Helder in Belastingen

Helderheid in belastingzaken

logo_FiscaalConsult
  • Home
  • Diensten
    • Fiscale check
    • Doe mee met het GRATIS webinar Levenstestament voor ondernemers
    • Aangiftebegeleiding
    • Financiële planning
    • Blauwe Envelop Service
  • Ondersteuning kantoren
    • Advieslijn en sparringpartner
    • Fiscale check dossiers
    • Ondersteuning bij bezwaar- en adviestrajecten
  • Boekhoudservice
  • Belastingblogs
    • Levenstestament
    • DGA / Zakelijk
    • ZZP
    • Particulier
    • De Blauwe envelop
  • Gratis tips
  • Contact
  • Over Barbara
  • Media

Wat is een levenstestament?

Door Barbara Rijskamp

Hou de regie in eigen hand

Een levenstestament is een document, digitaal of op papier, waarbij je vastlegt wie namens jou mag handelen als jij hier zelf niet toe in staat bent. Tevens leg je in een levenstestament vast wat jouw wensen zijn, hoe die persoon namens jou moet handelen. Dat is niet alleen voor jezelf fijn, maar ook voor die persoon. 

Wat is het verschil met een testament?

In een testament bepaal je wat er met jouw vermogen en jouw aandelen in een bedrijf gebeurt na jouw overlijden. En je kan in een testament een executeur aanwijzen, die voor jou de boedel afwikkelt, de aangifte erfbelasting verzorgt, de huur van je huis opzegt. Maar ook de levensverzekeringen laten uitkeren, bankrekeningen opzeggen, enzovoorts. 

Een levenstestament treedt in werking op het moment dat je nog wel leeft, maar dat je niet in staat bent te handelen. Bijvoorbeeld na een ongeval, waarbij je plotseling langdurig in het ziekenhuis komt te liggen. Soms kun je handelen vanuit het ziekenhuisbed, maar lang niet altijd. Of je raakt vermist: de kosten lopen door, maar de inkomsten worden gemist. Op zo’n moment is het fijn een document te hebben, waarin je hebt vastgelegd wie namens jou mag handelen. En voor de gevolmachtigde is het fijn als je je wensen en gegevens hebt vastgelegd in een overzichtelijk document. 

Een levenstestament is vormvrij

Wist je dat een euthanasieverklaring ook een vorm is van een levenstestament? Je legt in een euthanasieverklaring vast je wensen rond het levenseinde. Je geeft als het ware een soort volmacht aan de dokter om jouw leven in bepaalde situaties te stoppen. Dit document is te downloaden van internet en kan een onderdeel zijn van jouw levenstestament. 

Ook je wensen omtrent je uitvaart kun je vastleggen in een levenstestament. Daarom is het belangrijk je omgeving te laten weten dat je beschikt over een levenstestament. 

Je kunt persoonlijke zaken, je medische zaken en zaken rond je onderneming vastleggen in een levenstestament. Voor elk onderdeel kun je, indien gewenst, een aparte gevolmachtigde aanstellen. Als maar duidelijk is wie wat moet doen. 

Een bezoek aan de notaris is niet verplicht voor het opstellen van een levenstestament, toch kan het wenselijk zijn als je het bestaan van het levenstestament vast wil laten leggen in het Levenstestamentenregister. Deze wordt geraadpleegd door een rechter als er vragen zijn over de beschikkingsmacht, e.d.

Ga aan de slag met je eigen levenstestament

Om heel eerlijk te zijn: vorig jaar ben ik bezig geweest met mijn eigen levenstestament. Ik heb verschillende documenten van internet gedownload. Dat was niet het probleem. Alleen: het invullen van al die vragenlijsten, filmpjes kijken en dan nog zelf op papier toevertrouwen wat mijn wensen zijn, zeker op het gebied van ondernemerschap, is niet gemakkelijk. En wanneer ga je ervoor zitten? 

