Helder in Belastingen

Helderheid in belastingzaken

logo_FiscaalConsult

Broer geeft geen inzage in de erfenis

Door

Je wil niet weten hoe vaak er ruzie ontstaat in de familie als er een erfenis in het spel is. Ook wil je niet weten hoeveel werk het soms kost om een boedel af te wikkelen. Maar goed. Die ruzie. Is deze te voorkomen?

Pas het testament aan, ook op het laatste moment

Het testament is een eenzijdig document. Alleen jij bepaalt wat hierin staat. Niet je partner, je kind of de notaris. Vertrouw je de (dorps-)notaris niet? Geen probleem. Ga naar een notaris elders in het land en regel met hem of haar jouw testament. Een testament is geldig zodra jouw handtekening op het document staat. De notaris zorgt ervoor dat dit testament wordt opgenomen in het Centraal Testamentenregister, waardoor er borging is dat het juiste testament wordt geopenbaard na het overlijden. Je hoeft zelfs geen kopie van het testament thuis te bewaren. 

Zorg voor een onafhankelijke executeur

Dit is een hoofdstuk dat voor velen onbekend terrein is. Sommigen kennen het begrip ‘executeur’ of executeur-testamentair wel, maar de precieze rol van de executeur is niet altijd duidelijk. En om het nog ingewikkelder te maken: er zijn drie soorten executeurs. Over de verschillen ga ik het nu niet hebben. Wel over de rol van kinderen met ouders op leeftijd. Ouders benoemen vaak één van de kinderen tot executeur in hun testament. Nu hoeft dit geen probleem te zijn, maar ik heb een aantal keer meegemaakt dat dit tot wantrouwen kan leiden bij de andere kinderen. Of er worden bankrekeningen verzwegen. Dat wil je niet! 

Het verdient daarom de voorkeur om een professioneel executeur te benoemen, bij voorkeur een professional die is aangesloten bij de NOVEX. Dit is de Nederlandse Organisatie voor Executeurs. In het najaar van 2021 wil ik de opleiding volgen, zodat ik mij ook kan aansluiten bij deze organisatie.

Maak van tevoren kennis met de executeur die je wil aanstellen. Vraag je af wat jij belangrijk vindt aan de rapportage, de uitbetaling, verantwoording, frequentie, e.d. Maak afspraken over de beloning die gekoppeld is aan de te verrichten werkzaamheden. En maak er geen zoekplaatje van. Zorg dat informatie (ook als dit digitaal is) gemakkelijk ontsloten kan worden. 

Zorg voor een vertrouwenspersoon

Elk jaar verzorg ik de aangifte inkomstenbelasting voor een aantal particulieren. We spreken en zien elk jaar elkaar en nemen de papieren door. Er ontstaat dan een band. Je leert elkaar kennen. Een aantal hebben mij toevertrouwd mijn contactgegevens voor hun nabestaanden toegankelijk te houden. Dat is prettig. Ik ken hun situatie, weet wie de kinderen zijn, weet wat er speelt. Ik ben geen vreemde (meer). Ik sta neutraal en objectief tegenover de situatie en kan als katalysator dienen bij een mogelijk conflict.  

Maak zaken bespreekbaar

Niets is zo vervelend als informatie achterhouden. Ook al gebeurt dit niet altijd bewust, zorg dat informatie toegankelijk is. Deel informatie en praat er met elkaar over. Door zo min mogelijk geheimen voor elkaar te hebben, ontstaat er een open sfeer. En een open sfeer geeft vertrouwen. Als er vertrouwen is, is het veel gemakkelijker om de erfenis af te handelen. In plaats van advocaten te betalen, kun je nu een mooi feest geven als afsluiting! Dat is toch veel leuker dan ruzie te hebben?

Hulp nodig?

Wil je weten wat je rechten zijn of zoek je hulp bij het opstellen van je (levens-) testament? Neem dan contact met mij op. Ik help je graag!

Andere

Hoge Raad vernietigt aanslag schenkbelasting

Door

In de praktijk zijn er twee redenen om een gezamenlijke bankrekening (een zgn. en/of-rekening) te openen:

  • als partners met een gezamenlijke huishouding. Bedoeld om de kosten van de huishouding te voldoen. Meestal te vullen door de partners naar rato van hun inkomen.
  • als mantelzorger met de hulpbehoevende. Bedoeld om als mantelzorger de financiën van de hulpbehoevende te kunnen verzorgen.

