Helder in Belastingen

Helderheid in belastingzaken

Is een gevolmachtigde ook verantwoordelijk voor jouw aangifte?

Door

Stel dat je vader een succesvol ondernemer is in het buitenland. Jij woont in Nederland en hebt moeite je hoofd boven water te houden. Je bent lang niet zo slim als je vader, je hebt geen werk, maar maakt uiteraard wel kosten voor levensonderhoud en onderdak. Jaren geleden heeft jouw vader dit voorzien en heeft een levenstestament voor jou laten opstellen, waarbij vader gemachtigd is om namens jou te handelen. Jullie hebben een gezamenlijke en/of-rekening, maar het bedrag dat daarop staat, komt aan jou toe.

Eerst maakte je vader maandelijks bedragen over op deze rekening wat als schenking wordt aangemerkt. Daarna besloot hij aandelen aan jou te schenken ter waarde van € 4.500.000. Hier merk je niks van. Het is slechts een akte die bij de notaris gepasseerd wordt. Toen een jaar na dato deze aandelen werden ingekocht, waardoor een vordering ontstond, zie je nog steeds geen mutatie van je bankrekening.

Pas toen de vordering in maandelijkse termijnen werd afgelost met als omschrijving BUITENLAND AANDELEN VERKOOP ging er nog steeds geen lampje branden. Je maakte ervan dat er nog steeds schenkingen van je vader kwamen, die geen invloed hadden op je aangifte hier in Nederland.

Waarom je van belastingadviseur wisselde, is niet duidelijk. Wel dat je nieuwe belastingadviseur opnieuw jouw aangiften van drie tot vier jaar geleden indiende met nu wel de juiste gegevens. Dit leidde tot twee navorderingsaanslagen met boete. Je was het niet eens met de boete. Of je vader was het niet eens met de boete. Dat is niet geheel duidelijk.

Je was een aanhouder en wilde gerechtigdheid. Je ging akkoord met de aanslagen, maar was het niet eens met de opgelegde boetes, omdat je uit eigen initiatief de nieuwe aangiften had ingediend.

De rechter in eerste instantie gaf je gedeeltelijk gelijk. Maar je was nog niet tevreden en ging door naar het Hof. Uiteindelijk is de boete van € 31.000 resp. € 32.000 teruggebracht naar één boete van € 10.000. Dus het was de moeite waard om naar de rechter te stappen.

Ik blijf achter met een vraag na het kennisnemen van deze procedure: waarom heeft je vader je niet begeleid bij het doen van aangifte? Dan was deze procedure helemaal niet nodig geweest.

Maar goed. Ik hoop dat je ervan geleerd hebt. Of je vader. Of dat ik anderen met dit verhaal wakker heb geschud.

Heb je vragen op fiscaal terrein, over gevolmachtigden of over erfenissen? Boek dan een afspraak en ik help je verder!

Bron:  gerechtshof Den Haag 12 juli 2023 (gepubliceerd 8 augustus 2023), ECLI:NL:GHDHA:2023:1355, BK-23/00035 en BK-23/00036

Andere

Heb jij al een noodplan?

Door

Bedrijfsramp: wanneer jouw bedrijf stopt met het leveren van diensten of producten

Als succesvolle ondernemer heb je je focus gericht op de toekomst. Je doet er goed aan om in te spelen op trends. Zo zag je dat tijdens de coronacrisis dat bedrijven hun verdienmodel omgooiden. Oftewel: zij hadden een noodplan om toch nog geld te verdienen met hun bedrijf. 

Soms zijn er beperkingen

Natuurlijk is het niet bij elk bedrijf in elke omstandigheid te doen. Zo heeft een evenementenhal als Ahoy en de RAI het heel moeilijk om dezelfde omzet als voor corona te maken in verband met de beperkingen en gebruiksmogelijkheden van de enorme ruimtes. De RAI heeft de hal nog ter beschikking gesteld als teststraat. De omzet hieruit haalt het uiteraard niet bij de omzet die het normaal gesproken bij beursbezoekers had gehaald. 

Soms zijn er geen beperkingen

We hebben tijdens corona gezien dat er een aantal vitale sectoren zijn, zoals bijvoorbeeld de zorg, onderwijs en telecommunicatie. Stel dat jouw bedrijf de catering verzorgt van feesten en partijen. Deze feesten en partijen kwamen door de coronamaatregelen grotendeels te vervallen. Als je je catering ook richt op zorg- en onderwijsinstellingen, kom je minder snel in de problemen mocht er sprake zijn van beperkingen in het kader van corona of andere virussen die mogelijk in de toekomst een rol gaan spelen. Zo maak je je bedrijf meer weerbaar.      

