Prachtig hoe de Belastingdienst de communicatie verzorgt over de Wet Rechtsherstel Box 3. Maar zoals de titel van mijn boek ‘De Belastingdienst is niet je belastingadviseur’ al aangeeft: de overheid vertelt niet alles. Zo deelden wij vanochtend tijdens het Fiscaal Spreekuur het bericht dat bij een euro verschil in box 3, dit duizenden euro’s aan belasting kan besparen. Onbegrijpelijk, maar waar….

Een ander punt betreft het Verzoek tot ambtshalve vermindering box 3 voor de jaren 2017-2020. Dit model is deze week door de Bond voor Belastingbetalers op internet gezet om druk op de overheid te zetten om toch compensatie te bieden. Voor bezwaar tegen inkomstenbelasting 2017 sluit de termijn op 31 december 2022. Je hebt dus nog even de tijd.

Wellicht is dit allemaal abracadabra voor jou. En dat is niet erg. Daar heb je tenslotte mij voor. Maar mijn vaste klanten breiden zich uit en daarom zou het fijn zijn als je zelf in mijn agenda de fiscale check inboekt. Mocht je daar behoefte aan hebben. Het is een onderdeel van je abonnement, dus er worden geen extra kosten voor in rekening gebracht.

Hoe boek ik de fiscale check 4e kwartaal?

Op mijn website Helder in Belastingen kun je nu heel eenvoudig zelf een afspraak vastleggen en de keuze maken of je de afspraak online (via zoom) of op kantoor wenst. Kies voor de knop ‘boek hier je fiscale check’ of klik op het plaatje op mijn website, zoals hiernaast afgebeeld. Vind je dit ingewikkeld, dan mag je mij ook mailen. Geen probleem. Per mail ben ik vaak het beste bereikbaar.

Ik hoop van jullie te horen!

Ik hoop ook dat alles goed met jullie gaat. En laat zeker je leven niet verpesten door belastingen. Het gaat jullie goed!

Groet,
Barbara Rijskamp

Afgelopen week kopte de Telegraaf “Extra werken loont amper”. Ondernemers en DGA’s betalen de rekening van de energie- en koopkrachtcrisis. Maar: is dit wel zo?

Ik was op zoek naar infographics, maar vond geen goede. Dan maar zelf eentje ontwerpen. Laat de cijfers goed op je inwerken en ik neem je mee in het verhaal dat deze cijfers te vertellen hebben.

Mijn uitgangspunt: een zelfstandig ondernemer met een wisselend inkomen

De belastingpositie die je ziet is van een zelfstandig ondernemer die lees verder op de site>>>

Gratis webinar Levenstestament op 12 oktober en 1 november om 20.00 uur

Schrijf je NU in voor het gratis webinar Levenstestament. Ook al richt ik mij in principe op ondernemers, ik begrijp dat particulieren ook heel veel hebben aan mijn tips tijdens dit webinar. Dus of je nu particulier of ondernemer bent, oud of jong, iedereen is welkom!  

10 jaar Helder in Belastingen!

Ministerie houdt openbaarmaking van belastingbeleid tegen

Eind maart kwam de NRC met het nieuwsbericht naar buiten dat het Ministerie openbaarmaking van documenten tegenhoudt. Is dat erg? Ja, het zet burgers op achterstand in de informatievoorziening. Gebeurt het al lang? Ja, al tenminste zes jaar. Binnen de Belastingdienst zijn er kennisgroepen actief die standpunten innemen over fiscale vraagstukken die aan hen worden voorgelegd. Intern zorgt dit voor eenheid in het beleid. Het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen heeft al heel lang een eigen website en is een positieve uitzondering die wel kennis deelt met de praktijk. Ook ik maak daar gebruik van. Het scheelt weer een brief aan de Belastingdienst om een bepaalde situatie voor te leggen. Of als je toch nog de bevestiging zoekt, dat je verwijst naar een besluit van de kennisgroep en dan per kerende post akkoord krijgt. 

Overige kennisgroepen kregen geen toestemming van het Ministerie. Totdat een journalist/wetenschapper via de Wet Open Overheid, de opvolger van de WOB, het ministerie dwong tot openheid. De rechter moest er nog wel aan te pas komen. Dat wel.

Sinds 30 maart jl. kunnen wij burgers kennisnemen van de standpunten van de diverse kennisgroepen binnen de Belastingdienst. Neem eens een kijkje en wellicht kom je nog op een idee. Ik zal een voorbeeld geven.

