Helder in Belastingen

Helderheid in belastingzaken

logo_FiscaalConsult
  • Home
  • Diensten
    • Fiscale check
    • Doe mee met het GRATIS webinar Levenstestament voor ondernemers
    • Aangiftebegeleiding
    • Financiële planning
    • Blauwe Envelop Service
  • Ondersteuning kantoren
    • Advieslijn en sparringpartner
    • Fiscale check dossiers
    • Ondersteuning bij bezwaar- en adviestrajecten
  • Boekhoudservice
  • Belastingblogs
    • Levenstestament
    • DGA / Zakelijk
    • ZZP
    • Particulier
    • De Blauwe envelop
  • Gratis tips
  • Contact
  • Over Barbara
  • Media

Box 3-heffing nieuwe stijl: het ene gedrocht inruilen voor een ander gedrocht?

Door Barbara Rijskamp

Begin september 2019 kondigde Staatssecretaris Menno Snel aan dat box 3-heffing beter zou aansluiten bij het werkelijk rendement in plaats van een fictief rendement. Voor spaartegoeden zou dit kunnen kloppen, maar al het andere vermogen in box 3 wordt een fictief rendement verondersteld van ruim 5% en het tarief gaat ook nog eens met 10% omhoog: van 30% naar 33%. Dat betekent dat vorderingen op familieleden, stukken (landbouw)grond, erfenissen, kapitaalsverzekeringen, e.d. allemaal een stuk zwaarder belast gaan worden! Ik las ergens dat er 6000 vermogenden in Nederland zijn, die er in het nieuwe stelsel € 25.000 op achteruit gaan. Is dit nu de bedoeling? Ben ik nou de enige die inziet dat dit weer NIEUWE procedures gaat opleveren? Namelijk degenen die het verondersteld rendement NIET halen? 

Mogelijke oplossing

Terwijl naar mijn idee de oplossing een stuk simpeler kan zijn: terug naar de vroegere vermogensbelasting (t/m 2000). De wetgeving ligt er nog, bezittingen in de vorm van een eigen woning (60%-waarde) en aandelen in eigen BV werden ook belast (nu te beperken tot beleggingsvermogen in de BV?). Ouderen werden ontzien met een extra korting (de interingsvrijstelling). Een royale vrijstelling van fl. 150.000 en fl. 250.000 voor gehuwden (mag nu in Euro’s zijn). Ontgaansmogelijkheden waren er nauwelijks, of je moest al emigreren. Het tarief was 7 promille (als ik het me goed herinner). Heffing volgens het draagkrachtprincipe. Linksom of rechtsom moet de schatkist worden gevuld. Dat zal nooit anders zijn.

Hoop op toekomstbestendige visie van een nieuwe commissie

In het voorjaar van 2020 komt er weer een nieuwe commissie die gaat nadenken over de toekomst van ons belastingstelsel. Met name de Wet Inkomstenbelasting is toe aan vernieuwing. Het probleem van commissies is dat zij altijd ‘budgetneutraal’ moeten adviseren. Dit heeft tot gevolg dat er weinig verandert. Als je goed kijkt naar de Wet IB2001 is box 1 vrijwel geheel overgenomen uit Wet IB1964, box 2 is gekopieerd uit een onderdeel van Wet IB1964 en is box 3 de vervanging van de vroegere Wet Vermogensbelasting met een tariefsverhoging van 50%, omdat het inkomen uit het vermogen niet werd belast in box 1. Hoezo vernieuwing?

Raamwerk ligt er al

Er is al veel nagedacht over de vormgeving van het nieuwe belastingstelsel. De voorstellen van Leo Stevens in zijn boek ‘Geloofwaardig belasting heffen‘ en de voorstellen van de jongeren van mijn beroepsvereniging het RB onder de naam TaxY zijn mij het meest bijgebleven: hoe logisch en helder belastingheffing kan zijn, ingebed in de samenleving. Maar nee, er moet zo nodig weer een nieuwe commissie komen. We wachten maar af.

Wat te doen met box 3?