In de praktijk leidt dit meestal niet tot vragen, maar soms moet je van goeden huize komen om de discussie met de autoriteiten aan te gaan. Zo ook in het volgende geval:

Storting bij aangaan huwelijk is geen schenking

Er was een stel dat in 2008 ging trouwen op huwelijkse voorwaarden. De man had € 10.000.000 gestort op een gezamenlijke en/of-rekening. De aanstaande echtgenoten waren overeengekomen dat alleen het geld op die rekening tot de gemeenschap van goederen behoorde. Op 27 december 2012 overleed de man.

Nieuw: Belastingdienst kan onbeperkt naheffen

In 2013 is de Wet schenk- en erfbelasting zodanig aangepast dat onbeperkt schenk- en erfbelasting kan worden nageheven. Daarmee is de heffingsbevoegdheid van de Belastingdienst verruimd en kon de schenkbelasting van 2008 worden nageheven, later dan 2013 (vijfjaarstermijn verstreken). 

In het onderhavige geval heeft de Belastingdienst geprobeerd om naast de verschuldigde erfbelasting bij overlijden ook verschuldigdheid van schenkbelasting te stellen bij het aangaan van het huwelijk. 

Hoge Raad vernietigt de aanslag schenkbelasting

De Hoge Raad heeft de opgelegde aanslag schenkbelasting vernietigd, omdat er geen voltooide vermogensverschuiving heeft plaatsgevonden. Immers: tijdens het huwelijk is niet bekend wat de echtelieden aan het einde van het huwelijk kunnen verdelen. De omvang van de beperkte gemeenschap kan zijn toe- of afgenomen, al naar gelang de beleggingen en uitgaven en andere stortingen op deze bankrekening.

En zo is het maar net: er vindt geen vermogensovergang plaats door het openen van een en/of-rekening. Mantelzorgers worden hier ook weleens mee geconfronteerd. Hier lees je hoe je dit kan oplossen.  

Bezwaar maken loont

Zo zie je maar weer: leg je niet direct neer bij een beslissing van de Belastingdienst of een andere overheidsinstelling. Bezwaar maken loont. Contact opnemen met Helder in Belastingen is nog beter.


Meer weten? Vraag een fiscale check aan bij Helder in Belastingen.

Andere

Nationale Ombudsman grijpt in

Door

In de praktijk zijn er twee redenen om een gezamenlijke bankrekening (een zgn. en/of-rekening) te openen:

  • als partners met een gezamenlijke huishouding. Bedoeld om de kosten van de huishouding te voldoen. Meestal te vullen door de partners naar rato van hun inkomen.
  • als mantelzorger met de hulpbehoevende. Bedoeld om als mantelzorger de financiën van de hulpbehoevende te kunnen verzorgen.

In de praktijk leidt dit meestal niet tot vragen, maar soms moet je van goeden huize komen om de discussie met de autoriteiten aan te gaan. Zo ook in het volgende geval:

Geen kwijtschelding van lokale belastingen door en/of-rekening

Een dochter komt al een aantal jaren in aanmerking voor kwijtschelding van de lokale belastingen. Haar moeder wordt erg ziek. Ze besluit een en/of-rekening op naam van haar moeder en haarzelf te openen. Zo kan zij de financiën voor haar moeder behartigen. 

De en/of-rekening bevat het pensioen van haar moeder en de uitgaven die voor haar moeten worden gedaan. Het verzoek om kwijtschelding voor de lokale belasting wordt afgewezen! Reden: door de en/of-rekening heeft zij een te hoog bedrag aan vermogen. Echter: de en/of-rekening was ingesteld vanwege noodzakelijke of wenselijke hulp bij andermans financiën. Het is niet het geld van de dochter! 

Klacht bij Nationale Ombudsman

Gelukkig wordt er een klacht ingediend bij de Nationale ombudsman. Je kan dit zelf doen, maar ook mijn hulp hiervoor inschakelen. De Nationale Ombudsman oordeelt dat als de en/of-rekening uitsluitend bestaat uit inkomsten van en uitgaven voor of in verband met de andere tenaamgestelde, dan vindt de Nationale ombudsman het niet terecht dat bij de beoordeling van een kwijtscheldingsverzoek de en/of-rekening meetelt als vermogen.

En zo is het maar net: er vindt geen vermogensovergang plaats door het openen van een en/of-rekening. Wil je weten hoe dit uitpakt bij een ongelijke verdeling door huwelijkse voorwaarden? Lees dan hier verder. 