Gratis laden van elektrische privé-auto – standpunt kennisgroep

Een werkgever heeft laadpalen voor de deur. De directeur rijdt een auto van de zaak en kan ‘gratis’ zijn auto laden. Om elektrisch rijden te stimuleren biedt hij aan dat werknemers hun privé-auto zonder kosten mogen opladen op de zaak. Vormt dit loon? Conclusie Kennisgroep: het gratis opladen vormt loon voor de werknemers. Dit standpunt verbaast mij niet. Maar wat ik mij dan vervolgens afvraag: hoe wordt dit gecontroleerd? In het stuk staat dat de werknemers zonder registratie de pas mogen lenen. Maar hoe moet de loonadministratie onderzoeken welk deel van de energierekening voor de directeur en welk deel voor de werknemers is geweest? En voor welke werknemer? Kortom: als je als werkgever elektrisch rijden wil stimuleren, zorg dan voor persoonsgebonden passen. Dan hoeven de werknemers alleen de loonbelasting erover af te rekenen. Wel aardig was dat de Kennisgroep nog in ging op het feit dat werknemers hun mobiel ook opladen op het werk en eventueel hun elektrische fiets. Maar gelukkig vond de Kennisgroep dat dit voordeel verwaarloosbaar was en niet tot een bijtelling zal leiden. Weten we dat ook weer. 

Aftrek voor minstverdiener is gunstiger 

Sinds 2014 worden aftrekposten tegen een lager tarief afgetrokken dan het toptarief van 49,5%. Dat is begonnen met de eigen woning en is inmiddels uitgebreid naar vrijwel alle andere aftrekposten in de aangifte. In 2023 wordt de bodem bereikt: slechts aftrek tegen het lage tarief van 36,93%. Dit heeft gek genoeg als gevolg dat ook nu (in 2022 is de aftrek beperkt tot 40%) het toedelen van aftrekposten aan de minstverdienende partner veelal gunstig is. Dat komt ook omdat heffingskortingen inkomensafhankelijk zijn gemaakt.  De Belastingdienst had beloofd een optimaliseringsknop toe te voegen aan de aangiftesoftware. Deze is echter binnen twee weken buiten gebruik gesteld, omdat deze niet goed werkte.  De meeste adviseurs werken met professionele software die al veel langer werken met een optimaliseringsknop. Soms geeft deze ook voor professionals verrassende uitkomsten. 

Aangifte uitbesteden?

Wil je er zeker van zijn dat je de meest voordelige aangifte doet, maak dan een afspraak met mij voor het verzorgen van je aangifte. Na 30 april kan ik je toevoegen aan de uitstelregeling, waardoor je aangifte niet te laat wordt ingediend. 

Je mag, ook als abonnee, je afspraak zelf inplannen in mijn elektronische agenda. Ga dan naar ‘boek een fiscale check‘. Ik hoop dat met de inhoud van deze nieuwsbrief een deel van het mysterie rond financiën voor jou helder is gemaakt. 😉

Met vriendelijke groet,
Barbara Rijskamp

De val van het kabinet en gevolgen voor de belastingen

Het kabinet is in juli gevallen en dat betekent dat er geworsteld wordt met het doorvoeren van nieuwe belastingplannen. Maar de schatkist moet worden gevuld, dus de belastingheffing gaat gewoon door. Ook rechters gaan door met hun werk en dragen op hun manier bij aan het recht. Dat hebben we heel duidelijk gezien bij het box 3-stelsel. Ook nu dreigt de Wet Rechtsherstel (= overgangsrecht voor box 3 totdat het reële stelsel wordt ingevoerd) getackeld te worden door de rechter. Ik blijf het dossier nauwlettend voor jou volgen. Aan het einde van het jaar wordt het eindoordeel verwacht door de Hoge Raad. We wachten in spanning af. 

Hoe nu verder met het boxenstelsel?

Voorlopig blijft het boxenstelsel bestaan zoals deze nu is. Er zijn wel een aantal wijzigingen bekend en wellicht is het handig om daarop in te spelen. Een aantal regelingen met wijzigingen zal ik hieronder toelichten.  

🥊 Wat speelt in box 1?

