Helderheid in belastingzaken
Onder het motto ‘leuker kan de Belastingdienst het niet maken’ is de volgende wetsaanpassing aangekondigd:
Dit gaat in met ingang van 2017. Overigens kunnen VPB-ondernemers ook 100%-aftrek krijgen.
Het is goed om regelmatig stil te staan bij de rechtsvorm die je hebt gekozen om in te ondernemen. Ondernemen is een dynamisch gebeuren en bovendien staat de regelgeving niet stil.
Zo was er onlangs een DGA (een ondernemer in de BV‐vorm) die graag de ondernemersfaciliteiten wilde, zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB‐winstvrijstelling. De rechter was van mening dat een DGA een andere positie inneemt en dat er daarom geen sprake is van gelijke gevallen, dus geen overtreding van het gelijkheidsbeginsel. Als de DGA wel ondernemingsfaciliteiten wenst, dan zal hij echt op zoek moeten gaan naar een andere oplossing.
Als je samen onderneemt, kun je harder groeien. Personeel in dienst nemen brengt risico’s met zich mee. Beter is het op zoek te gaan naar andere ondernemers die met jou willen samenwerken. Ook dan weer sta je voor de keuze: moet ik een andere rechtsvorm kiezen?
Risico’s kunnen toenemen door grote financieringen aan te gaan of door aanname van personeel. Als er sprake is van zo’n situatie, is het ook weer goed om na te gaan of je de juiste rechtsvorm hebt gekozen of moet transformeren naar een andere rechtsvorm.
Voor sommige activiteiten kan het zinvol zijn een stichting op te richten. Realiseer je wel dat een stichting een ‘rechtspersoon’ is en dat daarmee rechten en plichten ontstaan, zoals bijvoorbeeld het opstellen van een jaarrekening. Of er sprake is van belastingplicht is afhankelijk van de activiteiten die in de stichting plaatsvinden.
Ben je vrije beroeper en werk je samen met een andere vrije beroeper? Ben je bijvoorbeeld grafisch vormgever, webbouwer of een advocaat? Dan is er tegenwoordig een rechtsvorm, waarbij je de aansprakelijkheid beperkt tot de vennootschap en toch de
“ Het ligt eraan.” Dat is het beste advies dat een fiscalist kan geven op deze vraag. Overigens geldt dit voor veel meer belastingonderwerpen. Bijvoorbeeld of het voordelig is je zaak in te brengen in de BV of niet. Of je onderneming aan de volgende generatie te schenken of niet. En zo zijn er nog veel meer fiscale vraagstukken waar mijn klanten een antwoord op willen weten. En het antwoord “ Het ligt eraan.” willen zij graag uitgelegd hebben. En terecht.
Kies je voor een auto van de zaak, dan is het vervolgens de vraag onder welk regime je valt:
Het kan misgaan op het moment dat je gedurende het kalenderjaar van auto en regime verandert bij dezelfde werkgever.
Stel je rijdt een auto van de zaak en je bent in het bezit van een verklaring geen privégebruik en houdt keurig een kilometerregistratie bij. Je hebt een auto in privé er naast. Je krijgt promotie en mag een volledige elektrische auto uitzoeken per 29 juli. In 2013 gold een bijtelling van 0%. Je stopt met de kilometeradministratie bij het inruilen van de oude auto. Gevolg: alsnog bijtelling over de ‘oude’ auto van 1 januari tot en met 29 juli! Dit klinkt heel onlogisch en is het misschien ook. Want als de inruil per 1 januari heeft plaatsgevonden, heb je hier geen last van. Toch ontving deze werknemer een naheffing van enkele duizenden euro’s, die door de rechter is gehandhaafd. Reden: het staat zo in de wet. Je bent dus gewaarschuwd! Deze regeling geldt ook zo voor ondernemers.
Het verbaasde me niets: laatst volgde ik een training over kansen en risico’s voor de ZZP-er en daarin werd verteld dat de ZZP-er heel veel belasting- en subsidiegeld laat liggen. Dat is toch zonde?
