Helder in Belastingen

Helderheid in belastingzaken

  • Home
  • Diensten
    • Fiscale check
    • Levenstestament
    • Aangiftebegeleiding
    • Financiële planning
    • Blauwe Envelop Service
  • Ondersteuning kantoren
    • Advieslijn en sparringpartner
    • Fiscale check dossiers
    • Ondersteuning bij bezwaar- en adviestrajecten
  • Boekhoudservice
  • Blogs
    • DGA / Zakelijk
    • Levenstestament
    • ZZP
    • Particulier
    • De Blauwe envelop
  • Gratis tips
  • Contact
  • Over Barbara
  • Media

Wat is een levenstestament?

Door Barbara Rijskamp

Hou de regie in eigen hand

Een levenstestament is een document, digitaal of op papier, waarbij je vastlegt wie namens jou mag handelen als jij hier zelf niet toe in staat bent. Tevens leg je in een levenstestament vast wat jouw wensen zijn, hoe die persoon namens jou moet handelen. Dat is niet alleen voor jezelf fijn, maar ook voor die persoon. 

Wat is het verschil met een testament?

In een testament bepaal je wat er met jouw vermogen en jouw aandelen in een bedrijf gebeurt na jouw overlijden. En je kan in een testament een executeur aanwijzen, die voor jou de boedel afwikkelt, de aangifte erfbelasting verzorgt, de huur van je huis opzegt. Maar ook de levensverzekeringen laten uitkeren, bankrekeningen opzeggen, enzovoorts. 

Een levenstestament treedt in werking op het moment dat je nog wel leeft, maar dat je niet in staat bent te handelen. Bijvoorbeeld na een ongeval, waarbij je plotseling langdurig in het ziekenhuis komt te liggen. Soms kun je handelen vanuit het ziekenhuisbed, maar lang niet altijd. Of je raakt vermist: de kosten lopen door, maar de inkomsten worden gemist. Op zo’n moment is het fijn een document te hebben, waarin je hebt vastgelegd wie namens jou mag handelen. En voor de gevolmachtigde is het fijn als je je wensen en gegevens hebt vastgelegd in een overzichtelijk document. 

Een levenstestament is vormvrij

Wist je dat een euthanasieverklaring ook een vorm is van een levenstestament? Je legt in een euthanasieverklaring vast je wensen rond het levenseinde. Je geeft als het ware een soort volmacht aan de dokter om jouw leven in bepaalde situaties te stoppen. Dit document is te downloaden van internet en kan een onderdeel zijn van jouw levenstestament. 

Ook je wensen omtrent je uitvaart kun je vastleggen in een levenstestament. Daarom is het belangrijk je omgeving te laten weten dat je beschikt over een levenstestament. 

Je kunt persoonlijke zaken, je medische zaken en zaken rond je onderneming vastleggen in een levenstestament. Voor elk onderdeel kun je, indien gewenst, een aparte gevolmachtigde aanstellen. Als maar duidelijk is wie wat moet doen. 

Een bezoek aan de notaris is niet verplicht voor het opstellen van een levenstestament, toch kan het wenselijk zijn als je het bestaan van het levenstestament vast wil laten leggen in het Levenstestamentenregister. Deze wordt geraadpleegd door een rechter als er vragen zijn over de beschikkingsmacht, e.d.

Ga aan de slag met je eigen levenstestament

Om heel eerlijk te zijn: vorig jaar ben ik bezig geweest met mijn eigen levenstestament. Ik heb verschillende documenten van internet gedownload. Dat was niet het probleem. Alleen: het invullen van al die vragenlijsten, filmpjes kijken en dan nog zelf op papier toevertrouwen wat mijn wensen zijn, zeker op het gebied van ondernemerschap, is niet gemakkelijk. En wanneer ga je ervoor zitten? 

Doe mee met mijn online training

Daarom heb ik een speciale training ontwikkeld, waarbij je zelf aan de slag gaat met je levenstestament! Meer weten? Lees dan verder onder mijn dienst levenstestament.

Andere hulp nodig? Neem dan contact met mij op.

Andere

Categorie: belastingen, Levenstestament, ZZP Tags: DIY, levenstestament

Extra werken loont amper? Dit zijn de cijfers!

Door Barbara Rijskamp

Naar aanleiding van het Belastingplan 2023 kopte de Telegraaf “Extra werken loont amper”. Ondernemers en DGA’s betalen de rekening van de energie- en koopkrachtcrisis. Maar: is dit wel zo?