Goed nieuws! Vanaf 1 juli is de nieuwe Pensioenwet van kracht en dat betekent dat ook ondernemers een hogere oudedagsvoorziening kunnen treffen. Ook al is de FOR afgeschaft. Wat blijft is dat het inkomen van het voorafgaand jaar bepalend is voor de premieruimte. Het gaat om de lijfrente-aftrek. Kon je voorheen slechts 13,5% van de premiegrondslag gebruiken, nu is dat 30% geworden. Gebruik de rekentool van de Belastingdienst om jouw jaarruimte te bepalen.

Een andere aanpassing is de zelfstandigenaftrek. Helaas blijft het urencriterium in stand, maar de vrijstelling wordt versneld afgebouwd. Zo wordt de zelfstandigenaftrek in 2023 verlaagd naar € 5.660. Waarschijnlijk wordt dit in 2024 € 3.750, in 2025 € 2.470, in 2026 € 1.200, om in 2027 te eindigen op € 900.

Wel blijft gehandhaafd de MKB-winstvrijstelling. Voor zelfstandig ondernemers is de winst voor 14% vrijgesteld. Dat betekent dat zelfs bij het hoogste schijftarief van 49,5% er maximaal 42,5% belasting verschuldigd is. 

🥊 Wat speelt er in box 2?

Box 2 is wat minder bekend. Alleen aandeelhouders met meer dan 5% van de aandelen hebben soms met deze box te maken. Wat gaat er in deze box veranderen? Het huidige tarief van 26,9% wordt vervangen door twee tarieven: 24,5% en 31%. De overheid wil op deze manier DGA’s stimuleren om regelmatig dividenduitkeringen te doen tot € 67.000 per persoon. Bij overlijden is de meerwaarde (ook zonder dividend uit te keren) van de aandelen belast ineens en kan een groot deel belast zijn tegen 31%. Dat wil je niet, omdat de BV over de winst ook al tenminste 19% belasting heeft betaald. Het gecombineerde tarief (19% vennootschapsbelasting en 31% inkomstenbelasting) komt dan uit op 44,1%, dus zelfs duurder dan bij een zelfstandig ondernemer. Dus puur voor de belastingen een BV oprichten is daarmee onaantrekkelijk geworden. Natuurlijk kunnen andere redenen een rol spelen voor de oprichting van een BV, bijvoorbeeld het vermijden van box 3-belasting. Maar voor het tariefsverschil zelf is het niet meer nodig.      

🥊 Wat speelt er in box 3?

De Wet Rechtsherstel heeft ervoor gezorgd dat spaarders nauwelijks belast worden, maar als je andere vermogensbestanddelen hebt, zoals onroerend goed of een vordering op een familielid, is dit in 2023 belast tegen een verondersteld forfaitair rendement van 6,17%. Let op: er wordt gekeken naar het totaal rendement in box 3. Vervolgens is niet een deel van het rendement vrijgesteld, maar is er sprake van heffingsvrij vermogen. Kortom, hier zijn allerlei uitkomsten voor mogelijk die totaal niet overeenkomen met het werkelijk rendement. En dan is nog altijd de vraag: hoe bepalen we het werkelijk rendement?  

Inmiddels is wel bekend geworden dat een aandeel in het vermogen van een VVE en stortingen in een depot bij de notaris opgenomen mogen worden onder ‘banktegoed’.  Vorderingen en schulden tussen fiscaal partners en tussen een ouder en minderjarige kinderen hoeven niet langer in de aangifte opgenomen te worden.    

Tot slot de startersvrijstelling

Ben je jonger dan 35 jaar en op zoek naar een eigen woning? En is je oog gevallen op een woning met een waarde tussen € 440.000 en € 510.000? Zorg dan dat de levering van de woning plaatsvindt in 2024 in plaats van 2023. Dat scheelt je 2% overdrachtsbelasting. Die belastingbesparing kun je mooi gebruiken om te bepalen waar de volgende reis heen gaat. Toch?   

Ik heb deze zomer genoten van het hele leuke box-clinic-uitje op het strand met collega-fiscalisten. Ik kijk uit naar onze volgende ontmoeting. Maar natuurlijk ook naar een ontmoeting met jou. Degenen met een Fiscaal Gezond-abonnement hebben recht op de GRATIS 4e kwartaal-check als voorbereiding op het nieuwe fiscale jaar. Heb je nog geen abonnement, overweeg dan de fiscale check te boeken, zodat ik voor jou persoonlijk kan nakijken of je het belastingstelsel wel optimaal benut. Neem je een abonnement, dan is de fiscale check ook voor jou gratis!  🥊

Met vriendelijke groet,

Barbara Rijskamp