Bezwaar maken loont

Mijn advies: leg je niet direct neer bij een beslissing van de Belastingdienst of een andere overheidsinstelling. Bezwaar maken loont.
Heb je vragen? Je mag me bellen! Het eerste kwartier is gratis.

Andere

Let op: soms geldt de oude box 3-grens nog!

Door

Al jaren worstelt de overheid met box 3. Althans, de toekomst van box 3. De Hoge Raad heeft in het verleden in diverse uitspraken laten weten dat de huidige box 3-heffing, waarbij belasting wordt geheven over een verondersteld rendement, in sommige gevallen buitenproportioneel kan zijn. 

In 2017 heeft er een kleine aanpassing plaatsgevonden, waarbij er een progressief tarief in box 3 is ingevoerd. Maar ook deze heffing sluit te weinig aan bij de realiteit. 

Twee jaar later heeft de toenmalige staatssecretaris Snel in september nog een voorstel gedaan, waarbij spaartegoeden grotendeels werden ontzien. Dit voorstel heeft het niet gehaald als wetsvoorstel, wederom omdat de forfaitaire rendementen niet aansloten bij de praktijk.  

In het Belastingplan 2021 is nu een ander voorstel gedaan om op korte termijn tegemoet te komen aan de wensen van veel spaarders en mensen met kleinere vermogens. Het voorstel is om het heffingsvrije vermogen van € 30.846 naar € 50.000 te verhogen. Voor fiscale partners wordt dit bedrag verdubbeld. 

Per saldo zullen belastingplichtigen met vermogens tot € 220.000 (voor fiscale partners tot € 440.000) erop vooruitgaan door deze maatregel. 

Dat klinkt allemaal erg goed! Ook omdat de overheid verwacht dat door deze aanpassing waarschijnlijk 1 miljoen belastingplichtigen niet langer box 3-belasting verschuldigd zijn.

Niet voor toeslagen

Echter, in hetzelfde voorstel wordt vermeld dat deze aanpassing niet geldt voor inkomensafhankelijke regelingen, zoals bijvoorbeeld de huurtoeslag en de eigen bijdrage voor WLZ-inrichtingen! 

Met andere woorden: voor de huurtoeslag bijvoorbeeld blijft de ‘oude’ box 3-grens van € 30.846 gehandhaafd! Dus we krijgen er weer een vermogensgrens bij. 

Leuker kunnen ze het niet maken. Makkelijker ook niet.

Je bent nu gewaarschuwd: zorg dat je beneden de vermogensgrenzen blijft van de verschillende toeslagen. 

Meer tips? Kijk dan naar mijn filmpje Belastingtip december 2016. Nog steeds actueel!  

Andere

Maak je eigen levenstestament

Door

Juist voor ondernemers een goed plan! Maar natuurlijk ook voor particulieren.

Wat is een levenstestament?

Een levenstestament is eigenlijk een volmacht die je aan iemand verstrekt die namens jou mag handelen, als je hier zelf niet toe in staat bent. Naast de volmacht geef je ook aan welke wensen je hebt, hoe je volmachtgever moet handelen als jij bijvoorbeeld plotseling bent opgenomen in het ziekenhuis.

Het kan dus ook om een tijdelijke situatie gaan, ook als je nog jong bent. Wel moet je meerderjarig zijn.

Het is niet alleen fijn voor jezelf om dit vastgelegd te hebben, maar ook voor de volmachtgever geeft het houvast hoe te moeten handelen, zoals jij wenst. 

Hoe ziet een levenstestament eruit?

Persoonlijk vind ik dat het leukste aan een levenstestament: het is vormvrij! De meesten denken bij het begrip levenstestament aan een akte bij de notaris. Natuurlijk kan het gewenst zijn bepaalde zaken notarieel vastgelegd te hebben, zoals bijvoorbeeld de gevolmachtigde en de registratie van het levenstestament in het CLTR. Maar hoe zit het dan met de praktische zaken, zoals welke verzekeringen je hebt lopen? Het is natuurlijk geen doen om je notariele levenstestament steeds maar te wijzigen, omdat de situatie elke keer weer verandert. Zeker als ondernemer wil je soms snel schakelen en dan is het makkelijker dat je iets digitaal kan aanpassen. En dat mag! En het kan ook.    

Wat moet ik als ondernemer vastleggen?