Ik was op zoek naar infographics, maar vond geen goede. Dan maar zelf eentje ontwerpen. Laat de cijfers goed op je inwerken en ik neem je mee in het verhaal dat deze cijfers te vertellen hebben.

Mijn uitgangspunt: een zelfstandig ondernemer met een wisselend inkomen

De belastingpositie die je ziet is van een zelfstandig ondernemer die recht heeft op de zelfstandigenaftrek. Naast de zelfstandigenaftrek heeft deze ondernemer recht op de MKB-winstvrijstelling (die niet verdwijnt), de arbeidskorting (deze wordt verhoogd) en de algemene heffingskorting (lage inkomens hebben hier meer voordeel van dan hoge inkomens). Je ziet dat inkomens van € 50.000 en € 60.000 er iets op vooruit gaan, een inkomen van € 30.000 of € 100.000 gaat erop achteruit.

Let op: de cijfers die ik presenteer zijn inclusief de inkomensafhankelijke premie zorgverzekeringswet, de ZVW-premie. Opvallend is dat het percentage voor ondernemers wordt verlaagd van 5,5% naar 5,43%, maar de maximum premie wordt verhoogd van € 3.283 naar € 3.634, doordat de premiegrens aanzienlijk wordt verhoogd. Hogere inkomens gaan daardoor ruim 10% meer ZVW-premie betalen! Er wordt dus iets gepresenteerd als verlaging, maar feitelijk is het voor ondernemers met een 100.000+-inkomen een verhoging.    

Middeling wordt afgeschaft

Door middeling was het mogelijk bij wisselende inkomens toch nog een tegemoetkoming te krijgen, alhoewel de drempel van € 545 wel erg hoog was. Zeker gezien het feit dat de uitvoeringskosten door de automatisering meer dan gehalveerd zijn. Ook werd bij middeling geen rekening gehouden met de heffingskortingen. Dus in feite hadden alleen inkomens hoger dan € 68.000 enigszins profijt van de middelingsregeling. De reden voor afschaffing (aldus de Miljoenennota) ligt in het niet-gebruik van de regeling: slechts 20% deed een beroep op deze regeling. Overigens is het nog mogelijk een beroep te doen op middeling voor de inkomens 2022-2023-2024. 

Middeling en de infographic

De inkomens in het schema zijn niet geheel toevallig gekozen. Als je de inkomens 30.000+50.000+100.000 bij elkaar optelt en deelt door 3 kom je uit op € 60.000. Stel dat daarnaast een ondernemer in 2022 en 2023 precies € 60.000 verdient, dan zie je dat het verschil tussen die twee toeneemt. Waar in 2022 het verschil nog € 677 is, wordt het verschil in 2023 € 1.231. Ik heb niet nader onderzocht waar het verschil nu precies in zit, maar frappant is het wel. 

Marginaal tarief hoger voor inkomens tussen 50.000 en 60.000

Jullie blijven rekenen en puzzelen in dit verhaal. Ooit gehoord van het marginale tarief? Dat is het belastingtarief dat je betaalt over iedere extra euro inkomen. Zoals je in de infographic kan zien betaal je van 0 tot 30.000 inkomen 5,66% belasting, maar bij een verdubbeling van het inkomen, betaal je 25,61% belasting. Daarom kan ik nooit aan een ondernemer direct vertellen hoeveel geld hij moet reserveren voor de te betalen inkomstenbelasting. Wel is het duidelijk dat als je inkomen boven een bepaald bedrag komt, je ca. 50% moet reserveren. Hoe zie ik dit nu? Als je de belasting in 2022 van de inkomens van 60.000 en 50.000 van elkaar aftrekt, resteert er een bedrag van € 4.764. Dit betekent dus een marginaal tarief van 47,64% (bij een inkomen vanaf € 50.000). Als je dezelfde vergelijking in 2023 maakt, kom je uit op een marginaal tarief van 48,11%. Dus ondanks het feit dat deze groep over het totale inkomen in 2023 minder belasting verschuldigd is, betalen zij toch extra over iedere meer verdiende euro. Begrijp je het nog? 

Wat moet je nu doen?

Goeie vraag! Als je wil weten welke maatregelen je dit jaar nog kan treffen, boek dan bij mij een fiscale check. Rechts op de pagina zie je ‘boek de fiscale check’. Je komt dan rechtstreeks in mijn agenda terecht, waar je zelf een afspraak kan inplannen. 

