Helder in Belastingen

Helderheid in belastingzaken

Optimaal inkomen

Door

Optimaal inkomen voor de DGA en de ondernemer

Jarenlang was een optimaal inkomen voor de DGA het salaris waar de 52%-grens begint verhoogd met zijn aftrekposten, met name de hypotheekrente-aftrek. Sinds 2016 is dit definitief veranderd. In dit artikel en in de film zal ik uitleggen waarom.

Ik ben geen DGA

Ook al ben je geen DGA, toch heb je als particulier of ondernemer ook invloed op de hoogte van je inkomen in box 1. Bijvoorbeeld door te kiezen voor banksparen. Lees in dit artikel de tips om de heffingskorting te optimaliseren.

Aftrek kosten eigen woning maximaal tegen 43%

In 2021 betaal je over de top van je inkomen 49,5% belasting. Deze tariefschijf begint bij € 68.508. Echter, de aftrek van de eigen woningrente vindt plaats tegen maximaal 43%. Elk jaar wordt dit met 3%-punt verminderd.

Heffingskortingpolitiek

In 2001 zijn de heffingskortingen geïntroduceerd om inkomensneutraal uit te werken. 20 jaar later zijn veel heffingskortingen inkomensafhankelijk gemaakt. Voor een gescheiden echtpaar heb ik uitgerekend dat dit op jaarbasis duizenden euro’s kan schelen. Dit betekent € 500 per maand! Ken je een (ondernemers-)echtpaar dat is gescheiden? Stuur dit bericht dan door of deel dit bericht via social media.

Hoe werkt de algemene heffingskorting nu?

De algemene heffingskorting van € 2.265 wordt stapsgewijs afgebouwd bij een inkomen van globaal € 20.000 tot nihil bij een inkomen van € 68.500 of hoger. In 2018 wordt er nog slechts € 755 uitbetaald, wanneer je geboren bent na 1962. Daarom is het veel interessanter om te bekijken welke inkomensmogelijkheden er zijn, bijvoorbeeld door het inkomen optimaal te verdelen tussen partners.

Hoe werkt de arbeidskorting?

Dit kan het beste in de vorm van een grafiek worden uitgelegd die in de novelle van het Belastingplan 2016 op 14 december 2015 is verschenen.

grafiek arbeidskorting 2016 2017 (1)

Figuur 1 Verloop arbeidskorting 2015 tot en met 2017, in- en exclusief Belastingplan 2016 en novelle

Hier zie je ook weer de inkomensgrens van € 20.000 als optimaal startpunt van het inkomen. Wanneer je in aanmerking komt voor de combinatiekorting, betaal je geen belasting bij dit inkomen. Wel opletten als het jongste kind 12 jaar wordt. Dan vervalt voor het jaar erop de combinatiekorting. Vooral voor alleenstaande ouders veroorzaakt dit vaak een financieel gat.

In tegenstelling tot het oorspronkelijke belastingplan, vindt de afbouw van de arbeidskorting plaats vanaf een inkomen van ca. € 33.000 in plaats van € 50.000. En vanaf € 111.000 inkomen heb je geen recht op de algemene heffingskorting, maar ook niet op de arbeidskorting.

Fiscale check

Wil je weten hoe de belastingen bij jou persoonlijk uitpakken? Kom dan langs voor de fiscale check.

Andere

Discussie over de studiekosten en de uren

Door

Verschil scholingskosten en zakelijke studiekosten

In de uitspraak in de video komt onder andere het verschil ter sprake tussen scholingskosten en kosten voor studie voor de ondernemer. De scholingskostenaftrek is bedoeld voor nieuwe beroepen of uitbreiding van vakkennis. Een dierenarts die zich gaat specialiseren in chiropractie en acupunctuur: is dit nu uitbreiding van vakkennis of verrijking van vakkennis? Hier kun je over twisten. Gelukkig besliste de rechter in mijn voorbeeld dat er sprake was van zakelijke studiekosten, maar dat lag ook aan de omstandigheden.

Het urencriterium

Of je de uren voor de studie mag meetellen als uren voor de onderneming is dus ook afhankelijk van in welke categorie de studiekosten vallen: zakelijk of toch privé? Wat nog wel interessant is aan deze uitspraak, is dat de rechter van mening is dat de uren gewerkt voorafgaand aan de inschrijving bij de Kamer van Koophandel wel degelijk mogen meetellen voor het urencriterium.

 

Bron: ECLI:NL:GHARL:2017:8105

Andere

Parttime ondernemen

Door

Op YouTube zijn er diverse video’s te vinden over parttime ondernemen. Alleen miste ik in sommige video’s de extra attentiepunten waar je op moet letten als je naast je baan of je gezin gaat ondernemen. Oftewel: je gaat parttime ondernemen.

