Belasting besparen in december? Bekijk hier de video:
Gemengde kosten vanaf 2017 gewijzigd
Onder het motto ‘leuker kan de Belastingdienst het niet maken’ is de volgende wetsaanpassing aangekondigd:
- gemengde kosten (voedsel, drank, e.d.) voor IB-ondernemers: 80%-aftrek;
- gemengde kosten voor VPB-ondernemers: blijft 73,5%-aftrek.
Dit gaat in met ingang van 2017. Overigens kunnen VPB-ondernemers ook 100%-aftrek krijgen.
Forse aftrekpost voor ZZP-ers in huurwoning
In augustus 2016 sloeg de uitspraak van de Hoge Raad in als een bom: thuiswerkende ZZP-er mag kosten huurwoning aftrekken! De uitspraak is niet nieuw. Reeds in 2009 besliste een rechter (uitspraak van Rechtbank Arnhem van 17 december 2009, nr. 08/2519 en 08/2636 (gepubliceerd 4-2-2010) dat dit mogelijk was. En sindsdien pas ik het toe voor mijn clienten die een Fiscale Check door mij laten uitvoeren. Mits uiteraard voldaan wordt aan de voorwaarden voor aftrek, want de aftrek van huurkosten is niet altijd mogelijk.
Welke eisen gelden er?
De voorwaarden voor aftrek van de huurkosten zijn als volgt:
• oppervlakte werkruimte ten opzichte van de totale woningoppervlak bedraagt tenminste 10%; in de betreffende casus bedroeg deze 11%.
• Het huurrecht staat op jouw naam;
• Het huurrecht moet op de balans zichtbaar zijn (door bijvoorbeeld de borgsom te activeren) en ook in gebruik zijn bij de onderneming.
Welke kosten zijn aftrekbaar?
De volledige huur van de woning is aftrekbaar. Wel dient er een correctie plaats te vinden voor privégebruik. Deze correctie mag worden beperkt tot de bijtelling voor privégebruik van een ondernemingswoning (in 2016: 1,85% van de WOZ-waarde). Daarnaast zijn de kosten voor energie en water aftrekbaar, voorzover er sprake is van zakelijk gebruik.
Wie komen er niet voor in aanmerking?
- DGA’s. Dit zijn de ondernemers die hun onderneming in de BV-vorm drijven en salaris genieten.
- Ondernemers bij wie de situatie thuis niet is veranderd. Er is sprake van zgn. keuzevermogen, net als bij de auto. Is er in het verleden een keuze gemaakt om de huurwoning als privé aan te merken, dan blijft dat zo. Bij verhuizing naar een huurwoning als ondernemer of bij terugkeer uit de BV, staat de mogelijkheid uiteraard wel open.
- Ondernemers met een eigen woning. Zij genieten reeds aftrek van de rente van de eigenwoningschuld en hebben een verlaagd huurwaardeforfait. Bovendien is de waardeverandering van de eigen woning in privé belastingvrij. Het vormt dus een risico een eigen woning als bedrijfswoning aan te merken.
Vanaf 2017 geen aftrek meer
Let op! Vanaf 2017 is aftrek van de huurwoning niet meer mogelijk. Ook bestaande gevallen mogen de huur niet langer aftrekken. De wet is vanaf 2017 hierop aangepast.
Geef niet op!
Geef niet op!
In 2007 startte een moeder van 4 kinderen met gastouderschap. Aanvankelijk gaf ze haar verdiensten op als bijverdienste in de rubriek ‘Resultaat uit overige werkzaamheden’. In 2010 besloot zij haar inkomen aan te geven als ‘Winst uit onderneming’. Een advies die ik ook al vaak heb gegeven aan ondernemers die niet voldoen aan het urencriterium.
Wanneer ben je ondernemer?
Het ondernemersbegrip voor de inkomstenbelasting is strenger dan het ondernemersbegrip voor de omzetbelasting. Je bent er dus niet met alleen een inschrijving bij de Kamer van Koophandel. Volgens de wet moet je voldoen aan de volgende voorwaarden:
- Er moet sprake zijn van een duurzame organisatie. Onder ‘duurzaam’ wordt meestal verstaan ‘langer dan 6 maanden’
- Er moet sprake zijn van kapitaal en arbeid. De omvang hiervan is weer afhankelijk van de organisatie.