Andere

Categorie: ZZP Tags: belasting besparen, belastingbesparing, belastingtip

Foutje…..Bedankt!

Door Barbara Rijskamp

Ken je die reclame nog van de jaren negentig? Met Rijk de Gooyer die op een klungelige manier de verzekering probeerde op te lichten. Zodanig dat het weer leuk was. 

In diezelfde jaren negentig had de Belastingdienst de slogan “Leuker kunnen we het niet maken, wel makkelijker” Tja, dat waren nog eens tijden! 

Maar: is het mogelijk een fout in de aangifte te herstellen? Of word je meteen als fraudeur gezien? Hoe werkt dat nu? 

Screenshot uit reclame van Reaal Verzekeringen

Fout in de aangifte herstellen

Is dat mogelijk? Jazeker! De Belastingdienst gaat ervan uit dat de laatst ingediende aangifte de juiste is. Dit kan zelfs tot 5 jaar terug! Dus ook als de bezwaartermijn is verstreken.

Dat klinkt een beetje gek, omdat we het altijd over een ‘definitieve aanslag’ hebben. Alsof de fiscus en jij er niet op terug kunnen komen. Maar onder bepaalde voorwaarden is het wel degelijk mogelijk dat jijzelf op de aangifte terugkomt.

Een fout in mijn eigen aangifte inkomstenbelasting 

Wist je dat ik in mijn aangifte ook een keer een fout heb gemaakt? Het was ontstaan omdat ik mijn aangifte weleens gebruikte voor ‘testjes’. Zo had ik € 1.000 neveninkomsten ingevuld en betaalde daardoor ruim € 400 teveel inkomstenbelasting! In een later jaar kwam ik hier achter en diende snel een herziene aangifte in. Zonder vragen ontving ik even later de teruggaaf. 

Kan de Belastingdienst een fout in de aanslag herstellen?

Ook dat is mogelijk. Er moet dan wel sprake zijn van een ‘nieuw feit’. Dat houdt in dat de Belastingdienst over nieuwe informatie beschikt dat ten tijde van het opleggen van de aanslag nog niet bekend was. 

Ook is het mogelijk dat de Belastingdienst een aanslag herziet, omdat de belastingplichtige wist of zou moeten weten dat er te weinig belasting is betaald. Bij deze laatste optie vervalt de navorderingstermijn na twee jaar in plaats van vijf jaar. Toch handig om te weten. 

Fouten van de Belastingdienst door de automatisering

Veel informatiestromen bij de Belastingdienst zijn geautomatiseerd. Dat kan prettig zijn bij massale processen, maar vormt een ergernis als iets foutief staat geregistreerd. Om dat te herstellen, moet je wel weten hoe de lijnen lopen bij de Belastingdienst.    

Heb jij een foutje bij de Belastingdienst te herstellen? Even Alphen bellen..….Naar Helder in Belastingen, natuurlijk!  😉

Andere

Categorie: belastingen, DGA / zakelijk, Particulier, ZZP Tags: belasting besparen, belastingbesparing, belastingtip

Prinsjesdag 2022

Door Barbara Rijskamp

Hierbij de samenvatting van de Belastingplannen voor 2023, samengesteld door mijn beroepsvereniging Register Belastingadviseurs.

Andere

Categorie: belastingen, Particulier, ZZP

Korting op de belastingrente

Door Barbara Rijskamp

Bij een carry back van verliezen in box I kan het gebeuren dat de partner de heffingskorting moet terugbetalen, omdat het gezamenlijk inkomen te laag is. Wettelijk gezien is daarover (4%) belastingrente verschuldigd. Echter, volgens de Rechtbank mag de Belastingdienst niet zomaar belastingrente berekenen. De vraag is: is er korting mogelijk?

Hoe werkt verliesverrekening?

In een uitspraak van Rechtbank Gelderland van 22 december 2020 speelde het volgende. Een man-vrouw-firma leed in 2018 een verlies van € 120.000 (afgerond). Via de carry back (recht op verliesverrekening tot 3 jaar terug) werd hun inkomen in 2015 op nihil gesteld. Ook als er in 2015 sprake zou zijn van loondienst, wordt het verlies uit 2018 verrekend met het loon in 2015. Wat hier speelde is dat de verliesverrekening niet gelijktijdig plaatsvond. Eerst werd de aangifte van de man geregeld. Er volgde een teruggaaf en uitbetaling van de gecombineerde heffingskorting (omdat zijn vrouw op papier nog belasting was verschuldigd in 2015) op 21 augustus 2019. Een paar maanden later volgde de afwikkeling van de aangifte van de echtgenote.