Doe mee met mijn online training

Daarom heb ik een speciale training ontwikkeld, waarbij je zelf aan de slag gaat met je levenstestament! Meer weten? Lees dan verder onder mijn dienst levenstestament.

Andere hulp nodig? Neem dan contact met mij op.

Andere

Categorie: belastingen, Levenstestament, ZZP Tags: DIY, levenstestament

Belangrijkste wijzigingen in 2021

Door Barbara Rijskamp

Document Ministerie van FinanciënDownload
Andere

Categorie: belastingen, DGA / zakelijk, Particulier, ZZP

Special: eindejaarstips 2020

Door Barbara Rijskamp

Download

Andere

Categorie: belastingen, DGA / zakelijk, Particulier, ZZP

Prinsjesdag 2020

Door Barbara Rijskamp

Hierbij de samenvatting van de Belastingplannen voor 2021, samengesteld door mijn beroepsvereniging Register Belastingadviseurs.

Andere

Categorie: belastingen, Particulier, ZZP

Maak je eigen levenstestament

Door Barbara Rijskamp

Juist voor ondernemers een goed plan! Maar natuurlijk ook voor particulieren.

Wat is een levenstestament?

Een levenstestament is eigenlijk een volmacht die je aan iemand verstrekt die namens jou mag handelen, als je hier zelf niet toe in staat bent. Naast de volmacht geef je ook aan welke wensen je hebt, hoe je volmachtgever moet handelen als jij bijvoorbeeld plotseling bent opgenomen in het ziekenhuis.

Het kan dus ook om een tijdelijke situatie gaan, ook als je nog jong bent. Wel moet je meerderjarig zijn.

Het is niet alleen fijn voor jezelf om dit vastgelegd te hebben, maar ook voor de volmachtgever geeft het houvast hoe te moeten handelen, zoals jij wenst. 

Hoe ziet een levenstestament eruit?

Persoonlijk vind ik dat het leukste aan een levenstestament: het is vormvrij! De meesten denken bij het begrip levenstestament aan een akte bij de notaris. Natuurlijk kan het gewenst zijn bepaalde zaken notarieel vastgelegd te hebben, zoals bijvoorbeeld de gevolmachtigde en de registratie van het levenstestament in het CLTR. Maar hoe zit het dan met de praktische zaken, zoals welke verzekeringen je hebt lopen? Het is natuurlijk geen doen om je notariele levenstestament steeds maar te wijzigen, omdat de situatie elke keer weer verandert. Zeker als ondernemer wil je soms snel schakelen en dan is het makkelijker dat je iets digitaal kan aanpassen. En dat mag! En het kan ook.    

Wat moet ik als ondernemer vastleggen?

Je moet helemaal niks, maar het is wel zeer gewenst dat je zaken vastlegt. De ervaring leert dat als je als ondernemer helemaal niets geregeld hebt, je zaak binnen een paar maanden helemaal kapot kan gaan. Dierbaren om jou heen kunnen hier ook nog eens last van hebben. Zo moet je er toch niet aan denken dat er een deurwaarder op de stoep staat, omdat jij je zaken niet goed geregeld hebt? Stel je eens voor dat je door ziekte of een ongeluk de komende twee maanden niet kan handelen: wie of wat moet er dan geregeld zijn, zodat lopende zaken afgehandeld kunnen worden? Kan ergens krediet worden aangevraagd? Moet er nog omzet gefactureerd worden?

Maak je eigen levenstestament op

Een levenstestament is eigenlijk niets anders dan een document met een beschrijving, digitaal of op papier, hoe jij zaken geregeld wil hebben:

1. op persoonlijk vlak;

2. zakelijk vlak en 

3. medisch vlak.

Ook kun je in een levenstestament aangeven wie namens jou mag handelen, wie je een volmacht geeft en stel je een eventuele toezichthouder aan. Je kunt meerdere gevolmachtigden benoemen, mits elk maar een eigen taak heeft. 