Ik loop al een tijdje mee in dit vak. Mijn advies is: hou de regelgeving in de gaten en pas je hierop aan. Het heeft geen nut om je bezig te houden met zaken waar je geen invloed op hebt. Houd je bezig met zaken waar je wel invloed op hebt, bijvoorbeeld door in te spelen op ontwikkelingen binnen het belastingrecht. Heb je hier geen tijd voor of geen zin in? Zorg dan voor een fiscaal abonnement bij Rijskamp Fiscaal. Dan blijf je zeker op de hoogte! Neem contact met mij op voor een afspraak.

Andere

Categorie: belastingen, DGA / zakelijk, Particulier

Belangrijkste wijzigingen in 2021

Door Barbara Rijskamp

Document Ministerie van FinanciënDownload
Andere

Categorie: belastingen, DGA / zakelijk, Particulier, ZZP

Special: eindejaarstips 2020

Door Barbara Rijskamp

Download

Andere

Categorie: belastingen, DGA / zakelijk, Particulier, ZZP

Prinsjesdag 2020

Door Barbara Rijskamp

Hierbij de samenvatting van de Belastingplannen voor 2021, samengesteld door mijn beroepsvereniging Register Belastingadviseurs.

Andere

Categorie: belastingen, Particulier, ZZP

Let op: soms geldt de oude box 3-grens nog!

Door Barbara Rijskamp

Al jaren worstelt de overheid met box 3. Althans, de toekomst van box 3. De Hoge Raad heeft in het verleden in diverse uitspraken laten weten dat de huidige box 3-heffing, waarbij belasting wordt geheven over een verondersteld rendement, in sommige gevallen buitenproportioneel kan zijn. 

In 2017 heeft er een kleine aanpassing plaatsgevonden, waarbij er een progressief tarief in box 3 is ingevoerd. Maar ook deze heffing sluit te weinig aan bij de realiteit. 

Twee jaar later heeft de toenmalige staatssecretaris Snel in september nog een voorstel gedaan, waarbij spaartegoeden grotendeels werden ontzien. Dit voorstel heeft het niet gehaald als wetsvoorstel, wederom omdat de forfaitaire rendementen niet aansloten bij de praktijk.  

In het Belastingplan 2021 is nu een ander voorstel gedaan om op korte termijn tegemoet te komen aan de wensen van veel spaarders en mensen met kleinere vermogens. Het voorstel is om het heffingsvrije vermogen van € 30.846 naar € 50.000 te verhogen. Voor fiscale partners wordt dit bedrag verdubbeld. 

Per saldo zullen belastingplichtigen met vermogens tot € 220.000 (voor fiscale partners tot € 440.000) erop vooruitgaan door deze maatregel. 

Dat klinkt allemaal erg goed! Ook omdat de overheid verwacht dat door deze aanpassing waarschijnlijk 1 miljoen belastingplichtigen niet langer box 3-belasting verschuldigd zijn.

Niet voor toeslagen

Echter, in hetzelfde voorstel wordt vermeld dat deze aanpassing niet geldt voor inkomensafhankelijke regelingen, zoals bijvoorbeeld de huurtoeslag en de eigen bijdrage voor WLZ-inrichtingen! 

Met andere woorden: voor de huurtoeslag bijvoorbeeld blijft de ‘oude’ box 3-grens van € 30.846 gehandhaafd! Dus we krijgen er weer een vermogensgrens bij. 

Leuker kunnen ze het niet maken. Makkelijker ook niet.

Je bent nu gewaarschuwd: zorg dat je beneden de vermogensgrenzen blijft van de verschillende toeslagen. 

Meer tips? Kijk dan naar mijn filmpje Belastingtip december 2016. Nog steeds actueel!  

Andere

Categorie: belastingen, Particulier Tags: belastingplan 2021, belastingtip, besparing, box 3

Maak je eigen levenstestament

Door Barbara Rijskamp

Juist voor ondernemers een goed plan! Maar natuurlijk ook voor particulieren.

Wat is een levenstestament?