Uitbetaling van de heffingskorting vindt plaats voorzover de fiscale partner de belasting verschuldigd is. De heffingskorting kan dus nooit hoger zijn dan de te betalen belasting. En dat gaat nu net mis bij verliesverrekening als de aangiften van partners niet gelijktijdig behandeld worden. Overigens is de Belastingdienst niet verplicht de aangiften van partners tegelijk te behandelen.

Belastingdienst berekent automatisch belastingrente

Vervolgens legde de Belastingdienst in januari 2020 een navorderingsaanslag op voor de ten onrechte uitbetaalde gecombineerde heffingskorting. De belastingrente is berekend over het bedrag van € 4.423 over de periode van 1 juli 2016 tot en met 16 februari 2020.

De Belastingdienst zag geen reden om de belastingrente te verminderen, omdat dit zou volgen uit het systeem van de wet.

In strijd met de beginselen van behoorlijk bestuur

De rechter oordeelde dat het aanzienlijke rentenadeel dat ontstaat door de keuze van de Belastingdienst tot gescheiden behandelen van aangiftes en het alvast uitbetalen van een bedrag (waarom eiser niet heeft gevraagd!), volledig voor rekening van de belastingplichtige te laten komen in strijd is met het evenredigheidsbeginsel. Er was ook geen enkele mogelijkheid voor de belastingplichtige om in te grijpen. Daarom wordt er een vermindering van de belastingrente verleend over de periode 1 juli 2016 tot 21 augustus 2019. De rechtbank ziet geen aanleiding om de belastingrente over de periode van 21 augustus 2019 tot en met 16 februari 2020 te verminderen, omdat de belastingplichtige in die periode feitelijk de beschikking heeft gehad over de teruggaaf.

Wat betekent deze uitspraak voor een eenmanszaak?

Gesteld dat de belastingplichtige in dit voorbeeld geen VOF zou zijn, maar een eenmanszaak zou drijven. Dus dat de heffingskorting in 2015 was uitbetaald aan zijn partner in plaats van in 2019. Volgens de redenering van de Rechtbank zou in dat geval geen vermindering van de belastingrente volgen, omdat de belastingplichtige in die periode feitelijk de beschikking heeft gehad over de teruggaaf.

De vraag is of dat terecht is. Immers: de rechtsgrond voor de belastingteruggaaf doet zich voor in 2018 en niet in 2015. Het is daarom vreemd dat de belastingrente gaat lopen vanaf 1 juli 2016. Op dat moment was het volledig terecht dat de belastingteruggaaf is uitbetaald.

Wat is er bekend over de achtergrond van de renteregeling?

Soms moet je dieper graven dan alleen de wettekst te bestuderen. Wetten worden gemaakt door de regering in Den Haag. Dit gaat gepaard met een hele papierwinkel. Zo is in de Memorie van Toelichting over de renteregeling in het Belastingplan 2012 het volgende opgenomen: “Kort en goed komt de nieuwe regeling erop neer dat de inspecteur belastingrente in rekening brengt als het opleggen van een belastingaanslag met een door de belanghebbende te betalen bedrag door toedoen van die belanghebbende te lang op zich laat wachten. Het probleem met de verliesverrekening is nu juist dat uit het systeem van de wet volgt dat de belastingplichtige een volledige belastingteruggaaf ontvangt en tegelijkertijd zijn partner de uitbetaalde belastingkorting moet terugbetalen, zonder dat hij daar invloed op kan uitoefenen! Op grond van het zorgvuldigheidsbeginsel zou het mogelijk moeten zijn in dit soort gevallen geen belastingrente te berekenen c.q. te vergoeden. De Hoge Raad heeft op 25 september 2009 op grond van het zorgvuldigheidsbeginsel reden gezien om de heffingsrente te beperken. Dus waarom zou dit niet nog een keer kunnen gebeuren? 

Conclusie

Op basis van de wet is het mogelijk dat bij carry back van verliezen de belastingteruggaaf zonder belastingrente wordt verstrekt en de terugbetaling van de heffingskorting van de partner met belastingrente moet plaatsvinden.