Soms zijn er kansen

Tijdens corona hebben we gezien dat er wel degelijk bedrijven zijn die hun kansen benutten. Neem bijvoorbeeld een bedrijf als Zoom die hun omzet enorm zag stijgen als gevolg van de coronacrisis. Zelf ging ik op de eerste dag van de lockdown in maart 2020 met een aantal collega’s uit mijn netwerk verschillende systemen voor videobellen testen. Dit netwerk kwam maandelijks bijeen voor live inspiratiesessies. Deze gingen online verder. Ook daar werd geleerd van eerdere ervaringen, waardoor de opzet van de sessie werd aangepast.

Soms heb je pech

Tot nu toe heb ik alleen externe factoren besproken waardoor je bedrijf stil kan komen te liggen, maar er kan ook een interne factor spelen: jijzelf kan (tijdelijk) uitvallen. Dit kan zijn door ziekte, verdriet, mantelzorg, ongeval, overlijden. Sta je daar weleens bij stil? 

In september 2021 had ik een collega-fiscalist op bezoek. Ik had hem gevraagd of hij een klus van mij wilde overnemen. Tevens deelde ik hem mede dat ik hem benoemd had in mijn levenstestament om klussen van mij over te nemen, mocht ik zelf hier niet toe in staat zijn. Zijn gegevens zouden bekend zijn bij mijn man, die mijn levensexecuteur is. Maar mijn man kan geen belastingadviezen geven, dus vandaar mijn vraag. Hij gaf aan het geen probleem te vinden en bovendien had zijn zoon ook fiscaal recht gestudeerd, dus die zou dat ook kunnen.  

In oktober kampte hij met gezondheidsproblemen en gaf de klus aan mij terug. In november ontving ik een verontrustend telefoontje dat hij terminaal was en of ik een aantal klussen van hem kon overnemen! In december 2021 is hij overleden.

Zo snel kan het dus gaan! En als je op het moment dat je ziek bent nog moet beginnen met het ordenen van je dossiers, e.d. dan ben je te laat!

Heb jij al een noodplan?

Zorg er dus voor dat je een noodplan hebt klaar liggen, waardoor – in geval van nood – je bedrijf probleemloos voortgezet kan worden door je opvolgers. 

Juist als ZZP-er heb je veel kennis in je hoofd zitten en zijn procedures veelal niet beschreven. Een levenstestament bij de notaris is dan niet voldoende. Je moet beschikken over een praktisch draaiboek. 

Heb je hulp nodig? Download voor eerste hulp mijn checklist levenstestament!

Andere

Maak je eigen levenstestament

Door

Juist voor ondernemers een goed plan! Maar natuurlijk ook voor particulieren.

Wat is een levenstestament?

Een levenstestament is eigenlijk een volmacht die je aan iemand verstrekt die namens jou mag handelen, als je hier zelf niet toe in staat bent. Naast de volmacht geef je ook aan welke wensen je hebt, hoe je volmachtgever moet handelen als jij bijvoorbeeld plotseling bent opgenomen in het ziekenhuis.

Het kan dus ook om een tijdelijke situatie gaan, ook als je nog jong bent. Wel moet je meerderjarig zijn.

Het is niet alleen fijn voor jezelf om dit vastgelegd te hebben, maar ook voor de volmachtgever geeft het houvast hoe te moeten handelen, zoals jij wenst. 

Hoe ziet een levenstestament eruit?

Persoonlijk vind ik dat het leukste aan een levenstestament: het is vormvrij! De meesten denken bij het begrip levenstestament aan een akte bij de notaris. Natuurlijk kan het gewenst zijn bepaalde zaken notarieel vastgelegd te hebben, zoals bijvoorbeeld de gevolmachtigde en de registratie van het levenstestament in het CLTR. Maar hoe zit het dan met de praktische zaken, zoals welke verzekeringen je hebt lopen? Het is natuurlijk geen doen om je notariele levenstestament steeds maar te wijzigen, omdat de situatie elke keer weer verandert. Zeker als ondernemer wil je soms snel schakelen en dan is het makkelijker dat je iets digitaal kan aanpassen. En dat mag! En het kan ook.    

Wat moet ik als ondernemer vastleggen?