Hulp nodig bij het opstellen van een eigen levenstestament

Eerlijk gezegd vind ik het persoonlijk nog best lastig om zelf aan de slag te gaan met mijn eigen levenstestament. Het is ook nooit af. Daarom heb ik besloten een cursus op te zetten, waarbij je zelf aan de slag gaat met je eigen levenstestament! Gewoon vanuit huis, met een videoverbinding. In je eigen vertrouwde omgeving, maar wel met deskundige hulp binnen handbereik. Hoe leuk is dat? 

Twijfel niet langer en meld je hier aan. De eerste les is GRATIS.

Andere

Categorie: Levenstestament, Particulier, ZZP Tags: levenstestament

Knellende pumps

Door Barbara Rijskamp

Ik zie het nog zo voor me: Henk – te dik om aantrekkelijk te zijn, maar met een vrolijk gezicht – kwam mijn kantoor binnenstormen. Hij had een naheffing gekregen van de belastingdienst van bijna € 100.000. Hij is woedend en wil dat ik hem help om de aanslag te vernietigen. Wat was nu het geval? Henk werd in het verleden benaderd om een aantal modezaken over te nemen. De overname gebeurde niet ineens, maar in een aantal transacties. Soms werd de gehele voorraad en inventaris overgenomen en soms niet. De totaalprijs, inclusief overname huurcontracten, liep op tot bijna € 700.000, waarvan zo´n € 100.000 aan BTW. Hier lagen twee koopovereenkomsten aan ten grondslag. Achteraf bleken deze van het internet geplukt te zijn, omdat de verkoper in financiële problemen verkeerde. De overeenkomsten zagen er op het oog goed uit en werden daarom getekend. ‘De zaken lopen goed’ zegt hij. ‘Vooral de lingerie zit erg in de lift de laatste tijd.’ Hij kijkt voor zich en lijkt het niet grappig te bedoelen. ‘Die BTW’ vraag ik dan maar: ‘Dat is dus het bedrag dat je nu weer terug moet betalen aan de Belastingdienst’. Mijn pumps knellen, dus stiekem doe ik deze uit onder de tafel. Ik wil me vrij voelen als ik iets uit ga leggen. Gelukkig heeft hij niets door.

foto gemaakt door Oscar van der Wijk

‘Wie moet zorgen dat de factuur klopt?’, vraag ik hem.

´De verkoper natuurlijk´ zegt Henk ´en als er BTW op zit, dan mag ik die aftrekken.´

Helaas is de BTW-wetgeving gecompliceerd en kent vele uitzonderingen. Ik vertel hem dat als er sprake is van een bedrijfsovername er sprake is van zo’n uitzondering. In dat geval mag er geen BTW berekend worden. Hij is in alle staten en wil koste wat het kost gaan procederen.  Natuurlijk ga ik op zoek naar de mogelijkheden en weet er uiteindelijk nog zo’n € 15.000 belastingvermindering uit te slepen. Dit kostte wel jaren van procederen tot aan de Hoge Raad toe. Het is jammer dat Henk niet eerder mijn advies heeft gevraagd hoe om te gaan met facturen en overeenkomsten te laten toetsen. Ik hoop dat jij verstandiger bent en bij bijzondere transacties, zoals met onroerend goed en bedrijfsovernames, dit bijvoorbeeld aan mij voor te leggen. Tot slot raad ik vrouwen af om te kleine pumps te kopen, want je kunt je voeten niet altijd onder een bureau verstoppen.

Deze column en andere belastingcolumns zijn nog te downloaden op de website van Fiscaal Consult.

Andere

Categorie: belastingen, DGA / zakelijk, ZZP

FOR: jackpot voor de fiscus?

Door Barbara Rijskamp

De fiscale oudedagsreserve (FOR) is ontwikkeld voor zelfstandige ondernemers om een deel van de winst te reserveren voor hun oudedagsvoorziening. In de toekomst of uiterlijk bij het staken van de onderneming kan dan een lijfrente worden aangekocht of een tegoed gestort worden op banksparen. De liquide middelen hiervoor mogen niet in de onderneming worden aangehouden, aldus een recente uitspraak van Rechtbank Gelderland. Deze moeten dus overgeheveld worden naar box 3. Dit staat echter nergens vermeld op de website van de Belastingdienst. Hoe ga je hiermee om?