De uitspraak van Rechtbank Gelderland biedt hoop dat de belastingrente die dan betaald moet worden beperkt kan worden tot een kortere termijn.

Bij nadere bestudering van de wetgeving kom ik zelf tot de conclusie dat deze uitspraak nog niet ver genoeg gaat: zonder toedoen van de belastingplichtige wordt er rente berekend over de terugbetaling van de heffingskorting waar hij niet om heeft gevraagd. In dat geval zou er helemaal geen belastingrente berekend moeten worden.

Ongetwijfeld zullen hierover nog meer procedures volgen, inclusief hopelijk een duidelijk eindoordeel van de Hoge Raad in het voordeel van de belastingplichtige. Inmiddels is er nog een uitspraak van Rechtbank Noord-Nederland in een soortgelijke kwestie, waarbij de Belastingdienst bakzeil haalde.

Mocht je vragen hebben over de berekening van belastingrente of andere vragen op belastingterrein, neem dan contact met mij op.

Andere

Categorie: belastingen, DGA / zakelijk, Particulier, ZZP

Belangrijkste wijzigingen in 2021

Door Barbara Rijskamp

Document Ministerie van FinanciënDownload
Andere

Categorie: belastingen, DGA / zakelijk, Particulier, ZZP

Special: eindejaarstips 2020

Door Barbara Rijskamp

Download

Andere

Categorie: belastingen, DGA / zakelijk, Particulier, ZZP

Maak je eigen levenstestament

Door Barbara Rijskamp

Juist voor ondernemers een goed plan! Maar natuurlijk ook voor particulieren.

Wat is een levenstestament?

Een levenstestament is eigenlijk een volmacht die je aan iemand verstrekt die namens jou mag handelen, als je hier zelf niet toe in staat bent. Naast de volmacht geef je ook aan welke wensen je hebt, hoe je volmachtgever moet handelen als jij bijvoorbeeld plotseling bent opgenomen in het ziekenhuis.

Het kan dus ook om een tijdelijke situatie gaan, ook als je nog jong bent. Wel moet je meerderjarig zijn.

Het is niet alleen fijn voor jezelf om dit vastgelegd te hebben, maar ook voor de volmachtgever geeft het houvast hoe te moeten handelen, zoals jij wenst. 

Hoe ziet een levenstestament eruit?

Persoonlijk vind ik dat het leukste aan een levenstestament: het is vormvrij! De meesten denken bij het begrip levenstestament aan een akte bij de notaris. Natuurlijk kan het gewenst zijn bepaalde zaken notarieel vastgelegd te hebben, zoals bijvoorbeeld de gevolmachtigde en de registratie van het levenstestament in het CLTR. Maar hoe zit het dan met de praktische zaken, zoals welke verzekeringen je hebt lopen? Het is natuurlijk geen doen om je notariele levenstestament steeds maar te wijzigen, omdat de situatie elke keer weer verandert. Zeker als ondernemer wil je soms snel schakelen en dan is het makkelijker dat je iets digitaal kan aanpassen. En dat mag! En het kan ook.    

Wat moet ik als ondernemer vastleggen?

Je moet helemaal niks, maar het is wel zeer gewenst dat je zaken vastlegt. De ervaring leert dat als je als ondernemer helemaal niets geregeld hebt, je zaak binnen een paar maanden helemaal kapot kan gaan. Dierbaren om jou heen kunnen hier ook nog eens last van hebben. Zo moet je er toch niet aan denken dat er een deurwaarder op de stoep staat, omdat jij je zaken niet goed geregeld hebt? Stel je eens voor dat je door ziekte of een ongeluk de komende twee maanden niet kan handelen: wie of wat moet er dan geregeld zijn, zodat lopende zaken afgehandeld kunnen worden? Kan ergens krediet worden aangevraagd? Moet er nog omzet gefactureerd worden?

Maak je eigen levenstestament op

Een levenstestament is eigenlijk niets anders dan een document met een beschrijving, digitaal of op papier, hoe jij zaken geregeld wil hebben:

1. op persoonlijk vlak;

2. zakelijk vlak en 

3. medisch vlak.

Ook kun je in een levenstestament aangeven wie namens jou mag handelen, wie je een volmacht geeft en stel je een eventuele toezichthouder aan. Je kunt meerdere gevolmachtigden benoemen, mits elk maar een eigen taak heeft. 