Je moet helemaal niks, maar het is wel zeer gewenst dat je zaken vastlegt. De ervaring leert dat als je als ondernemer helemaal niets geregeld hebt, je zaak binnen een paar maanden helemaal kapot kan gaan. Dierbaren om jou heen kunnen hier ook nog eens last van hebben. Zo moet je er toch niet aan denken dat er een deurwaarder op de stoep staat, omdat jij je zaken niet goed geregeld hebt? Stel je eens voor dat je door ziekte of een ongeluk de komende twee maanden niet kan handelen: wie of wat moet er dan geregeld zijn, zodat lopende zaken afgehandeld kunnen worden? Kan ergens krediet worden aangevraagd? Moet er nog omzet gefactureerd worden?

Maak je eigen levenstestament op

Een levenstestament is eigenlijk niets anders dan een document met een beschrijving, digitaal of op papier, hoe jij zaken geregeld wil hebben:

1. op persoonlijk vlak;

2. zakelijk vlak en 

3. medisch vlak.

Ook kun je in een levenstestament aangeven wie namens jou mag handelen, wie je een volmacht geeft en stel je een eventuele toezichthouder aan. Je kunt meerdere gevolmachtigden benoemen, mits elk maar een eigen taak heeft. 

Hulp nodig bij het opstellen van een eigen levenstestament

Eerlijk gezegd vind ik het persoonlijk nog best lastig om zelf aan de slag te gaan met mijn eigen levenstestament. Het is ook nooit af. Daarom heb ik een begeleidingstraject opgezet, waarbij je zelf aan de slag gaat met je eigen levenstestament! Gewoon vanuit huis, met een videoverbinding. In je eigen vertrouwde omgeving, maar wel met deskundige hulp binnen handbereik. Hoe leuk is dat? 

Wil je meer weten? Kijk dan op mijn aanbod qua dienstverlening Levenstestament.

Andere

Als je bedrijf je leven is

Door

Welke voorzorgsmaatregelen neem jij?

Juist nu in deze Coronatijd komt naar voren dat je bedrijf heel belangrijk voor jou kan zijn. Niet alleen om geld te verdienen, maar ook om je uit te drukken waar je voor staat. Of om contact te houden met je sociale omgeving. Sportscholen, evenementbedrijven, horecabedrijven, kappers: allemaal stonden ze te popelen om weer open te gaan. 

We weten niet wanneer het Coronavirus gaat verdwijnen of wanneer er een werkend vaccin beschikbaar komt. We weten ook niet of we zelf besmet zullen worden en welke gevolgen dit zal hebben. 

Wat we wel kunnen doen is ons voorbereiden. Om ons te beschermen tegen het virus nemen we allerlei voorzorgsmaatregelen inzake hygiëne, bouwen we weerstand op door te kiezen voor goede voeding en houden we anderhalve meter afstand van elkaar. 

Maar welke gezondheidsmaatregelen neem jij voor je bedrijf? Ligt er een draaiboek klaar voor als jij plotseling uitvalt? Weten anderen wat jouw droom is die je waar wil maken met je bedrijf? Zouden zij jouw bedrijf (tijdelijk) kunnen voortzetten? Weten wat zij moeten doen?  

Wellicht sta je op het punt een grote deal te sluiten: wie moet dit dan oppakken?

Gelukkig is er een oplossing, een voorzorgsmaatregel, die je kan treffen voor je bedrijf: het opstellen van een levenstestament. 

Waarom maak je een levenstestament op?

Een levenstestament is een document met een beschrijving, digitaal of op papier, hoe jij zaken geregeld wil hebben:

1. op persoonlijk vlak;

2. zakelijk vlak en 

3. medisch vlak.

Ook kun je in een levenstestament aangeven wie namens jou mag handelen, wie je een volmacht geeft en stel je een toezichthouder aan. Dit alles voor het geval je zelf wilsonbekwaam raakt. Vaak denkt men dan aan dementerenden, maar je kunt ook tijdelijk wilsonbekwaam zijn, bijvoorbeeld bij een vermissing of wanneer je in coma bent. Het kan ieder van ons overkomen. Het is fijn dat je dan iemand gemachtigd hebt die namens jou kan handelen.

Ook bij overlijden kan een levenstestament zinvol zijn

Het opstellen van een levenstestament is niet verplicht, evenals het opstellen van een testament (deze werkt na overlijden) niet verplicht is. Toch kan het opstellen van een levenstestament waardevol zijn, zeker voor de nabestaanden. Een levenstestament is vormvrij, dus een videobericht kan ook onderdeel zijn van je levenstestament. Vele mensen weten dit niet en komen niet verder dan de notaris. Natuurlijk kan de notaris een document opstellen, maar veel verder dan een modelovereenkomst zal een notaris niet zo snel gaan. En wat is er leuker dan zelf aan de slag te gaan met je eigen levenstestament? Zodat het echt maatwerk wordt? 