Veel ZZP-ers zijn niet zo geïnteresseerd in hun financiën of vinden het ingewikkeld. Zij vertrouwen op hun adviseur of boekhouder. Alleen: is deze wel op de hoogte van wat er allemaal speelt? Ik merk nu zelf als ZZP-er dat het heel gemakkelijk is om van doelgroep of van activiteiten te wisselen. Dat dit gevolgen kan hebben voor de belastingen, is niet altijd bekend. Laat staan dat er voor elke ‘switch’ contact wordt opgenomen met je adviseur.
Er heerst een grote weerstand tegen financiën. Deze wordt ook nog eens gevoed door diverse schandalen, zoals de woekerpolissen, grote ontslagvergoedingen en bonussen voor falende bestuurders en mislukte overheidsprojecten waar veel van onze belastingcenten in zitten.
Volgens mij is er maar één oplossing: jezelf te verdiepen in financiën en de belastingregels. Als je weet hoe geld werkt, gaat het geld voor je werken. Dan kun je beginnen een kapitaal op te bouwen en financieel vrij te worden. Dat wil jij toch ook?
Neem vandaag nog contact op met mij op voor een fiscale check.
Stel, je bent op vakantie en bij thuiskomst zie je een blauwe envelop bij de post liggen. Je maakt hem open en je ziet dat je een aanslag omzetbelasting hebt ontvangen van enkele duizenden euro’s van een bedrijf waar je vier jaar geleden al afscheid van hebt genomen. Een onaangename verrassing!
Je bent niet voor één gat te vangen en belt de Belastingtelefoon. In hun systeem konden zij niet zien waar de aanslag op gebaseerd is. Zij maken een terugbelverzoek.
Vervolgens word je niet teruggebeld. Nogmaals gebeld en uiteindelijk geven zij doodleuk aan dat je gewoon moet betalen en niet moet zeuren.
Op zo’n moment doe je er verstandig aan een gekwalificeerde RB-adviseur in de arm te nemen. Waarom een RB-adviseur? Onlangs heeft de Consumentenbond onderzocht dat de RB-adviseur als beste uit de bus komt. Gelukkig deed mijn klant er verstandig aan om mij voor deze klus in te schakelen.
Binnen zes weken na opleggen van de aanslag moet er een bezwaarschrift worden ingediend. Door de vakantie was deze periode bekort tot een week. Je doet er dus verstandig aan om tijdens jouw vakantie een zaakwaarnemer aan te stellen die jouw post beheert en de blauwe enveloppen open maakt. Je kunt voor de aanslagen inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting je boekhouder machtigen elektronisch jouw post te ontvangen, dit is nog niet geregeld voor de omzetbelasting en de loonbelasting.
De volgende dag heb ik direct een bezwaarschrift ingediend zonder motivatie. “Pro forma” heet dit in juridische termen. Dit om rechten veilig te stellen. Ondanks mijn verzoek om uitstel van betaling, ontving de klant toch een aanmaning. Ik belde vervolgens de Belastingtelefoon en verzocht om uitleg. Uiteindelijk ontving ik de brief per mail waarop de naheffingsaanslag gebaseerd was. Op dat moment werd mij helder dat de aanslag op een vergissing berust (brieven waren naar een oud vestigingsadres gestuurd en daardoor nooit aangekomen). Toen ik dit de Belastingdienst had uitgelegd, is de aanslag vernietigd.
De Belastingdienst hoort een zorgvuldige belangenafweging te maken in het nemen van een besluit. Omdat de Belastingdienst een zeer log orgaan is dat permanent aan het reorganiseren is, valt het niet mee om met hen afspraken te maken. Zeker een verzoek om schadevergoeding wordt lang niet altijd gehonoreerd. Toch is het soms het proberen waard. Wanneer je lang moet wachten op een beslissing, kan het zinvol zijn een ‘formulier dwangsom’ in te vullen. Onlangs had ik een cliënt die hier succesvol een beroep op heeft gedaan. Ze was zo blij dat ze spontaan een voorjaarsboeket voor mij meebracht.