Reserveren zonder liquide middelen?

Persoonlijk vind ik het niet logisch dat je een reserve opbouwt in de onderneming, terwijl je de daarvoor benodigde liquide middelen daar niet tegenover mag zetten. Wanneer je onderneemt in een BV, werkt het anders. In een BV mag je zowel ondernemen als beleggen. Bij een pensioen-BV is het juist niet de bedoeling om gelden te onttrekken uit de onderneming die bedoeld zijn voor de oude dag. Waarom bij een eenmanszaak dan wel?
Geen duurzaam overtollige liquide middelen op de ondernemersbalans
De bezittingen van een eenmanszaak mogen uitsluitend betrekking hebben op zaken die nodig zijn in de onderneming. Natuurlijk mag er wel een spaarpotje worden gevormd voor bedrijfsinvesteringen in de toekomst. Zo kan een ondernemer sparen voor de aanschaf van een bedrijfspand, mits het voornemen daartoe bestaat. De Belastingdienst kan een ondernemer immers niet verplichten om hiervoor een lening aan te gaan. Echter, reserveringen voor de oude dag worden geacht in de privésfeer plaats te vinden. Dit is nog eens bevestigd door een uitspraak van Rechtbank Gelderland op 31 oktober 2017.

Wat zijn duurzame overtollige liquide middelen?

Helaas is er geen vaste grens aan te geven wanneer liquide middelen als duurzaam overtollig worden gezien. Dat is per ondernemer anders, afhankelijk van de branche, personeel, voorraadbeheer, e.d. Bovendien controleert de Belastingdienst niet altijd even scherp op de hoogte van de liquide middelen. Het is daarom niet altijd duidelijk wanneer deze grens wordt overschreden. In de praktijk hangt het ook af van hoe goed het verhaal van de ondernemer is als hij liquiditeiten als ondernemingsvermogen wil aanmerken.

Correctie FOR en box 3 kan duizenden euro’s kosten

Wanneer de FOR-toevoeging wordt geschrapt en de overtollige liquide middelen naar box 3 worden overgeheveld, kan dit jou duizenden euro’s kosten! Het is daarom van belang tijdig maatregelen te treffen. Onderbouw daarom goed waarom de liquide middelen in jouw onderneming nodig zijn in de onderneming. Het feit dat je niet opneemt, is onvoldoende! Een andere optie is om de liquide middelen daadwerkelijk jaarlijks af te storten in bijvoorbeeld banksparen. Er zijn verschillende aanbieders die flexibele oplossingen bieden op dit terrein. Meestal wordt dit aangeboden onder de naam ”pensioen voor ZZP-ers”. Op deze manier voorkom je box 3-heffing. Nadeel is wel dat het geld tot de AOW-gerechtigde leeftijd vast staat. Bij een eerdere opname word je geconfronteerd met een boete.

Bezwaar maken loont

Heeft de belastingdienst reeds een aanslag opgelegd, waarbij de liquide middelen zijn gecorrigeerd? Geen paniek, neem contact met mij op. Dan bekijk ik samen met jou of er een oplossing voorhanden is. Desnoods stappen we naar de rechter die onlangs in een soortgelijke casus de belastingplichtige voor een groot deel gelijk gaf.

Andere

Categorie: belastingen, ZZP Tags: belastingbesparing, belastingtip, FOR

Optimaal inkomen

Door Barbara Rijskamp

Optimaal inkomen voor de DGA en de ondernemer

Jarenlang was een optimaal inkomen voor de DGA het salaris waar de 52%-grens begint verhoogd met zijn aftrekposten, met name de hypotheekrente-aftrek. Sinds 2016 is dit definitief veranderd. In dit artikel en in de film zal ik uitleggen waarom.