Daarom heb ik een video gemaakt over parttime ondernemen. In deze video geef ik een aantal praktische tips. Liever lezen? Onder deze video staan deze tips nog in het kort beschreven.

 

Hieronder nog in het kort de tips op een rijtje:

  1. schrijf je als ondernemer in bij de Kamer van Koophandel op het moment dat je kosten gaat maken voor je onderneming. Dit is belangrijk om de BTW die op de kosten drukt te kunnen terugvragen.
  2. als parttime ondernemer verdient het de voorkeur je in te schrijven per 1 januari, zodat je nog het hele jaar hebt om de 1225 uur te maken die nodig is voor de zelfstandigen- en startersaftrek. Dit betekent zo’n 3 dagen per week. Lukt dit niet, dan heb je geen recht op de zelfstandigenaftrek op basis van de huidige wet.
  3. om te voldoen aan het urencriterium is het handig om te weten dat als je in het bezit bent van een Google-account dat deze ook je uren registreert in Google-history of Google-activity. Hou in ieder geval een agenda bij als je uren rond de 1225 uur schommelen.
  4. Het ondernemerschap voor de BTW of Kamer van Koophandel is niet hetzelfde als ondernemerschap voor de inkomstenbelasting. Om als ondernemer voor de inkomstenbelasting te worden aangemerkt moet je voldoen aan extra voorwaarden, bijvoorbeeld de duurzaamheid en zelfstandigheid van je arbeidsinkomsten spelen een rol. Dit luister soms erg nauw. Zo zijn er gastouders die als ondernemer worden aangemerkt, maar er zijn ook gastouders die inkomsten uit overige werkzaamheden genieten en geen recht hebben op de ondernemersfaciliteiten.

Heb je nog vragen, schroom dan niet om contact met mij op te nemen.

 

Andere

De wereld ligt om de hoek

Door

Vol verwachting toog ik naar het NRC Handelscafé in Amsterdam waar de Belastingdienst een lezing ging geven met als titel “De wereld ligt om de hoek”. Ik verwachtte informatie te ontvangen hoe de Belastingdienst omgaat met ‘digital nomads’. Oftewel: ZZP-ers die de wereld als hun werkterrein zien. Gewapend met een laptop heb je je hele kantoor bij je. In elk land is er wel internet. Niet altijd even snel, maar toch.

 

Digital nomads

In mijn eigen netwerk ken ik ook een aantal ‘digital nomads’. Het lijken er steeds meer te worden. Meestal zijn het tijdelijke uitstapjes. Maar goed: wat is tijdelijk? Is dit vier maanden, zes maanden of twee jaar? Hier zijn de meningen over verdeeld.

De Belastingdienst haalde ‘oude koeien uit de sloot’

Wat was ik teleurgesteld toen de Belastingdienst ‘oude koeien uit de sloot haalde’. Het ging over een schoenenfabrikant die de fabricage had ondergebracht in Oost-Europa, geld naar Zwitserland bracht, e.d. Wat was dat? Gingen ze mij uitleg geven aan een onderwerp wat ik al tijdens mijn tijd in de collegebanken al lang had gehoord? Nee, toch?

Ik stak mijn hand op en stelde de vraag: hoe gaan jullie om met ondernemers die bijvoorbeeld drie maanden in Nederland, drie maanden in Duitsland, drie maanden in Brazilië zitten en vervolgens drie maanden in Peru? Antwoord: Goede vraag!

Belastingdienst weigert uitschrijving van een ‘dakloze’

Tja, daar heb je natuurlijk niets aan. In het “Handboek voor wereldburgers” beschrijft Esther Jacobs haar persoonlijke relaas over het feit dat de gemeente Amstelveen haar had
uitgeschreven uit de Gemeentelijke Basisadministratie (GBA), omdat de gemeente had geconstateerd dat zij haar woning verhuurde aan expats. Vervolgens schreven veel andere instanties Esther uit: de Kamer van Koophandel, de Sociale Verzekeringsbank, de zorgverzekeraar, enz. Er was echter één instantie die haar niet wilde uitschrijven: de Belastingdienst.

Open kaart spelen met de Belastingdienst hielp niet

Esther speelde open kaart met de Belastingdienst en vertelde dat zij wereldburger was: een paar maanden Curaçao, een paar maanden Miami, een paar maanden Nederland en een paar maanden Mallorca. En tussendoor bezoekt ze nog andere landen. Kortom: ze heeft geen vast verblijfsadres. De Belastingdienst wist niet wat zij met deze situatie aan moesten. Het pastte niet in hun systeem.