Vanaf 2015 is het verplicht als werkgever de nieuwe werkkostenregeling te omarmen. Deze was reeds in 2011 geïntroduceerd, maar tot nu toe waren er twee regelingen naast elkaar. Het gevolg was dat werkgevers de meest gunstige regeling gingen kiezen. Het nadeel van de nieuwe werkkostenregeling (nog steeds) is dat de omvang van de zogenaamde ‘vrije ruimte’ pas vastgesteld kan worden aan het einde van het jaar. Deze omvang van de vrije ruimte was in 2014 1,5% van de loonsom. Dit wordt in 2015 beperkt tot 1,2% van de loonsom.
Ondernemers houden niet van onzekerheid, dus kozen zij heel vaak voor de oude, vertrouwde werkkostenregeling met de fiets van de zaak, onbelaste kostenvergoedingen en belastingvrije personeelsfeesten tot € 454 per werknemer per jaar. Hoe gaat de nieuwe werkkostenregeling om met personeelsfeesten?
De vrije ruimte van de werkkostenregeling klinkt heel leuk, maar pakt duur uit als je te maken hebt met veel parttime medewerkers. Het is immers een percentage van de loonsom. Dit percentage wordt in 2015 verlaagd van 1,5% naar 1,2%. Stel dat de loonsom in totaal € 100.000 bedraagt. Dan betekent dit dat de vrije ruimte nu nog € 1.500 bedraagt en straks € 1.200 wordt. Andere zaken die in de vrije ruimte terecht komen zijn de cadeaus met Kerst en Sinterklaas, maar ook de fiets van de zaak. Zodra de vrije ruimte ‘op‘ is, betaal je 80% loonbelasting over het meerdere. Zorg er dus voor dat je personeelsfeest van bijvoorbeeld € 10.000 straks niet € 18.000 gaat kosten.
Cursussen zijn vrijgesteld onder de nieuwe werkkostenregeling. Wanneer je een combinatie maakt van een studiedag en ontspanning, bijvoorbeeld in het geval van teambuilding, ligt het eraan waar de nadruk op ligt. Als het in overwegende mate een zakelijk karakter betreft, is dit vrijgesteld. Staat de consumptie op de voorgrond (bijvoorbeeld het is facultatief), dan gaat dit ten koste van de vrije ruimte. Wil je vooraf zekerheid? Overleg dan met Rijskamp Fiscaal wat je het beste in zo’n geval kan doen.
Uitkeringen en verstrekkingen vanuit de personeelspot blijven vrijgesteld onder de nieuwe werkkostenregeling. Voorwaarde is wel dat de werknemer minstens evenveel als de werkgever bijdraagt aan deze pot. Dit schept wel de mogelijkheid om het restant van de vrije ruimte ieder jaar in deze pot te stoppen en de bijdrage van de werknemer hierop af te stemmen. Uit deze pot kunnen de geschenken met kerst, personeelsuitjes, personeelsreizen, geschenken bij verjaardag en jubileum van de werknemer worden betaald zonder dat je last hebt van de beperking van de vrije ruimte.
De nieuwe werkkostenregeling kan nogal wat impact hebben voor je onderneming. Naast voorlichting van je personeel, vergt dit ook aanpassingen in de financiële administratie. Wil je hulp? Vraag dan een fiscale check aan! Voor slechts € 150 ex BTW krijg jij één uur exclusieve aandacht van mij over jouw probleem op fiscaal terrein. Ik kan dan een snelle scan doen en kijken welke fiscale zaken aandacht verdienen. Ik heb al vele ondernemers en particulieren op weg kunnen helpen, dankzij deze check. In sommige gevallen levert het zelfs duizenden euro’s op. Ongeacht of je nu zelf de administratie voert of dat je dit uitbesteedt, een second opinion geeft je een veilig gevoel.
De keuze voor het oprichten van een BV wordt soms erg gemakkelijk gemaakt, terwijl de administratieve rompslomp toeneemt bij elke extra BV dat wordt opgericht. Bezint eer ge begint! Wat zijn nu de juiste redenen om een BV op te richten?