Je moet helemaal niks, maar het is wel zeer gewenst dat je zaken vastlegt. De ervaring leert dat als je als ondernemer helemaal niets geregeld hebt, je zaak binnen een paar maanden helemaal kapot kan gaan. Dierbaren om jou heen kunnen hier ook nog eens last van hebben. Zo moet je er toch niet aan denken dat er een deurwaarder op de stoep staat, omdat jij je zaken niet goed geregeld hebt? Stel je eens voor dat je door ziekte of een ongeluk de komende twee maanden niet kan handelen: wie of wat moet er dan geregeld zijn, zodat lopende zaken afgehandeld kunnen worden? Kan ergens krediet worden aangevraagd? Moet er nog omzet gefactureerd worden?

Maak je eigen levenstestament op

Een levenstestament is eigenlijk niets anders dan een document met een beschrijving, digitaal of op papier, hoe jij zaken geregeld wil hebben:

1. op persoonlijk vlak;

2. zakelijk vlak en 

3. medisch vlak.

Ook kun je in een levenstestament aangeven wie namens jou mag handelen, wie je een volmacht geeft en stel je een eventuele toezichthouder aan. Je kunt meerdere gevolmachtigden benoemen, mits elk maar een eigen taak heeft. 

Hulp nodig bij het opstellen van een eigen levenstestament

Eerlijk gezegd vind ik het persoonlijk nog best lastig om zelf aan de slag te gaan met mijn eigen levenstestament. Het is ook nooit af. Daarom heb ik besloten een cursus op te zetten, waarbij je zelf aan de slag gaat met je eigen levenstestament! Gewoon vanuit huis, met een videoverbinding. In je eigen vertrouwde omgeving, maar wel met deskundige hulp binnen handbereik. Hoe leuk is dat? 

Twijfel niet langer en meld je hier aan. De eerste les is GRATIS.

Andere

Als je bedrijf je leven is

Door

Welke voorzorgsmaatregelen neem jij?

Juist nu in deze Coronatijd komt naar voren dat je bedrijf heel belangrijk voor jou kan zijn. Niet alleen om geld te verdienen, maar ook om je uit te drukken waar je voor staat. Of om contact te houden met je sociale omgeving. Sportscholen, evenementbedrijven, horecabedrijven, kappers: allemaal stonden ze te popelen om weer open te gaan. 

We weten niet wanneer het Coronavirus gaat verdwijnen of wanneer er een werkend vaccin beschikbaar komt. We weten ook niet of we zelf besmet zullen worden en welke gevolgen dit zal hebben. 

Wat we wel kunnen doen is ons voorbereiden. Om ons te beschermen tegen het virus nemen we allerlei voorzorgsmaatregelen inzake hygiëne, bouwen we weerstand op door te kiezen voor goede voeding en houden we anderhalve meter afstand van elkaar. 

Maar welke gezondheidsmaatregelen neem jij voor je bedrijf? Ligt er een draaiboek klaar voor als jij plotseling uitvalt? Weten anderen wat jouw droom is die je waar wil maken met je bedrijf? Zouden zij jouw bedrijf (tijdelijk) kunnen voortzetten? Weten wat zij moeten doen?  

Wellicht sta je op het punt een grote deal te sluiten: wie moet dit dan oppakken?

Gelukkig is er een oplossing, een voorzorgsmaatregel, die je kan treffen voor je bedrijf: het opstellen van een levenstestament. 

Waarom maak je een levenstestament op?

Een levenstestament is een document met een beschrijving, digitaal of op papier, hoe jij zaken geregeld wil hebben:

1. op persoonlijk vlak;

2. zakelijk vlak en 

3. medisch vlak.

Ook kun je in een levenstestament aangeven wie namens jou mag handelen, wie je een volmacht geeft en stel je een toezichthouder aan. Dit alles voor het geval je zelf wilsonbekwaam raakt. Vaak denkt men dan aan dementerenden, maar je kunt ook tijdelijk wilsonbekwaam zijn, bijvoorbeeld bij een vermissing of wanneer je in coma bent. Het kan ieder van ons overkomen. Het is fijn dat je dan iemand gemachtigd hebt die namens jou kan handelen.

Ook bij overlijden kan een levenstestament zinvol zijn

Het opstellen van een levenstestament is niet verplicht, evenals het opstellen van een testament (deze werkt na overlijden) niet verplicht is. Toch kan het opstellen van een levenstestament waardevol zijn, zeker voor de nabestaanden. Een levenstestament is vormvrij, dus een videobericht kan ook onderdeel zijn van je levenstestament. Vele mensen weten dit niet en komen niet verder dan de notaris. Natuurlijk kan de notaris een document opstellen, maar veel verder dan een modelovereenkomst zal een notaris niet zo snel gaan. En wat is er leuker dan zelf aan de slag te gaan met je eigen levenstestament? Zodat het echt maatwerk wordt? 