Na drie jaar toch een positief besluit 

Pas na drie jaar heeft Esther een vaststellingsovereenkomst met de Belastingdienst kunnen sluiten, waarin is vastgesteld dat zij is geëmigreerd naar Mallorca. Ze beschikte over een
Spaans BSN-nummer en dat vormde voor de Belastingdienst het ‘bewijs’ dat zij was vertrokken uit Nederland.

Belastingvoordeel voor de verhuizende ZZP-er

Nu hoef je niet persé naar het buitenland te verhuizen om belastingvoordeel te hebben. Als je als ZZP-er gaat verhuizen voor extra werkruimte of opslagplaats, zijn er mogelijkheden.

Meer weten? Neem dan contact met mij op.

Andere

Categorie: ZZP

Moet ik voldoen aan het urencriterium?

Door

Moet ik voldoen aan het urencriterium?Naar mijn mening hoef je niet te voldoen aan het urencriterium om zelfstandigenaftrek te genieten. Wel moet er sprake zijn van ondernemerschap.

Heeft het nog zin om dit aan te vechten?

Hoe lang de zelfstandigenaftrek nog blijft bestaan, is de vraag. Van tijd tot tijd ontstaat er discussie over het behoud van de zelfstandigenaftrek. Er bestaan weleens misverstanden over het feit dat je pas ondernemer bent als je tenminste 1225 uur werkzaam bent in de onderneming. Dit is niet waar. Het kan wel helpen om je ondernemerschap aannemelijk te maken.

Waarom wil ik helpen?

Ik ben afgestudeerd op de toetsing van de zelfstandigenaftrek aan het gelijkheidsbeginsel en het europese recht in het jaar 2000. Ik ken alle achtergronden van de zelfstandigenaftrek en ben veel te weten gekomen over het doel, welke verhogingen er hebben plaatsgevonden, de rol van europese regelgeving en de rol van het gelijkheidsbeginsel.

Ik zou graag mijn inzichten willen voorleggen aan de rechter. Dan heb ik wel een goede casus nodig.

Wie zoek ik?

Ik ben op zoek naar jou als je voldoet aan de volgende voorwaarden:

  1. je bent zelfstandig ondernemer met winst uit onderneming
  2. je voldoet niet aan het urencriterium van 1225 uur en wil wel recht op zelfstandigenaftrek
  3. naast je onderneming heb je zorg voor anderen, bijvoorbeeld zorg voor kinderen, mantelzorg of anderszins. Ook wanneer je door arbeidsongeschiktheid niet fulltime kan meedraaien in de onderneming, kom ik graag in contact met jou.

 

Andere

Geef niet op!

Door

Geef niet op!

In 2007 startte een moeder van 4 kinderen met gastouderschap. Aanvankelijk gaf ze haar verdiensten op als bijverdienste in de rubriek ‘Resultaat uit overige werkzaamheden’. In 2010 besloot zij haar inkomen aan te geven als ‘Winst uit onderneming’. Een advies die ik ook al vaak heb gegeven aan ondernemers die niet voldoen aan het urencriterium.

Ondernemer

Wanneer ben je ondernemer?

Het ondernemersbegrip voor de inkomstenbelasting is strenger dan het ondernemersbegrip voor de omzetbelasting. Je bent er dus niet met alleen een inschrijving bij de Kamer van Koophandel. Volgens de wet moet je voldoen aan de volgende voorwaarden:

  • Er moet sprake zijn van een duurzame organisatie. Onder ‘duurzaam’ wordt meestal verstaan ‘langer dan 6 maanden’
  • Er moet sprake zijn van kapitaal en arbeid. De omvang hiervan is weer afhankelijk van de organisatie.
  • Er moet sprake zijn van deelname aan het economisch verkeer. Dus je moet wel klanten hebben.
  • De organisatie moet gericht zijn op het behalen van winst. Natuurlijk kunnen er aanloopverliezen zijn, maar het uiteindelijke doel moet wel een positief resultaat zijn.

Niets geen urencriterium. Deze is alleen nodig om de zelfstandigenaftrek te verkrijgen. Elke ondernemer heeft recht op de MKB-winstvrijstelling. Dus dat is het belang om ‘winst uit onderneming’ te verkiezen boven ‘resultaat uit werkzaamheid’.