Dit is de meest genoemde reden om een BV op te richten. Toch is er niets mis mee, zeker wanneer de risico’s te overzien zijn, eerst te starten met een eenmanszaak en daarna de eenmanszaak om te zetten in een BV. Bekijk of risico’s te verzekeren zijn. Bij een samenwerkingsverband kun je in de Vof of maatschap starten, ook al heeft de ander een BV. Omzetten in een BV-structuur kan altijd later nog.
Wanneer er sprake is van personeel kun je te maken hebben met kosten die je niet bij voorbaat hebt voorzien. Te denken valt aan de kosten bij het uitvallen van personeel door arbeidsongeschiktheid. Deze kosten kunnen doorlopen bij het einde van de contractsduur van het arbeidscontract tot wel 10 jaar! Door een BV op te richten, loop je geen risico met je privévermogen.
Wanneer je de wens hebt een onderneming (of meerdere) te verkopen met een behoorlijke winst en je wilt tussentijds niet afrekenen, zou je een BV kunnen verkopen in plaats van de onderneming. Het voordeel van verkopen van een BV is dat de winst valt onder de deelnemingsvrijstelling. Op deze manier blijft het geld beschikbaar voor aankoop van een andere onderneming of voor je pensioen.
Vaak zal met de groei van je onderneming de risico’s toenemen, maar de belastingdruk neemt ook toe. Door de MKB-winstvrijstelling wordt het 52%-tarief wel enigszins gematigd, feit blijft dat een behoorlijk deel jaarlijks afgedragen moet worden aan de Belastingdienst. Dit kun je niet aanwenden binnen je onderneming. Door de onderneming in te brengen in een BV-structuur blijft de belastingheffing over de winst beperkt tot 20%-25%.
Het kan aantrekkelijk zijn om beleggingsvermogen onder te brengen in een BV. Zo zijn verliezen aftrekbaar, is het daadwerkelijke rendement slechts belast (in plaats van het fictieve rendement in box 3) en kun je geld aan jezelf uitlenen voor de verbouwing of aanschaf van de eigen woning.
Misschien dat je in het verleden een BV hebt opgericht en deze niet meer nodig hebt. Lees dan mijn blog over ‘geruisloze terugkeer uit de BV’ . Of dat je in de eenmanszaak bent begonnen en nu personeel hebt en liever de onderneming in BV-vorm voortzet vanwege de risico’s. Regelgeving kan gewijzigd zijn, waardoor een rechtsvorm niet meer zo goed past als in het verleden. Check dus regelmatig of je bedrijf nog in de juiste rechtsvorm zit of dat dit beter aangepast kan worden.
• Mijn onderneming groeit en de risico’s nemen toe;
• Ik wil gaan samenwerken met iemand met een BV en vraag me af of dit kan zonder zelf een BV op te richten;
• Ik wil mijn overwinst gebruiken om de eigen woningschuld af te lossen;
• Ik wil leningen verstrekken aan mijn kinderen en/of andere ondernemers.
• Ik wil mijn onderneming overdragen en wil weten hoe ik dit zo gunstig mogelijk kan doen.
Laat dan door mij een fiscale check uitvoeren. De investering hiervoor bedraagt slechts € 150 ex BTW.
Rijskamp Fiscaal heeft veel ervaring in het herstructureren van ondernemingen. Ik help je graag om je financiële lasten te verlichten. Op deze manier ontstaat er ruimte om het uit te geven aan zaken die er wel toe doen!
Onlangs meldde zich een ZZP-er bij mij met maar liefst 3 BV’s: een holding, een werkmaatschappij en een vastgoed-BV. De cijfers zagen er niet rooskleurig uit en de verliezen stapelden zich op. In zo’n geval kan het aantrekkelijk zijn om geruisloos terug te keren uit de BV. Waarom?