Hulp nodig bij het opstellen van een eigen levenstestament

Eerlijk gezegd vind ik het persoonlijk nog best lastig om zelf aan de slag te gaan met mijn eigen levenstestament. Het is ook nooit af. Daarom heb ik een begeleidingstraject opgezet, waarbij je zelf aan de slag gaat met je eigen levenstestament! Gewoon vanuit huis, met een videoverbinding. In je eigen vertrouwde omgeving, maar wel met deskundige hulp binnen handbereik. Hoe leuk is dat? 

Wil je meer weten? Kijk dan op mijn aanbod qua dienstverlening Levenstestament.

Andere

Categorie: Levenstestament, Particulier, ZZP Tags: levenstestament

Knellende pumps

Door Barbara Rijskamp

Ik zie het nog zo voor me: Henk – te dik om aantrekkelijk te zijn, maar met een vrolijk gezicht – kwam mijn kantoor binnenstormen. Hij had een naheffing gekregen van de belastingdienst van bijna € 100.000. Hij is woedend en wil dat ik hem help om de aanslag te vernietigen. Wat was nu het geval? Henk werd in het verleden benaderd om een aantal modezaken over te nemen. De overname gebeurde niet ineens, maar in een aantal transacties. Soms werd de gehele voorraad en inventaris overgenomen en soms niet. De totaalprijs, inclusief overname huurcontracten, liep op tot bijna € 700.000, waarvan zo´n € 100.000 aan BTW. Hier lagen twee koopovereenkomsten aan ten grondslag. Achteraf bleken deze van het internet geplukt te zijn, omdat de verkoper in financiële problemen verkeerde. De overeenkomsten zagen er op het oog goed uit en werden daarom getekend. ‘De zaken lopen goed’ zegt hij. ‘Vooral de lingerie zit erg in de lift de laatste tijd.’ Hij kijkt voor zich en lijkt het niet grappig te bedoelen. ‘Die BTW’ vraag ik dan maar: ‘Dat is dus het bedrag dat je nu weer terug moet betalen aan de Belastingdienst’. Mijn pumps knellen, dus stiekem doe ik deze uit onder de tafel. Ik wil me vrij voelen als ik iets uit ga leggen. Gelukkig heeft hij niets door.

foto gemaakt door Oscar van der Wijk

‘Wie moet zorgen dat de factuur klopt?’, vraag ik hem.

´De verkoper natuurlijk´ zegt Henk ´en als er BTW op zit, dan mag ik die aftrekken.´

Helaas is de BTW-wetgeving gecompliceerd en kent vele uitzonderingen. Ik vertel hem dat als er sprake is van een bedrijfsovername er sprake is van zo’n uitzondering. In dat geval mag er geen BTW berekend worden. Hij is in alle staten en wil koste wat het kost gaan procederen.  Natuurlijk ga ik op zoek naar de mogelijkheden en weet er uiteindelijk nog zo’n € 15.000 belastingvermindering uit te slepen. Dit kostte wel jaren van procederen tot aan de Hoge Raad toe. Het is jammer dat Henk niet eerder mijn advies heeft gevraagd hoe om te gaan met facturen en overeenkomsten te laten toetsen. Ik hoop dat jij verstandiger bent en bij bijzondere transacties, zoals met onroerend goed en bedrijfsovernames, dit bijvoorbeeld aan mij voor te leggen. Tot slot raad ik vrouwen af om te kleine pumps te kopen, want je kunt je voeten niet altijd onder een bureau verstoppen.

Deze column en andere belastingcolumns zijn nog te downloaden op de website van Fiscaal Consult.

Andere

Categorie: belastingen, DGA / zakelijk, ZZP

FOR: jackpot voor de fiscus?

Door Barbara Rijskamp

De fiscale oudedagsreserve (FOR) is ontwikkeld voor zelfstandige ondernemers om een deel van de winst te reserveren voor hun oudedagsvoorziening. In de toekomst of uiterlijk bij het staken van de onderneming kan dan een lijfrente worden aangekocht of een tegoed gestort worden op banksparen. De liquide middelen hiervoor mogen niet in de onderneming worden aangehouden, aldus een recente uitspraak van Rechtbank Gelderland. Deze moeten dus overgeheveld worden naar box 3. Dit staat echter nergens vermeld op de website van de Belastingdienst. Hoe ga je hiermee om?

Reserveren zonder liquide middelen?