 

Beleid voor gastouders

In een Besluit (BNB 2003/166) heeft de staatssecretaris beleid gemaakt wanneer een gastouder nu als ondernemer worden gezien en wanneer niet. Een Besluit is niets anders dan een zienswijze van het ministerie op regelgeving. Je kan een Besluit dus aanvechten als jij de wetgeving anders interpreteert. Zo nam deze gastouder ook geen genoegen met het besluit van de Belastingdienst om haar ondernemerschap voor de inkomstenbelasting te ontnemen voor 2011 en latere jaren. Zij gaf niet op en stapte naar de rechter!

 

Hoe toetst de rechter?

De belastingrechter in Nederland is lijdelijk. Dit houdt in dat jij zelf de informatie moet aandragen, waarop de rechter toetst. Het is aan te raden hiervoor een fiscaal jurist in de arm te nemen, maar je bent dit niet verplicht.

Deze gastouder heeft een fiscaal jurist in de arm genomen en de procedure gewonnen! Daarmee behoudt zij het recht op zelfstandigen- en startersaftrek en kan zij ook de MKB-winstvrijstelling claimen. Dit scheelt al gauw tenminste € 4.000 per jaar.

 

Wat als je geen gastouder bent, maar wel het ondernemerschap wenst?

Helaas is er geen pasklaar antwoord voorhanden. Elke situatie staat op zich. Toch is het mogelijk uitspraken op dit terrein goed te bestuderen en jouw situatie hierop in te richten. De rechter heeft in de casus van de gastouder vastgesteld dat er sprake is van continuïteit (dus duurzaam), de werkzaamheden hebben voldoende omvang en er is sprake van ondernemers- en debiteurenrisico. Dat de gastouder relatief weinig investeringen heeft gepleegd doet hieraan niet af. Dat de klanten slechts afkomstig zijn van één gastouderbureau is ook niet erg. Zij acht aannemelijk dat het bureau enkel wordt ingeschakeld voor de facturering en voor het toezicht op de veiligheidsvoorschriften, omdat dit wettelijk is vereist. Verder wordt er weinig aan acquisitie gedaan. De opbrengsten waren in totaal € 13.500. De rechtbank vond dat voldoende om tot ondernemerschap te komen.

 

 

Andere

Welke rechtsvorm kies jij?

Door

Welke rechtsvorm kies jij?

Het is goed om regelmatig stil te staan bij de rechtsvorm die je hebt gekozen om in te  ondernemen. Ondernemen is een dynamisch gebeuren en bovendien staat de  regelgeving niet stil.

                                             Ondernemingsvormen

DGA wil ondernemersfaciliteiten

Zo was er onlangs een DGA (een ondernemer in de BV‐vorm) die graag de  ondernemersfaciliteiten wilde, zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB‐winstvrijstelling. De rechter was van mening dat een DGA een andere positie inneemt en dat er daarom  geen sprake is van gelijke gevallen, dus geen overtreding van het gelijkheidsbeginsel. Als  de DGA wel ondernemingsfaciliteiten wenst, dan zal hij echt op zoek moeten gaan naar  een andere oplossing.

Ga je samenwerken?

Als je samen onderneemt, kun je harder groeien. Personeel in dienst nemen brengt  risico’s met zich mee. Beter is het op zoek te gaan naar andere ondernemers die met jou  willen samenwerken. Ook dan weer sta je voor de keuze: moet ik een andere rechtsvorm  kiezen?

Nemen de risico’s toe?

Risico’s kunnen toenemen door grote financieringen aan te gaan of door aanname van  personeel. Als er sprake is van zo’n situatie, is het ook weer goed om na te gaan of je de  juiste rechtsvorm hebt gekozen of moet transformeren naar een andere rechtsvorm.

Stichting oprichten?

Voor sommige activiteiten kan het zinvol zijn een stichting op te richten. Realiseer je wel  dat een stichting een ‘rechtspersoon’ is en dat daarmee rechten en plichten ontstaan,  zoals bijvoorbeeld het opstellen van een jaarrekening. Of er sprake is van belastingplicht  is afhankelijk van de activiteiten die in de stichting plaatsvinden.

Buitenlandse rechtsvorm oprichten?

Ben je vrije beroeper en werk je samen met een andere vrije beroeper? Ben je  bijvoorbeeld grafisch vormgever, webbouwer of een advocaat? Dan is er tegenwoordig  een rechtsvorm, waarbij je de aansprakelijkheid beperkt tot de vennootschap en toch de

Andere

Is een auto van de zaak fiscaal voordelig?

Door

“ Het ligt eraan.” Dat is het beste advies dat een fiscalist kan geven op deze vraag. Overigens geldt dit voor veel meer belastingonderwerpen. Bijvoorbeeld of het voordelig is je zaak in te brengen in de BV of niet. Of je onderneming aan de volgende generatie te schenken of niet. En zo zijn er nog veel meer fiscale vraagstukken waar mijn klanten een antwoord op willen weten. En het antwoord “ Het ligt eraan.” willen zij graag uitgelegd hebben. En terecht.