- Er moet sprake zijn van deelname aan het economisch verkeer. Dus je moet wel klanten hebben.
- De organisatie moet gericht zijn op het behalen van winst. Natuurlijk kunnen er aanloopverliezen zijn, maar het uiteindelijke doel moet wel een positief resultaat zijn.
Niets geen urencriterium. Deze is alleen nodig om de zelfstandigenaftrek te verkrijgen. Elke ondernemer heeft recht op de MKB-winstvrijstelling. Dus dat is het belang om ‘winst uit onderneming’ te verkiezen boven ‘resultaat uit werkzaamheid’.
Beleid voor gastouders
In een Besluit (BNB 2003/166) heeft de staatssecretaris beleid gemaakt wanneer een gastouder nu als ondernemer worden gezien en wanneer niet. Een Besluit is niets anders dan een zienswijze van het ministerie op regelgeving. Je kan een Besluit dus aanvechten als jij de wetgeving anders interpreteert. Zo nam deze gastouder ook geen genoegen met het besluit van de Belastingdienst om haar ondernemerschap voor de inkomstenbelasting te ontnemen voor 2011 en latere jaren. Zij gaf niet op en stapte naar de rechter!
Hoe toetst de rechter?
De belastingrechter in Nederland is lijdelijk. Dit houdt in dat jij zelf de informatie moet aandragen, waarop de rechter toetst. Het is aan te raden hiervoor een fiscaal jurist in de arm te nemen, maar je bent dit niet verplicht.
Deze gastouder heeft een fiscaal jurist in de arm genomen en de procedure gewonnen! Daarmee behoudt zij het recht op zelfstandigen- en startersaftrek en kan zij ook de MKB-winstvrijstelling claimen. Dit scheelt al gauw tenminste € 4.000 per jaar.
Wat als je geen gastouder bent, maar wel het ondernemerschap wenst?
Helaas is er geen pasklaar antwoord voorhanden. Elke situatie staat op zich. Toch is het mogelijk uitspraken op dit terrein goed te bestuderen en jouw situatie hierop in te richten. De rechter heeft in de casus van de gastouder vastgesteld dat er sprake is van continuïteit (dus duurzaam), de werkzaamheden hebben voldoende omvang en er is sprake van ondernemers- en debiteurenrisico. Dat de gastouder relatief weinig investeringen heeft gepleegd doet hieraan niet af. Dat de klanten slechts afkomstig zijn van één gastouderbureau is ook niet erg. Zij acht aannemelijk dat het bureau enkel wordt ingeschakeld voor de facturering en voor het toezicht op de veiligheidsvoorschriften, omdat dit wettelijk is vereist. Verder wordt er weinig aan acquisitie gedaan. De opbrengsten waren in totaal € 13.500. De rechtbank vond dat voldoende om tot ondernemerschap te komen.
Welke rechtsvorm kies jij?
Welke rechtsvorm kies jij?
Het is goed om regelmatig stil te staan bij de rechtsvorm die je hebt gekozen om in te ondernemen. Ondernemen is een dynamisch gebeuren en bovendien staat de regelgeving niet stil.
DGA wil ondernemersfaciliteiten
Zo was er onlangs een DGA (een ondernemer in de BV‐vorm) die graag de ondernemersfaciliteiten wilde, zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB‐winstvrijstelling. De rechter was van mening dat een DGA een andere positie inneemt en dat er daarom geen sprake is van gelijke gevallen, dus geen overtreding van het gelijkheidsbeginsel. Als de DGA wel ondernemingsfaciliteiten wenst, dan zal hij echt op zoek moeten gaan naar een andere oplossing.
Ga je samenwerken?
Als je samen onderneemt, kun je harder groeien. Personeel in dienst nemen brengt risico’s met zich mee. Beter is het op zoek te gaan naar andere ondernemers die met jou willen samenwerken. Ook dan weer sta je voor de keuze: moet ik een andere rechtsvorm kiezen?