Ik ben geen DGA

Ook al ben je geen DGA, toch heb je als particulier of ondernemer ook invloed op de hoogte van je inkomen in box 1. Bijvoorbeeld door te kiezen voor banksparen. Lees in dit artikel de tips om de heffingskorting te optimaliseren.

Aftrek kosten eigen woning maximaal tegen 49,5%

In 2018 betaal je over de top van je inkomen 51,95% belasting. Deze tariefschijf begint bij € 68.508. Echter, de aftrek van de eigen woningrente vindt plaats tegen maximaal 49,5%. Elk jaar wordt dit met 0,5%-punt verminderd.

Regeerakkoord in 2017

In het regeerakkoord is opgenomen dat alle aftrekposten slechts verrekend kunnen worden tegen het lage tarief. Dit betekent een behoorlijke belastingverzwaring. Door tijdig voorzorgsmaatregelen te nemen is hier mogelijk op te anticiperen.

Heffingskortingpolitiek

In 2001 zijn de heffingskortingen geïntroduceerd om inkomensneutraal uit te werken. 15 jaar later zijn veel heffingskortingen inkomensafhankelijk gemaakt. Voor een gescheiden echtpaar heb ik uitgerekend dat dit op jaarbasis duizenden euro’s kan schelen. Dit betekent € 500 per maand! Ken je een (ondernemers-)echtpaar dat is gescheiden? Stuur dit bericht dan door of deel dit bericht via social media.

Hoe werkt de algemene heffingskorting nu?

De algemene heffingskorting van € 2.265 wordt stapsgewijs afgebouwd bij een inkomen van globaal € 20.000 tot nihil bij een inkomen van € 68.500 of hoger. In 2018 wordt er nog slechts € 755 uitbetaald, wanneer je geboren bent na 1962. Daarom is het veel interessanter om te bekijken welke inkomensmogelijkheden er zijn, bijvoorbeeld door het inkomen optimaal te verdelen tussen partners.

Hoe werkt de arbeidskorting?

Dit kan het beste in de vorm van een grafiek worden uitgelegd die in de novelle van het Belastingplan 2016 op 14 december 2015 is verschenen.

grafiek arbeidskorting 2016 2017 (1)

Figuur 1 Verloop arbeidskorting 2015 tot en met 2017, in- en exclusief Belastingplan 2016 en novelle

Hier zie je ook weer de inkomensgrens van € 20.000 als optimaal startpunt van het inkomen. Wanneer je in aanmerking komt voor de combinatiekorting, betaal je geen belasting bij dit inkomen. Wel opletten als het jongste kind 12 jaar wordt. Dan vervalt voor het jaar erop de combinatiekorting. Vooral voor alleenstaande ouders veroorzaakt dit vaak een financieel gat.

In tegenstelling tot het oorspronkelijke belastingplan, vindt de afbouw van de arbeidskorting plaats vanaf een inkomen van ca. € 33.000 in plaats van € 50.000. En vanaf € 111.000 inkomen heb je geen recht op de algemene heffingskorting, maar ook niet op de arbeidskorting.

Fiscale check

Wil je weten hoe de belastingen bij jou persoonlijk uitpakken? Kom dan langs voor de fiscale check.

Andere

Categorie: DGA / zakelijk, Particulier, ZZP Tags: heffingskorting, inkomstenbelasting, optimaal salaris

Discussie over de studiekosten en de uren

Door Barbara Rijskamp

Verschil scholingskosten en zakelijke studiekosten

In de uitspraak in de video komt onder andere het verschil ter sprake tussen scholingskosten en kosten voor studie voor de ondernemer. De scholingskostenaftrek is bedoeld voor nieuwe beroepen of uitbreiding van vakkennis. Een dierenarts die zich gaat specialiseren in chiropractie en acupunctuur: is dit nu uitbreiding van vakkennis of verrijking van vakkennis? Hier kun je over twisten. Gelukkig besliste de rechter in mijn voorbeeld dat er sprake was van zakelijke studiekosten, maar dat lag ook aan de omstandigheden.