Een levenstestament is eigenlijk een volmacht die je aan iemand verstrekt die namens jou mag handelen, als je hier zelf niet toe in staat bent. Naast de volmacht geef je ook aan welke wensen je hebt, hoe je volmachtgever moet handelen als jij bijvoorbeeld plotseling bent opgenomen in het ziekenhuis.

Het kan dus ook om een tijdelijke situatie gaan, ook als je nog jong bent. Wel moet je meerderjarig zijn.

Het is niet alleen fijn voor jezelf om dit vastgelegd te hebben, maar ook voor de volmachtgever geeft het houvast hoe te moeten handelen, zoals jij wenst. 

Hoe ziet een levenstestament eruit?

Persoonlijk vind ik dat het leukste aan een levenstestament: het is vormvrij! De meesten denken bij het begrip levenstestament aan een akte bij de notaris. Natuurlijk kan het gewenst zijn bepaalde zaken notarieel vastgelegd te hebben, zoals bijvoorbeeld de gevolmachtigde en de registratie van het levenstestament in het CLTR. Maar hoe zit het dan met de praktische zaken, zoals welke verzekeringen je hebt lopen? Het is natuurlijk geen doen om je notariele levenstestament steeds maar te wijzigen, omdat de situatie elke keer weer verandert. Zeker als ondernemer wil je soms snel schakelen en dan is het makkelijker dat je iets digitaal kan aanpassen. En dat mag! En het kan ook.    

Wat moet ik als ondernemer vastleggen?

Je moet helemaal niks, maar het is wel zeer gewenst dat je zaken vastlegt. De ervaring leert dat als je als ondernemer helemaal niets geregeld hebt, je zaak binnen een paar maanden helemaal kapot kan gaan. Dierbaren om jou heen kunnen hier ook nog eens last van hebben. Zo moet je er toch niet aan denken dat er een deurwaarder op de stoep staat, omdat jij je zaken niet goed geregeld hebt? Stel je eens voor dat je door ziekte of een ongeluk de komende twee maanden niet kan handelen: wie of wat moet er dan geregeld zijn, zodat lopende zaken afgehandeld kunnen worden? Kan ergens krediet worden aangevraagd? Moet er nog omzet gefactureerd worden?

Maak je eigen levenstestament op

Een levenstestament is eigenlijk niets anders dan een document met een beschrijving, digitaal of op papier, hoe jij zaken geregeld wil hebben:

1. op persoonlijk vlak;

2. zakelijk vlak en 

3. medisch vlak.

Ook kun je in een levenstestament aangeven wie namens jou mag handelen, wie je een volmacht geeft en stel je een eventuele toezichthouder aan. Je kunt meerdere gevolmachtigden benoemen, mits elk maar een eigen taak heeft. 

Hulp nodig bij het opstellen van een eigen levenstestament

Eerlijk gezegd vind ik het persoonlijk nog best lastig om zelf aan de slag te gaan met mijn eigen levenstestament. Het is ook nooit af. Daarom heb ik besloten een cursus op te zetten, waarbij je zelf aan de slag gaat met je eigen levenstestament! Gewoon vanuit huis, met een videoverbinding. In je eigen vertrouwde omgeving, maar wel met deskundige hulp binnen handbereik. Hoe leuk is dat? 

Twijfel niet langer en meld je hier aan. De eerste les is GRATIS.

Andere

Categorie: Levenstestament, Particulier, ZZP Tags: levenstestament

Als je bedrijf je leven is

Door Barbara Rijskamp

Welke voorzorgsmaatregelen neem jij?

Juist nu in deze Coronatijd komt naar voren dat je bedrijf heel belangrijk voor jou kan zijn. Niet alleen om geld te verdienen, maar ook om je uit te drukken waar je voor staat. Of om contact te houden met je sociale omgeving. Sportscholen, evenementbedrijven, horecabedrijven, kappers: allemaal stonden ze te popelen om weer open te gaan. 

We weten niet wanneer het Coronavirus gaat verdwijnen of wanneer er een werkend vaccin beschikbaar komt. We weten ook niet of we zelf besmet zullen worden en welke gevolgen dit zal hebben. 