Nemen de risico’s toe?
Risico’s kunnen toenemen door grote financieringen aan te gaan of door aanname van personeel. Als er sprake is van zo’n situatie, is het ook weer goed om na te gaan of je de juiste rechtsvorm hebt gekozen of moet transformeren naar een andere rechtsvorm.
Stichting oprichten?
Voor sommige activiteiten kan het zinvol zijn een stichting op te richten. Realiseer je wel dat een stichting een ‘rechtspersoon’ is en dat daarmee rechten en plichten ontstaan, zoals bijvoorbeeld het opstellen van een jaarrekening. Of er sprake is van belastingplicht is afhankelijk van de activiteiten die in de stichting plaatsvinden.
Buitenlandse rechtsvorm oprichten?
Ben je vrije beroeper en werk je samen met een andere vrije beroeper? Ben je bijvoorbeeld grafisch vormgever, webbouwer of een advocaat? Dan is er tegenwoordig een rechtsvorm, waarbij je de aansprakelijkheid beperkt tot de vennootschap en toch de
Is een auto van de zaak fiscaal voordelig?
“ Het ligt eraan.” Dat is het beste advies dat een fiscalist kan geven op deze vraag. Overigens geldt dit voor veel meer belastingonderwerpen. Bijvoorbeeld of het voordelig is je zaak in te brengen in de BV of niet. Of je onderneming aan de volgende generatie te schenken of niet. En zo zijn er nog veel meer fiscale vraagstukken waar mijn klanten een antwoord op willen weten. En het antwoord “ Het ligt eraan.” willen zij graag uitgelegd hebben. En terecht.
Switch van regime
Kies je voor een auto van de zaak, dan is het vervolgens de vraag onder welk regime je valt:
- Bestelauto of personenauto
- Verklaring geen privegebruik auto
- Verklaring verbod op privegebruik auto
- Doorlopend afwisselend gebruik
- Bijtelling van 0%, 4%, 7%, 14%, 20% of 25%
- Kilometerregistratie of niet.
Het kan misgaan op het moment dat je gedurende het kalenderjaar van auto en regime verandert bij dezelfde werkgever.
Beoordeling kilometerregistratie of verbod per kalenderjaar
Stel je rijdt een auto van de zaak en je bent in het bezit van een verklaring geen privégebruik en houdt keurig een kilometerregistratie bij. Je hebt een auto in privé er naast. Je krijgt promotie en mag een volledige elektrische auto uitzoeken per 29 juli. In 2013 gold een bijtelling van 0%. Je stopt met de kilometeradministratie bij het inruilen van de oude auto. Gevolg: alsnog bijtelling over de ‘oude’ auto van 1 januari tot en met 29 juli! Dit klinkt heel onlogisch en is het misschien ook. Want als de inruil per 1 januari heeft plaatsgevonden, heb je hier geen last van. Toch ontving deze werknemer een naheffing van enkele duizenden euro’s, die door de rechter is gehandhaafd. Reden: het staat zo in de wet. Je bent dus gewaarschuwd! Deze regeling geldt ook zo voor ondernemers.
ZZP-er laat miljoenen liggen
De ZZP-er laat miljoenen liggen!
Het verbaasde me niets: laatst volgde ik een training over kansen en risico’s voor de ZZP-er en daarin werd verteld dat de ZZP-er heel veel belasting- en subsidiegeld laat liggen. Dat is toch zonde?
Wat laat de ZZP-er zoal liggen? 
- Aanvraag S&O-subsidies bij innovatie- en ontwikkelingskosten. Deze moeten tijdig worden aangevraagd. Veelal is er al iets ontwikkeld of worden er zaken uitbesteed of voldoe je niet aan het aantal uren (tenminste 500 uur per jaar);
- Parkeerbonnetjes voor de auto van de zaak voor privé-aangelegenheden.
- BTW terug halen van niet-betalende debiteuren.
- Ondernemersfaciliteiten als de zelfstandigenaftrek, de fiscale oudedagsreserve en de MKB-winstvrijstelling. Het klinkt als een open deur, maar vele ondernemers kijken alleen naar de ‘naam’ van de faciliteit en denken er recht op te hebben of niet.
