te raadplegen. Dat had veel ellende en een rechtsgang bespaard. Uit de verdere procedure kwam naar voren dat hij de mogelijkheid had bij het huren van een woning in Duitsland een kostenvergoeding van zijn werkgever zou ontvangen. Betrek dus niet alleen belastingzaken, maar het hele financiële plaatje bij het nemen van een beslissing, zoals bijvoorbeeld de koop van een woning in het buitenland.

Gemengde kosten vanaf 2017 gewijzigd

Door

Onder het motto ‘leuker kan de Belastingdienst het niet maken’ is de volgende wetsaanpassing aangekondigd:

  • gemengde kosten (voedsel, drank, e.d.) voor IB-ondernemers: 80%-aftrek;
  • gemengde kosten voor VPB-ondernemers: blijft 73,5%-aftrek.

Dit gaat in met ingang van 2017. Overigens kunnen VPB-ondernemers ook 100%-aftrek krijgen.

Contactgegevens

Gratis belastingtips die niemand je vertelt!

Ontvang 4x per jaar belastingtips en de eerste 30 blz van mijn boek ‘De Belastingdienst is niet je belastingadviseur’ GRATIS.