Het urencriterium

Of je de uren voor de studie mag meetellen als uren voor de onderneming is dus ook afhankelijk van in welke categorie de studiekosten vallen: zakelijk of toch privé? Wat nog wel interessant is aan deze uitspraak, is dat de rechter van mening is dat de uren gewerkt voorafgaand aan de inschrijving bij de Kamer van Koophandel wel degelijk mogen meetellen voor het urencriterium.

 

Bron: ECLI:NL:GHARL:2017:8105

Andere

Categorie: belastingen, ZZP Tags: belastingtip, studie uren, urencriterium, zelfstandigenaftrek

Parttime ondernemen

Door Barbara Rijskamp

Op YouTube zijn er diverse video’s te vinden over parttime ondernemen. Alleen miste ik in sommige video’s de extra attentiepunten waar je op moet letten als je naast je baan of je gezin gaat ondernemen. Oftewel: je gaat parttime ondernemen.

Daarom heb ik een video gemaakt over parttime ondernemen. In deze video geef ik een aantal praktische tips. Liever lezen? Onder deze video staan deze tips nog in het kort beschreven.

 

Hieronder nog in het kort de tips op een rijtje:

  1. schrijf je als ondernemer in bij de Kamer van Koophandel op het moment dat je kosten gaat maken voor je onderneming. Dit is belangrijk om de BTW die op de kosten drukt te kunnen terugvragen.
  2. als parttime ondernemer verdient het de voorkeur je in te schrijven per 1 januari, zodat je nog het hele jaar hebt om de 1225 uur te maken die nodig is voor de zelfstandigen- en startersaftrek. Dit betekent zo’n 3 dagen per week. Lukt dit niet, dan heb je geen recht op de zelfstandigenaftrek op basis van de huidige wet.
  3. om te voldoen aan het urencriterium is het handig om te weten dat als je in het bezit bent van een Google-account dat deze ook je uren registreert in Google-history of Google-activity. Hou in ieder geval een agenda bij als je uren rond de 1225 uur schommelen.
  4. Het ondernemerschap voor de BTW of Kamer van Koophandel is niet hetzelfde als ondernemerschap voor de inkomstenbelasting. Om als ondernemer voor de inkomstenbelasting te worden aangemerkt moet je voldoen aan extra voorwaarden, bijvoorbeeld de duurzaamheid en zelfstandigheid van je arbeidsinkomsten spelen een rol. Dit luister soms erg nauw. Zo zijn er gastouders die als ondernemer worden aangemerkt, maar er zijn ook gastouders die inkomsten uit overige werkzaamheden genieten en geen recht hebben op de ondernemersfaciliteiten.

Heb je nog vragen, schroom dan niet om contact met mij op te nemen.

 

Andere

Categorie: belastingen, ZZP

  • 1
  • 2
  • 3
  • Volgende »

Laatst verschenen

  • Hoogte boete onterecht? Ga in bezwaar en vraag om vermindering!
  • Belangrijkste wijzigingen in 2021
  • Special: eindejaarstips 2020
  • Prinsjesdag 2020
  • Let op: soms geldt de oude box 3-grens nog!

Meest gelezen

  • Lege of slapende BV: wat moet je er mee? 8.4k weergaven
  • Ik schrijf teksten. Is tekstschrijven BTW-vrij? 6.5k weergaven
  • Optimaal inkomen 3.4k weergaven
  • Geruisloze terugkeer uit de BV 1.6k weergaven

Controleer je boekhouder_accountant

Contactgegevens

Gratis belastingtips die niemand je vertelt!

Ontvang 4x per jaar belastingtips en de eerste 30 blz van mijn boek ‘De Belastingdienst is niet je belastingadviseur’ GRATIS.

Copyright Helder in Belastingen - Privacy Policy - Algemene voorwaarden