Hoe komt dat nu eigenlijk?
Veel ZZP-ers zijn niet zo geïnteresseerd in hun financiën of vinden het ingewikkeld. Zij vertrouwen op hun adviseur of boekhouder. Alleen: is deze wel op de hoogte van wat er allemaal speelt? Ik merk nu zelf als ZZP-er dat het heel gemakkelijk is om van doelgroep of van activiteiten te wisselen. Dat dit gevolgen kan hebben voor de belastingen, is niet altijd bekend. Laat staan dat er voor elke ‘switch’ contact wordt opgenomen met je adviseur.
Wat kun je eraan doen?
Er heerst een grote weerstand tegen financiën. Deze wordt ook nog eens gevoed door diverse schandalen, zoals de woekerpolissen, grote ontslagvergoedingen en bonussen voor falende bestuurders en mislukte overheidsprojecten waar veel van onze belastingcenten in zitten.
Volgens mij is er maar één oplossing: jezelf te verdiepen in financiën en de belastingregels. Als je weet hoe geld werkt, gaat het geld voor je werken. Dan kun je beginnen een kapitaal op te bouwen en financieel vrij te worden. Dat wil jij toch ook?
Neem vandaag nog contact op met mij op voor een fiscale check.
Ik schrijf teksten. Is tekstschrijven BTW-vrij?
Welk BTW-tarief moet ik hanteren? Is er een vrijstelling voor teksten?
Voordat deze vraag wordt gesteld, moet de eerste vraag zijn: ben ik ondernemer of niet? Nu ben je voor de omzetbelasting al heel snel ondernemer. Je kunt zelfs voor het organiseren van een eenmalig evenement worden aangemerkt als ondernemer, omdat je deelneemt aan het economisch verkeer. Het voert te ver om in dit artikel alle ins en outs van de BTW te behandelen, want deze belastingwet staat bekend om zijn uitzondering op de uitzondering op de uitzondering.
Vrijgestelde diensten als schrijver
Veel schrijvers produceren blogs. Dit houdt in dat hun gedachtegoed op internet wordt gepubliceerd. Meestal gebeurt dit gratis. Geen vergoeding, geen BTW. Dit is nog logisch. Maar stel dat een magazine belangstelling heeft voor jouw blogs en daarvoor wenst te betalen voor de exclusiviteit. De vergoeding die je daarvoor ontvangt is vrij van BTW. Dit betekent dat de kosten die je daarvoor maakt niet aftrekbaar zijn van de BTW.
Een boek maken
Stel dat je ervoor kiest zelf een boek uit te geven. Dit kan op papier, maar ook digitaal geleverd worden. Het leveren van een papieren boek valt onder het verlaagde tarief, dus je mag 6% BTW berekenen. Maar een digitaal boek valt onder de ‘elektronische diensten’ en daarom moet je hierover 21% BTW berekenen. Echter, wanneer je zelf aanbiedt je eigen boek via internet te downloaden, dan hoef je geen BTW te berekenen (=dienst van schrijver)! Dit is weer zo’n leuke uitzondering. Er zijn plannen om e-books of luisterboeken onder het 6%-tarief te laten vallen, maar zover is het nog niet. Educatieve, digitale materialen vallen inmiddels wel onder het 6%-tarief.
Voordragen uit eigen werk
Voordrachten en lezingen, maar ook optredens voor radio en televisie in talkshows zoals bijvoorbeeld bij DWDD, waarbij je voordraagt uit eigen werk of je vertelt uitsluitend over je werk als schrijver, zijn vrijgesteld van BTW. Word je gevraagd als presentator voor een programma, waarbij je ook andere gasten aan het woord laat, dan geldt het hoge tarief van 21%. Voordeel van dit laatste is dat gemaakte kosten dan wel weer aftrekbaar zijn van de BTW.
Webteksten maken
Het maken van teksten voor reclamedoeleinden wordt niet aangemerkt als dienst van een schrijver. Van een reclametekst is sprake als de tekst geschreven is om het publiek over een product of dienst te informeren, met het doel om de verkoop daarvan te bevorderen. Het maakt daarbij niet uit of de tekst wordt geschreven door een journalist, reclamebureau of een romanschrijver. Dus in zoverre is het schrijven van webteksten belast met 21% BTW.