Als je een activa-passiva-transactie doet en daarna de BV liquideert, gaan de compensabele verliezen verloren. De handel in verlies-BV’s is in de jaren negentig al aan banden gelegd, dus verkoop van je BV is geen oplossing. Een mogelijkheid die weleens vergeten wordt, is de geruisloze terugkeer uit de BV. Dan worden de compensabele verliezen omgezet in een zgn. terugkeerreserve. Dit potje mag je gebruiken om de eerste winsten in de eenmanszaak te compenseren. Tel uit je winst!
Als ZZP-er met één BV of meerdere BV’s ben je verplicht tenminste € 45.000 salaris op te nemen, ook al maakt je BV verlies. In overleg met de Belastingdienst is het soms mogelijk om van deze norm af te wijken, maar vastomlijnde regels zijn er niet. Dit kan eindeloze discussies opleveren met de Belastingdienst. In de eenmanszaak heb je dit probleem niet.
Als ZZP-er in de eenmanszaak heb je altijd recht op de MKB-winstvrijstelling. Dit betekent dat 14% van de winst is vrijgesteld. Als je voldoet aan de urennorm van tenminste 1225 uur heb je daarnaast recht op de zelfstandigenaftrek. Sinds 2012 is dit een vast bedrag van € 7.280 dat in mindering komt op de belastbare winst. Voldoe je niet aan de urennorm, overleg dan met mij over de mogelijkheden om toch in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek.
Elke administratie brengt kosten met zich mee. Bij drie BV’s betekent dit drie administraties. Daarnaast heb je te maken met de vennootschapsbelasting en de loonbelasting naast de inkomstenbelasting, dus nog meer regels. De administratieve lasten kunnen daardoor in de duizenden euro’s lopen. Je kunt dus veel geld besparen door één of meerdere BV’s op te heffen.
Dit kan om meerdere redenen interessant zijn. Bijvoorbeeld het voorkomen van overdrachtsbelasting, het waarderen op werkelijke waarde (dus nu meestal het verhogen van de compensabele verliezen), bedrijfsopvolging is gunstiger te realiseren, enzovoort. Elke situatie is anders. Zeker met onroerend goed moet je zorgvuldig omgaan. Afstemmen met de Belastingdienst is in dat geval geen overbodige luxe. Dit kan problemen achteraf voorkomen.
Natuurlijk is het in sommige gevallen gewenst om in de BV te blijven opereren, bijvoorbeeld bij personeel, het risico op grote claims, uitstraling naar buiten, e.d. Lees mijn tips 5 redenen om een BV op te richten. Toch is het zinvol om te bekijken of dit op andere manieren opgelost kan worden. Zo zou je als ZZP-er ook gebruik kunnen maken van een payroll-bedrijf, waardoor de personeelsrisico’s worden verkleind. En soms kan de BV-structuur eenvoudiger.
• Mijn BV draait al jaren verlies;
• Ik heb discussie met de Belastingdienst over het gebruikelijk loon;
• Mijn salaris uit de BV is lager dan € 45.000;
• Ik heb een bedrijfspand, maar ik heb geen idee wat de gevolgen zijn bij bedrijfsopvolging of bij mijn overlijden.
• Ik heb geen idee of mijn bedrijf beter als eenmanszaak opgezet kan worden of niet.
Laat dan door mij een fiscale check uitvoeren.
Als je ondernemer bent, is de investering zakelijk te verantwoorden en dus aftrekbaar. Tel uit je winst!
Je denkt dat dit onmogelijk is? Niets is minder waar! Het verschil zit hem in het feit of een bedrijfspand bij overlijden van de DGA (= houder van tenminste 5% van de aandelen in een BV) wordt aangemerkt als ondernemingsvermogen of als beleggingsvermogen.
Wanneer een bedrijfspand met een waarde van € 250.000 wordt aangemerkt als beleggingsvermogen, en de aandelen tenminste dezelfde waarde hebben, moet bij overlijden hierover 25% inkomstenbelasting worden betaald. Dit betekent dus een belastingheffing van € 62.500. Deze belastingheffing wordt doorgeschoven als het bedrijfspand wordt aangemerkt als ondernemingsvermogen.