Download de checklist levenstestament 

Om het jou gemakkelijk te maken, heb ik een checklist ontwikkeld, speciaal voor ondernemers die zelf aan de slag willen met hun levenstestament. Wil je concreet aan de slag, neem dan contact met mij op.

Andere

Wat is een levenstestament?

Door

Hou de regie in eigen hand

Een levenstestament is een document, digitaal of op papier, waarbij je vastlegt wie namens jou mag handelen als jij hier zelf niet toe in staat bent. Tevens leg je in een levenstestament vast wat jouw wensen zijn, hoe die persoon namens jou moet handelen. Dat is niet alleen voor jezelf fijn, maar ook voor die persoon. 

Wat is het verschil met een testament?

In een testament bepaal je wat er met jouw vermogen en jouw aandelen in een bedrijf gebeurt na jouw overlijden. En je kan in een testament een executeur aanwijzen, die voor jou de boedel afwikkelt, de aangifte erfbelasting verzorgt, de huur van je huis opzegt. Maar ook de levensverzekeringen laten uitkeren, bankrekeningen opzeggen, enzovoorts. 

Een levenstestament treedt in werking op het moment dat je nog wel leeft, maar dat je niet in staat bent te handelen. Bijvoorbeeld na een ongeval, waarbij je plotseling langdurig in het ziekenhuis komt te liggen. Soms kun je handelen vanuit het ziekenhuisbed, maar lang niet altijd. Of je raakt vermist: de kosten lopen door, maar de inkomsten worden gemist. Op zo’n moment is het fijn een document te hebben, waarin je hebt vastgelegd wie namens jou mag handelen. En voor de gevolmachtigde is het fijn als je je wensen en gegevens hebt vastgelegd in een overzichtelijk document. 

Een levenstestament is vormvrij

Wist je dat een euthanasieverklaring ook een vorm is van een levenstestament? Je legt in een euthanasieverklaring vast je wensen rond het levenseinde. Je geeft als het ware een soort volmacht aan de dokter om jouw leven in bepaalde situaties te stoppen. Dit document is te downloaden van internet en kan een onderdeel zijn van jouw levenstestament. 

Ook je wensen omtrent je uitvaart kun je vastleggen in een levenstestament. Daarom is het belangrijk je omgeving te laten weten dat je beschikt over een levenstestament. 

Je kunt persoonlijke zaken, je medische zaken en zaken rond je onderneming vastleggen in een levenstestament. Voor elk onderdeel kun je, indien gewenst, een aparte gevolmachtigde aanstellen. Als maar duidelijk is wie wat moet doen. 

Een bezoek aan de notaris is niet verplicht voor het opstellen van een levenstestament, toch kan het wenselijk zijn als je het bestaan van het levenstestament vast wil laten leggen in het Levenstestamentenregister. Deze wordt geraadpleegd door een rechter als er vragen zijn over de beschikkingsmacht, e.d.

Ga aan de slag met je eigen levenstestament

Om heel eerlijk te zijn: vorig jaar ben ik bezig geweest met mijn eigen levenstestament. Ik heb verschillende documenten van internet gedownload. Dat was niet het probleem. Alleen: het invullen van al die vragenlijsten, filmpjes kijken en dan nog zelf op papier toevertrouwen wat mijn wensen zijn, zeker op het gebied van ondernemerschap, is niet gemakkelijk. En wanneer ga je ervoor zitten? 

Doe mee met mijn online training

Daarom heb ik een speciale training ontwikkeld, waarbij je zelf aan de slag gaat met je levenstestament! Meer weten? Lees dan verder onder mijn dienst levenstestament.

Andere hulp nodig? Neem dan contact met mij op.

Andere

Contactgegevens

Helder in Belastingen
Zuidpoolsingel 172 J
2408 BR ALPHEN AAN DEN RIJN

06-30517641
Barbara@helder-in-belastingen.nl

KvK-nummer: 54240905
BTW-nummer: NL001925090B15

Aangesloten bij

Gratis belastingtips die niemand je vertelt!

Ontvang 4x per jaar belastingtips en de eerste 30 blz van mijn boek ‘De Belastingdienst is niet je belastingadviseur’ GRATIS.