De vraag is alleen wanneer een webtekst ‘puur informatief’ is of ‘verkoopbevorderend’. Informatieve teksten zijn immers vrijgesteld van BTW (geen reclamedienst). Neem bijvoorbeeld de website van een reisorganisatie. Daarop worden hun reizen gepromoot, maar ook algemene informatie verstrekt over het vakantieland, welke vaccinaties benodigd zijn, e.d. Dient de algemene informatie nu om de verkoop te bevorderen of niet?
Advies
Als tekstschrijver kun je dus geconfronteerd worden met verschillende BTW-tarieven. Laat je dus goed informeren over de mogelijke gevolgen.
Heb je nog vragen? Neem dan contact met mij op.
Apps en belasting gaan vanaf 2015 veranderen
Sexbranche groter dan Apple, eBay en Google samen. Hoe lang nog?
Dat genoemde bedrijven volgend jaar voor een uitdaging komen te staan, is zeker. De overeenkomst is dat genoemde partijen veel geld verdienen met virtuele diensten via internet. Nu nog belastingvrij, maar volgend jaar gaat dit veranderen! Elektronische diensten worden namelijk belast in het land waar de (particuliere) afnemer is gevestigd. Tenminste, als je in de EU woont. Maar dan moet je als ondernemer wel weten waar je klanten wonen! En wil een afnemer van de sexbranche zijn identiteit prijsgeven? En is dit wel echt? Hoe gaat de Belastingdienst dit controleren?
Wat zijn elektronische diensten?
Elektronische diensten zijn diensten die meestal via internet geleverd worden. Denk bijvoorbeeld aan de hosting van websites, het downloaden van software, toegang tot bepaalde databases, enzovoort.
Soms is dit gratis, maar soms wordt hier geld voor gevraagd. Tot nu toe zijn deze diensten belast in het land van de dienstverlener als de dienst werd geleverd aan een particulier. Voor ondernemers die deze elektronische diensten leveren aan andere ondernemers, verandert er in 2015 niets.
Land van de afnemer van belang
Lever je een elektronische dienst aan een particulier in bijvoorbeeld België, dan ben je hierover de Belgische BTW verschuldigd. Het land van de afnemer is dus bepalend voor de hoogte van het BTW-tarief. Deze beweegt zich in een bandbreedte tussen 15% en 25%.
Lever je een elektronische dienst aan een particulier op Curaçao, dan ben je hierover geen BTW verschuldigd. Curaçao valt buiten de EU-landen.
Introductie Mini One Stop Shop (MOSS)
In theorie moet je je in elk EU-land (het zijn er op dit moment 28) waar je elektronische producten verkoopt aan particulieren, je laten registreren. Daarom is er iets nieuws bedacht: de Mini One Stop Shop. Je kunt je bij de Belastingdienst registreren en aanmelden voor de MOSS. Let op: dit brengt wel verplichtingen met zich mee. Helaas geldt er ook nog een afwijkende inlevertermijn, namelijk 20 dagen na afloop van een tijdvak in plaats van een maand.
Wacht niet tot 1 januari 2015
Je moet je bij de Belastingdienst aanmelden vóór 1 januari 2015. Ben je te laat, dat mag je geen gebruik maken van de MOSS. Daarnaast zal je je website in orde moeten brengen:
1. Weet jij waar je klanten zitten (wordt het IP-adres gecheckt)?
2. Weet jij of iemand als particulier of als ondernemer handelt?
Het zal nog lastig worden met de verkoop van apps. Voor het gebruiksgemak wordt bijvoorbeeld betaald bij de Applestore of via Ideal, maar heb je daarmee als verkoper ook toegang tot de gegevens van de koper? En wat als de koper een ‘vals adres’ opgeeft? Kortom: er breken weer spannende tijden aan in belastingland!
Zin in een personeelsfeest?