Meld je aan voor de webinar: Mijn zaak in eigen hand 

Om het jou gemakkelijk te maken, heb ik een webinar ontwikkeld speciaal voor ondernemers die zelf aan de slag willen met hun levenstestament.

Andere

Box 3-heffing nieuwe stijl: het ene gedrocht inruilen voor een ander gedrocht?

Door

Begin september 2019 kondigde Staatssecretaris Menno Snel aan dat box 3-heffing beter zou aansluiten bij het werkelijk rendement in plaats van een fictief rendement. Voor spaartegoeden zou dit kunnen kloppen, maar al het andere vermogen in box 3 wordt een fictief rendement verondersteld van ruim 5% en het tarief gaat ook nog eens met 10% omhoog: van 30% naar 33%. Dat betekent dat vorderingen op familieleden, stukken (landbouw)grond, erfenissen, kapitaalsverzekeringen, e.d. allemaal een stuk zwaarder belast gaan worden! Ik las ergens dat er 6000 vermogenden in Nederland zijn, die er in het nieuwe stelsel € 25.000 op achteruit gaan. Is dit nu de bedoeling? Ben ik nou de enige die inziet dat dit weer NIEUWE procedures gaat opleveren? Namelijk degenen die het verondersteld rendement NIET halen? 

Mogelijke oplossing

Terwijl naar mijn idee de oplossing een stuk simpeler kan zijn: terug naar de vroegere vermogensbelasting (t/m 2000). De wetgeving ligt er nog, bezittingen in de vorm van een eigen woning (60%-waarde) en aandelen in eigen BV werden ook belast (nu te beperken tot beleggingsvermogen in de BV?). Ouderen werden ontzien met een extra korting (de interingsvrijstelling). Een royale vrijstelling van fl. 150.000 en fl. 250.000 voor gehuwden (mag nu in Euro’s zijn). Ontgaansmogelijkheden waren er nauwelijks, of je moest al emigreren. Het tarief was 7 promille (als ik het me goed herinner). Heffing volgens het draagkrachtprincipe. Linksom of rechtsom moet de schatkist worden gevuld. Dat zal nooit anders zijn.

Hoop op toekomstbestendige visie van een nieuwe commissie

In het voorjaar van 2020 komt er weer een nieuwe commissie die gaat nadenken over de toekomst van ons belastingstelsel. Met name de Wet Inkomstenbelasting is toe aan vernieuwing. Het probleem van commissies is dat zij altijd ‘budgetneutraal’ moeten adviseren. Dit heeft tot gevolg dat er weinig verandert. Als je goed kijkt naar de Wet IB2001 is box 1 vrijwel geheel overgenomen uit Wet IB1964, box 2 is gekopieerd uit een onderdeel van Wet IB1964 en is box 3 de vervanging van de vroegere Wet Vermogensbelasting met een tariefsverhoging van 50%, omdat het inkomen uit het vermogen niet werd belast in box 1. Hoezo vernieuwing?

Raamwerk ligt er al

Er is al veel nagedacht over de vormgeving van het nieuwe belastingstelsel. De voorstellen van Leo Stevens in zijn boek ‘Geloofwaardig belasting heffen‘ en de voorstellen van de jongeren van mijn beroepsvereniging het RB onder de naam TaxY zijn mij het meest bijgebleven: hoe logisch en helder belastingheffing kan zijn, ingebed in de samenleving. Maar nee, er moet zo nodig weer een nieuwe commissie komen. We wachten maar af.

Wat te doen met box 3?

Ik loop al een tijdje mee in dit vak. Mijn advies is: hou de regelgeving in de gaten en pas je hierop aan. Het heeft geen nut om je bezig te houden met zaken waar je geen invloed op hebt. Houd je bezig met zaken waar je wel invloed op hebt, bijvoorbeeld door in te spelen op ontwikkelingen binnen het belastingrecht. Heb je hier geen tijd voor of geen zin in? Zorg dan voor een fiscaal abonnement bij Rijskamp Fiscaal. Dan blijf je zeker op de hoogte! Neem contact met mij op voor een afspraak.

Andere

Contactgegevens

Gratis belastingtips die niemand je vertelt!

Ontvang 4x per jaar belastingtips en de eerste 30 blz van mijn boek ‘De Belastingdienst is niet je belastingadviseur’ GRATIS.