Onder bepaalde voorwaarden geldt eenzelfde regeling voor de erfbelasting. De box 2-heffing mag je in mindering brengen op de waarde van de aandelen bij overlijden, dus in plaats van € 250.000 geef je € 187.500 aan als waarde van de aandelen c.q. bedrijfspand, wanneer dit aangemerkt wordt als beleggingspand. Dat betekent een belastingheffing voor de kinderen van max. 20% x € 187.500, dus € 37.500. Bij bedrijfsopvolging mag ondernemingsvermogen tot een waarde van € 1.045.611 (vrijstelling in 2014) worden doorgeschoven. Ook aandelen in de eigen onderneming vallen hieronder. Het is dus zaak om ervoor te zorgen dat het bedrijfspand ook aangemerkt wordt als ondernemingsvermogen.
Met een bedrijfspand in de onderneming van € 250.000 kun je dus € 100.000 belasting besparen! Het is dan wel van belang te bepalen in welke BV het bedrijfspand terecht komt.
Wanneer je besluit een bedrijfspand aan te schaffen, is het de vraag in welke BV je dit pand wil kopen. Aankoop in privé is meestal niet aantrekkelijk, omdat de huuropbrengsten belast zijn in box 1. De vraag die dan overblijft is: in welke BV moet ik het bedrijfspand kopen? Moet ik er een aparte BV voor oprichten?
Lees verder onder Waarmee moet ik rekening houden bij aanschaf van een bedrijfspand?
De winst in een BV is belast met vennootschapsbelasting. Daarnaast ben je verplicht salaris op te nemen, dus heeft de BV ook te maken met loonbelastingplicht.
Maar er is meer. Wanneer je winsten wenst uit te keren in privé moet de BV ook een aangifte dividendbelasting indienen. En dan heeft elke onderneming, ongeacht de rechtsvorm, ook nog te maken met omzetbelasting
Niet iedereen is zich bewust van de kosten die de BV-structuur met zich meebrengt. Zo word je als BV geconfronteerd met meerdere belastingsoorten met elk hun eigen regels.
Staar je niet blind op het belastingtarief, maar kijk ook naar de grondslag daarvoor. Deze wordt soms verhoogd met rente die wel is betaald, maar niet aftrekbaar is. Zo is er naar verhouding meer vennootschapsbelasting verschuldigd, wat vaak een vervelende verrassing is.
In het verleden is vaak een holdingstructuur geadviseerd. Dit is meestal gedaan met het oog op bedrijfsopvolging of verkoop van onderdelen van de onderneming.
Door groei of krimp van de onderneming of ook door gewijzigde belastingregels is deze vorm niet altijd meer aantrekkelijk. Een goede studie naar de specifieke situatie van een BV kan veel geld besparen.
Veel BV’s hebben uiteenlopende problemen met de belasting. Denk hierbij aan
Het gevolg is dat dit tot betalingsproblemen kan leiden. Wanneer je meer inzicht hebt ontwikkeld, kan dit probleem voorkomen worden.
Behalve onverwachte aanslagen, missen veel BV’s ook het voordeel van diverse faciliteiten, doordat ze er simpelweg niet van op de hoogte zijn.
Onder bepaalde voorwaarden zijn de volgende faciliteiten beschikbaar:
Door de voortdurend veranderende regelgeving loont het de moeite om dit periodiek voor jouw BV te onderzoeken.
Veel belastingadviseurs laten het na om ondernemers inzicht te verschaffen in de problematiek die in iedere onderneming bestaat. Ik zie het als mijn belangrijkste taak om deze helderheid te verschaffen.
Daarnaast kan ik aan de hand van een stappenplan onderzoeken hoe dit verbeterd kan worden. Ik neem dat stappenplan samen met je door.
Samen maken we dan een actieplan. Daarbij zal gekeken worden welke werkzaamheden je zelf doet en welke werkzaamheden door mij opgepakt kunnen worden.
Wil je meer weten? Neem dan contact met mij op.
Ontvang 4x per jaar belastingtips en de eerste 30 blz van mijn boek ‘De Belastingdienst is niet je belastingadviseur’ GRATIS.