Switch van regime

Kies je voor een auto van de zaak, dan is het vervolgens de vraag onder welk regime je valt:

  • Bestelauto of personenauto
  • Verklaring geen privegebruik auto
  • Verklaring verbod op privegebruik auto
  • Doorlopend afwisselend gebruik
  • Bijtelling van 0%, 4%, 7%, 14%, 20% of 25%
  • Kilometerregistratie of niet.

Het kan misgaan op het moment dat je gedurende het kalenderjaar van auto en regime verandert bij dezelfde werkgever.

Tesla Roadster oranje 2 2 2

Beoordeling kilometerregistratie of verbod per kalenderjaar

Stel je rijdt een auto van de zaak en je bent in het bezit van een verklaring geen privégebruik en houdt keurig een kilometerregistratie bij. Je hebt een auto in privé er naast. Je krijgt promotie en mag een volledige elektrische auto uitzoeken per 29 juli. In 2013 gold een bijtelling van 0%. Je stopt met de kilometeradministratie bij het inruilen van de oude auto. Gevolg: alsnog bijtelling over de ‘oude’ auto van 1 januari tot en met 29 juli! Dit klinkt heel onlogisch en is het misschien ook. Want als de inruil per 1 januari heeft plaatsgevonden, heb je hier geen last van. Toch ontving deze werknemer een naheffing van enkele duizenden euro’s, die door de rechter is gehandhaafd. Reden: het staat zo in de wet. Je bent dus gewaarschuwd! Deze regeling geldt ook zo voor ondernemers.

 

 

Andere

ZZP-er laat miljoenen liggen

Door

De ZZP-er laat miljoenen liggen!

Het verbaasde me niets: laatst volgde ik een training over kansen en risico’s voor de ZZP-er en daarin werd verteld dat de ZZP-er heel veel belasting- en subsidiegeld laat liggen. Dat is toch zonde?

Wat laat de ZZP-er zoal liggen?           subsidie

  • Aanvraag S&O-subsidies bij innovatie- en ontwikkelingskosten. Deze moeten tijdig worden aangevraagd. Veelal is er al iets ontwikkeld of worden er zaken uitbesteed of voldoe je niet aan het aantal uren (tenminste 500 uur per jaar);
  • Parkeerbonnetjes voor de auto van de zaak voor privé-aangelegenheden.
  • BTW terug halen van niet-betalende debiteuren.
  • Ondernemersfaciliteiten als de zelfstandigenaftrek, de fiscale oudedagsreserve en de MKB-winstvrijstelling. Het klinkt als een open deur, maar vele ondernemers kijken alleen naar de ‘naam’ van de faciliteit en denken er recht op te hebben of niet.

Hoe komt dat nu eigenlijk?

Veel ZZP-ers zijn niet zo geïnteresseerd in hun financiën of vinden het ingewikkeld. Zij vertrouwen op hun adviseur of boekhouder. Alleen: is deze wel op de hoogte van wat er allemaal speelt? Ik merk nu zelf als ZZP-er dat het heel gemakkelijk is om van doelgroep of van activiteiten te wisselen. Dat dit gevolgen kan hebben voor de belastingen, is niet altijd bekend. Laat staan dat er voor elke ‘switch’ contact wordt opgenomen met je adviseur.

Wat kun je eraan doen?

Er heerst een grote weerstand tegen financiën. Deze wordt ook nog eens gevoed door diverse schandalen, zoals de woekerpolissen, grote ontslagvergoedingen en bonussen voor falende bestuurders en mislukte overheidsprojecten waar veel van onze belastingcenten in zitten.

Volgens mij is er maar één oplossing: jezelf te verdiepen in financiën en de belastingregels. Als je weet hoe geld werkt, gaat het geld voor je werken. Dan kun je beginnen een kapitaal op te bouwen en financieel vrij te worden. Dat wil jij toch ook?

Neem vandaag nog contact op met mij op voor een fiscale check.

Andere

Contactgegevens

Helder in Belastingen
Zuidpoolsingel 172 J
2408 BR ALPHEN AAN DEN RIJN

06-30517641
Barbara@helder-in-belastingen.nl

KvK-nummer: 54240905
BTW-nummer: NL001925090B15

Aangesloten bij

Gratis belastingtips die niemand je vertelt!

Ontvang 4x per jaar belastingtips en de eerste 30 blz van mijn boek ‘De Belastingdienst is niet je belastingadviseur’ GRATIS.