Wat we wel kunnen doen is ons voorbereiden. Om ons te beschermen tegen het virus nemen we allerlei voorzorgsmaatregelen inzake hygiëne, bouwen we weerstand op door te kiezen voor goede voeding en houden we anderhalve meter afstand van elkaar. 

Maar welke gezondheidsmaatregelen neem jij voor je bedrijf? Ligt er een draaiboek klaar voor als jij plotseling uitvalt? Weten anderen wat jouw droom is die je waar wil maken met je bedrijf? Zouden zij jouw bedrijf (tijdelijk) kunnen voortzetten? Weten wat zij moeten doen?  

Wellicht sta je op het punt een grote deal te sluiten: wie moet dit dan oppakken?

Gelukkig is er een oplossing, een voorzorgsmaatregel, die je kan treffen voor je bedrijf: het opstellen van een levenstestament. 

Waarom maak je een levenstestament op?

Een levenstestament is een document met een beschrijving, digitaal of op papier, hoe jij zaken geregeld wil hebben:

1. op persoonlijk vlak;

2. zakelijk vlak en 

3. medisch vlak.

Ook kun je in een levenstestament aangeven wie namens jou mag handelen, wie je een volmacht geeft en stel je een toezichthouder aan. Dit alles voor het geval je zelf wilsonbekwaam raakt. Vaak denkt men dan aan dementerenden, maar je kunt ook tijdelijk wilsonbekwaam zijn, bijvoorbeeld bij een vermissing of wanneer je in coma bent. Het kan ieder van ons overkomen. Het is fijn dat je dan iemand gemachtigd hebt die namens jou kan handelen.

Ook bij overlijden kan een levenstestament zinvol zijn

Het opstellen van een levenstestament is niet verplicht, evenals het opstellen van een testament (deze werkt na overlijden) niet verplicht is. Toch kan het opstellen van een levenstestament waardevol zijn, zeker voor de nabestaanden. Een levenstestament is vormvrij, dus een videobericht kan ook onderdeel zijn van je levenstestament. Vele mensen weten dit niet en komen niet verder dan de notaris. Natuurlijk kan de notaris een document opstellen, maar veel verder dan een modelovereenkomst zal een notaris niet zo snel gaan. En wat is er leuker dan zelf aan de slag te gaan met je eigen levenstestament? Zodat het echt maatwerk wordt? 

Meld je aan voor de webinar: Mijn zaak in eigen hand 

Om het jou gemakkelijk te maken, heb ik een webinar ontwikkeld speciaal voor ondernemers die zelf aan de slag willen met hun levenstestament.

Andere

Categorie: DGA / zakelijk, Levenstestament, Particulier

Optimaal inkomen

Door Barbara Rijskamp

Optimaal inkomen voor de DGA en de ondernemer

Jarenlang was een optimaal inkomen voor de DGA het salaris waar de 52%-grens begint verhoogd met zijn aftrekposten, met name de hypotheekrente-aftrek. Sinds 2016 is dit definitief veranderd. In dit artikel en in de film zal ik uitleggen waarom.

Ik ben geen DGA

Ook al ben je geen DGA, toch heb je als particulier of ondernemer ook invloed op de hoogte van je inkomen in box 1. Bijvoorbeeld door te kiezen voor banksparen. Lees in dit artikel de tips om de heffingskorting te optimaliseren.

Aftrek kosten eigen woning maximaal tegen 49,5%

In 2018 betaal je over de top van je inkomen 51,95% belasting. Deze tariefschijf begint bij € 68.508. Echter, de aftrek van de eigen woningrente vindt plaats tegen maximaal 49,5%. Elk jaar wordt dit met 0,5%-punt verminderd.

Regeerakkoord in 2017

In het regeerakkoord is opgenomen dat alle aftrekposten slechts verrekend kunnen worden tegen het lage tarief. Dit betekent een behoorlijke belastingverzwaring. Door tijdig voorzorgsmaatregelen te nemen is hier mogelijk op te anticiperen.