Persoonlijk vind ik het niet logisch dat je een reserve opbouwt in de onderneming, terwijl je de daarvoor benodigde liquide middelen daar niet tegenover mag zetten. Wanneer je onderneemt in een BV, werkt het anders. In een BV mag je zowel ondernemen als beleggen. Bij een pensioen-BV is het juist niet de bedoeling om gelden te onttrekken uit de onderneming die bedoeld zijn voor de oude dag. Waarom bij een eenmanszaak dan wel?
Geen duurzaam overtollige liquide middelen op de ondernemersbalans
De bezittingen van een eenmanszaak mogen uitsluitend betrekking hebben op zaken die nodig zijn in de onderneming. Natuurlijk mag er wel een spaarpotje worden gevormd voor bedrijfsinvesteringen in de toekomst. Zo kan een ondernemer sparen voor de aanschaf van een bedrijfspand, mits het voornemen daartoe bestaat. De Belastingdienst kan een ondernemer immers niet verplichten om hiervoor een lening aan te gaan. Echter, reserveringen voor de oude dag worden geacht in de privésfeer plaats te vinden. Dit is nog eens bevestigd door een uitspraak van Rechtbank Gelderland op 31 oktober 2017.

Wat zijn duurzame overtollige liquide middelen?

Helaas is er geen vaste grens aan te geven wanneer liquide middelen als duurzaam overtollig worden gezien. Dat is per ondernemer anders, afhankelijk van de branche, personeel, voorraadbeheer, e.d. Bovendien controleert de Belastingdienst niet altijd even scherp op de hoogte van de liquide middelen. Het is daarom niet altijd duidelijk wanneer deze grens wordt overschreden. In de praktijk hangt het ook af van hoe goed het verhaal van de ondernemer is als hij liquiditeiten als ondernemingsvermogen wil aanmerken.

Correctie FOR en box 3 kan duizenden euro’s kosten

Wanneer de FOR-toevoeging wordt geschrapt en de overtollige liquide middelen naar box 3 worden overgeheveld, kan dit jou duizenden euro’s kosten! Het is daarom van belang tijdig maatregelen te treffen. Onderbouw daarom goed waarom de liquide middelen in jouw onderneming nodig zijn in de onderneming. Het feit dat je niet opneemt, is onvoldoende! Een andere optie is om de liquide middelen daadwerkelijk jaarlijks af te storten in bijvoorbeeld banksparen. Er zijn verschillende aanbieders die flexibele oplossingen bieden op dit terrein. Meestal wordt dit aangeboden onder de naam ”pensioen voor ZZP-ers”. Op deze manier voorkom je box 3-heffing. Nadeel is wel dat het geld tot de AOW-gerechtigde leeftijd vast staat. Bij een eerdere opname word je geconfronteerd met een boete.

Bezwaar maken loont

Heeft de belastingdienst reeds een aanslag opgelegd, waarbij de liquide middelen zijn gecorrigeerd? Geen paniek, neem contact met mij op. Dan bekijk ik samen met jou of er een oplossing voorhanden is. Desnoods stappen we naar de rechter die onlangs in een soortgelijke casus de belastingplichtige voor een groot deel gelijk gaf.

Andere

Categorie: belastingen, ZZP Tags: belastingbesparing, belastingtip, FOR

  • 1
  • 2
  • 3
  • Volgende »
Boek hier je fiscale check

Laatst verschenen

  • Extra werken loont amper? Dit zijn de cijfers!
  • Foutje…..Bedankt!
  • Heb jij al een noodplan?
  • Prinsjesdag 2022
  • Korting op de belastingrente

Meest gelezen

  • Lege of slapende BV: wat moet je er mee? 12.2k weergaven
  • Ik schrijf teksten. Is tekstschrijven BTW-vrij? 9.4k weergaven
  • Optimaal inkomen 5k weergaven
  • Herinvesteringsreserve: een Hele Interessante Regeling (HIR) 2.8k weergaven

Contactgegevens

Helder in Belastingen
Zuidpoolsingel 172 J
2408 BR ALPHEN AAN DEN RIJN

06-30517641
Barbara@helder-in-belastingen.nl

KvK-nummer: 54240905
BTW-nummer: NL001925090B15

Aangesloten bij

Gratis belastingtips die niemand je vertelt!

Ontvang 4x per jaar belastingtips en de eerste 30 blz van mijn boek ‘De Belastingdienst is niet je belastingadviseur’ GRATIS.

Copyright Helder in Belastingen - Privacy Policy - Algemene voorwaarden