Vanaf 2015 is het verplicht als werkgever de nieuwe werkkostenregeling te omarmen. Deze was reeds in 2011 geïntroduceerd, maar tot nu toe waren er twee regelingen naast elkaar. Het gevolg was dat werkgevers de meest gunstige regeling gingen kiezen. Het nadeel van de nieuwe werkkostenregeling (nog steeds) is dat de omvang van de zogenaamde ‘vrije ruimte’ pas vastgesteld kan worden aan het einde van het jaar. Deze omvang van de vrije ruimte was in 2014 1,5% van de loonsom. Dit wordt in 2015 beperkt tot 1,2% van de loonsom.
Ondernemers houden niet van onzekerheid, dus kozen zij heel vaak voor de oude, vertrouwde werkkostenregeling met de fiets van de zaak, onbelaste kostenvergoedingen en belastingvrije personeelsfeesten tot € 454 per werknemer per jaar. Hoe gaat de nieuwe werkkostenregeling om met personeelsfeesten?
Personeelsfeest snoept van de vrije ruimte
De vrije ruimte van de werkkostenregeling klinkt heel leuk, maar pakt duur uit als je te maken hebt met veel parttime medewerkers. Het is immers een percentage van de loonsom. Dit percentage wordt in 2015 verlaagd van 1,5% naar 1,2%. Stel dat de loonsom in totaal € 100.000 bedraagt. Dan betekent dit dat de vrije ruimte nu nog € 1.500 bedraagt en straks € 1.200 wordt. Andere zaken die in de vrije ruimte terecht komen zijn de cadeaus met Kerst en Sinterklaas, maar ook de fiets van de zaak. Zodra de vrije ruimte ‘op‘ is, betaal je 80% loonbelasting over het meerdere. Zorg er dus voor dat je personeelsfeest van bijvoorbeeld € 10.000 straks niet € 18.000 gaat kosten.
Geef een zakelijk karakter aan het personeelsfeest
Cursussen zijn vrijgesteld onder de nieuwe werkkostenregeling. Wanneer je een combinatie maakt van een studiedag en ontspanning, bijvoorbeeld in het geval van teambuilding, ligt het eraan waar de nadruk op ligt. Als het in overwegende mate een zakelijk karakter betreft, is dit vrijgesteld. Staat de consumptie op de voorgrond (bijvoorbeeld het is facultatief), dan gaat dit ten koste van de vrije ruimte. Wil je vooraf zekerheid? Overleg dan met Rijskamp Fiscaal wat je het beste in zo’n geval kan doen.
Richt een personeelsvereniging op
Uitkeringen en verstrekkingen vanuit de personeelspot blijven vrijgesteld onder de nieuwe werkkostenregeling. Voorwaarde is wel dat de werknemer minstens evenveel als de werkgever bijdraagt aan deze pot. Dit schept wel de mogelijkheid om het restant van de vrije ruimte ieder jaar in deze pot te stoppen en de bijdrage van de werknemer hierop af te stemmen. Uit deze pot kunnen de geschenken met kerst, personeelsuitjes, personeelsreizen, geschenken bij verjaardag en jubileum van de werknemer worden betaald zonder dat je last hebt van de beperking van de vrije ruimte.
Ben jij klaar voor de nieuwe werkkostenregeling
De nieuwe werkkostenregeling kan nogal wat impact hebben voor je onderneming. Naast voorlichting van je personeel, vergt dit ook aanpassingen in de financiële administratie. Wil je hulp? Vraag dan een fiscale check aan! Voor slechts € 150 ex BTW krijg jij één uur exclusieve aandacht van mij over jouw probleem op fiscaal terrein. Ik kan dan een snelle scan doen en kijken welke fiscale zaken aandacht verdienen. Ik heb al vele ondernemers en particulieren op weg kunnen helpen, dankzij deze check. In sommige gevallen levert het zelfs duizenden euro’s op. Ongeacht of je nu zelf de administratie voert of dat je dit uitbesteedt, een second opinion geeft je een veilig gevoel.
Ontvang 4x per jaar belastingtips en de eerste 30 blz van mijn boek ‘De Belastingdienst is niet je belastingadviseur’ GRATIS.