Heffingskortingpolitiek

In 2001 zijn de heffingskortingen geïntroduceerd om inkomensneutraal uit te werken. 15 jaar later zijn veel heffingskortingen inkomensafhankelijk gemaakt. Voor een gescheiden echtpaar heb ik uitgerekend dat dit op jaarbasis duizenden euro’s kan schelen. Dit betekent € 500 per maand! Ken je een (ondernemers-)echtpaar dat is gescheiden? Stuur dit bericht dan door of deel dit bericht via social media.

Hoe werkt de algemene heffingskorting nu?

De algemene heffingskorting van € 2.265 wordt stapsgewijs afgebouwd bij een inkomen van globaal € 20.000 tot nihil bij een inkomen van € 68.500 of hoger. In 2018 wordt er nog slechts € 755 uitbetaald, wanneer je geboren bent na 1962. Daarom is het veel interessanter om te bekijken welke inkomensmogelijkheden er zijn, bijvoorbeeld door het inkomen optimaal te verdelen tussen partners.

Hoe werkt de arbeidskorting?

Dit kan het beste in de vorm van een grafiek worden uitgelegd die in de novelle van het Belastingplan 2016 op 14 december 2015 is verschenen.

grafiek arbeidskorting 2016 2017 (1)

Figuur 1 Verloop arbeidskorting 2015 tot en met 2017, in- en exclusief Belastingplan 2016 en novelle

Hier zie je ook weer de inkomensgrens van € 20.000 als optimaal startpunt van het inkomen. Wanneer je in aanmerking komt voor de combinatiekorting, betaal je geen belasting bij dit inkomen. Wel opletten als het jongste kind 12 jaar wordt. Dan vervalt voor het jaar erop de combinatiekorting. Vooral voor alleenstaande ouders veroorzaakt dit vaak een financieel gat.

In tegenstelling tot het oorspronkelijke belastingplan, vindt de afbouw van de arbeidskorting plaats vanaf een inkomen van ca. € 33.000 in plaats van € 50.000. En vanaf € 111.000 inkomen heb je geen recht op de algemene heffingskorting, maar ook niet op de arbeidskorting.

Fiscale check

Wil je weten hoe de belastingen bij jou persoonlijk uitpakken? Kom dan langs voor de fiscale check.

Andere

Categorie: DGA / zakelijk, Particulier, ZZP Tags: heffingskorting, inkomstenbelasting, optimaal salaris

Lege of slapende BV: wat moet je er mee?

Door Barbara Rijskamp

Herken jij dit?

• ik heb een BV en doe er niets (meer) mee;
• ik ben bestuurder van een BV of stichting en heb geen idee welke risico’s ik loop;
• Ik wil van mijn BV af;
• Ik wil (geruisloos) terugkeren uit mijn BV; Lees dan hier verder
• Ik ga of ben met pensioen en wil mijn BV-structuur opschonen;
• Ik heb een (navorderings-)aanslag ontvangen met boete;
• Ik weet niet of ik een erfenis wel of niet moet aanvaarden en wil graag weten wat de fiscale gevolgen zijn.

Neem contact op of vraag nu een fiscale check aan:

NEEM NU CONTACT OP

Check de cijfers

Soms ontvang je een erfenis en wordt je geconfronteerd met de aandelen in een BV. Niet iedereen kan goed de balanscijfers interpreteren, heb ik gemerkt. Ook het administratiekantoor weet niet altijd raad hoe te handelen nu de DGA is overleden. Door een fiscale check creëer je meer duidelijkheid hoe je het beste kan handelen. Opheffen kan fiscale gevolgen met zich meebrengen. Laat dit toetsen, voordat je de gevolgen niet meer kan terugdraaien. Helderheid geven in belastingzaken is mijn doel.

NEEM NU CONTACT OP

Een BV in de erfenis

Het zal je maar gebeuren: je partner drijft een onderneming in de vorm van een BV. Je partner komt plotseling te overlijden. Jij erft de aandelen en wordt als enig bestuurder aangesteld. Het overkwam onlangs een vrouw die een procedure tegen de Belastingdienst heeft aangespannen.
Het bedrijf dreef op de persoonlijke goodwill van haar man en bloedde eigenlijk dood. De accountant adviseerde de BV aan te houden en verzorgde jaarlijks jarenlang de jaarstukken en de aangifte.

Boete voor niet ingediende aangifte

Ze betaalde haar accountant een voorschot voor het verzorgen van de jaarstukken. Dit werd echter verrekend met de achterstallige kosten van een voorgaand jaar. De accountant besloot daarop de werkzaamheden te beëindigen.

Conflict met de accountant

Door dit conflict met de accountant was de aangifte vennootschapsbelasting voor de BV niet ingediend. Er wordt niet gereageerd op de aanmaning. De inspecteur besloot een ambtshalve aanslag op te leggen met een belastbaar bedrag van nihil. Gelijktijdig werd er een verzuimboete opgelegd van € 2.460, omdat de aangifte niet (tijdig) is ingediend.

Slapende BV’s moeten ook aangifte doen

De rechter oordeelt dat, ook al ben je zelf niet in staat om de aangifte te verzorgen, je verplicht bent om een aangifte in te dienen. Omdat ze wel moeite had gedaan door contact op te nemen met haar accountant over de aanmaning, e.d., besloot de rechter in dit specifieke geval de boete te verminderen tot E 500. Ook in hoger beroep is deze boete in stand gebleven, ondanks het feit dat er geen belasting is verschuldigd.

Boete voorkomen

Voor latere jaren had de inspecteur (een procedure kan jaren duren) ook boetes opgelegd om dezelfde reden: het niet indienen van een aangifte. Hij was bereid deze boetes te verminderen tot nihil, mits de vrouw zich zal wenden tot een notaris of belastingadviseur ter ontbinding en liquidatie van de BV.

Liquidatie slapende of lege BV

Als fiscalist heb ik vele klanten geholpen bij de liquidatie van de BV. Ik heb geen belang bij het wel of niet in stand houden van een BV en kan je daarom volledig onafhankelijk adviseren. Er moeten verschillende stappen doorlopen worden bij liquidatie van de BV. Daarom is het verstandig een deskundige op dit terrein in de arm te nemen.

NEEM NU CONTACT OP

Andere

Categorie: DGA / zakelijk, Particulier Tags: belasting besparen, boete, lege bv, opheffen bv, slapende bv

Belastingtips bij echtscheiding

Door Barbara Rijskamp

Vervelend als je te maken krijgt met een echtscheiding. Naast de emoties die dan spelen, moet je ook nog je hoofd koel houden om de financiële zaken rond een echtscheiding te regelen.

Een advocaat heb je nodig. Een notaris heb je nodig als het huis verdeeld moet worden. Waarom zou je dan ook nog een fiscalist moeten raadplegen?

In dit filmpje komen twee voorbeelden aan bod, waarbij ik op verschillende manieren fiscale ondersteuning kon bieden, dankzij mijn kennis op belastingterrein en echtscheiding.

Andere

Categorie: DGA / zakelijk, Particulier

  • 1
  • 2
  • Volgende »

Laatst verschenen

  • Hoogte boete onterecht? Ga in bezwaar en vraag om vermindering!
  • Belangrijkste wijzigingen in 2021
  • Special: eindejaarstips 2020
  • Prinsjesdag 2020
  • Let op: soms geldt de oude box 3-grens nog!

Meest gelezen

  • Lege of slapende BV: wat moet je er mee? 8.1k weergaven
  • Ik schrijf teksten. Is tekstschrijven BTW-vrij? 6.3k weergaven
  • Optimaal inkomen 3.3k weergaven
  • Geruisloze terugkeer uit de BV 1.6k weergaven

Controleer je boekhouder_accountant

Contactgegevens

Gratis belastingtips die niemand je vertelt!

Ontvang 4x per jaar belastingtips en de eerste 30 blz van mijn boek ‘De Belastingdienst is niet je belastingadviseur’ GRATIS.

Copyright Helder in Belastingen - Privacy Policy - Algemene voorwaarden