Gedeeltelijke afkoop van stamrecht mogelijk

In 2014 is het mogelijk een stamrecht dat is ontstaan door een ontslagvergoeding onder te brengen in een stamrecht-BV, bij een bank via banksparen of bij een verzekeringsmaatschappij in een lijfrentepolis, af te kopen. Onlangs is meer duidelijk geworden over gedeeltelijke afkoop.

Bericht van de Belastingdienst:

Afkoop stamrecht en 80%-regeling

Hebt u een ontslagvergoeding via een stamrecht gekregen, of in een stamrecht-bv laten storten? Als u het bedrag van het stamrecht in 1 keer volledig laat uitbetalen, kunt u in 2014 gebruikmaken van de 80%-regeling. Dit betekent dat 80% van het stamrecht is belast in box 1, en dus niet het volledige bedrag van het stamrecht. Bij het uitkeren van het stamrecht houdt uw bank, verzekeraar of stamrecht-bv hier al rekening mee.

Wilt u met het programma ‘Verzoek of wijziging voorlopige aanslag 2014’ een voorlopige aanslag 2014 aanvragen of wijzigen? Vul dan 80% van het stamrecht in als inkomen in box 1.

Commentaar van Rijskamp Fiscaal:

Gedeeltelijke afkoop is ook mogelijk

Momenteel (juli 2014) is de fiscale verzamelwet 2014 aangenomen. Er was nog enige discussie of bij gedeeltelijke afkoop van een stamrecht de 80%-regeling van toepassing zou zijn. Uiteindelijk is beslist dat bij gedeeltelijke afkoop de 80%-regeling niet van toepassing is. Je moet dus afrekenen over het bedrag dat je daadwerkelijk afkoopt.

Switch van vorm

Wat niet iedereen weet, is dat je van vorm kan wisselen. Een stamrecht kan nu ondergebracht zijn bij een bank, een verzekeringsmaatschappij of in een eigen BV. In de belastingwet is opgenomen dat omzetting belastingvrij kan plaatsvinden, ook bij een gedeelte. Kom bij vragen gerust eens langs. Ook wanneer de activa in de BV ontoereikend zijn, zijn er oplossingen.

Aanvraag middeling

Bij afkoop van het stamrecht kan het zijn dat je eenmalig een hoog inkomen hebt in 2014. Weliswaar moet je 52% belasting betalen bij een totaalinkomen van € 55.000 of meer, wanneer je dit inkomen middelt met 2 andere, opeenvolgende jaren kun je belasting terug ontvangen. Dit moet je wel zelf aangeven! Let op: je kunt maar 1x de periode kiezen. Wanneer een andere periode gunstiger is, kun je niet op de aangevraagde middeling terugkomen. Ook hiervoor kun je de ‘fiscale check’ inzetten.

Aanvraag voorlopige aanslag

Dit lijkt een simpel klusje. Toch heb ik dit jaar al een aantal ondernemers geholpen met de aanvraag. Reden: het programma rekent zelf de loonbelasting uit en dit gaat niet goed bij ‘bijzondere beloningen’, zoals bijvoorbeeld de afkoop van stamrecht.

Aanvraag fiscale check

Voor slechts € 150 ex BTW krijg jij één uur exclusieve aandacht van mij over jouw probleem op fiscaal terrein. Ik heb al vele ondernemers en particulieren op weg kunnen helpen, dankzij deze check. In sommige gevallen levert het zelfs duizenden euro’s op. Ongeacht of je nu zelf de administratie voert of dat je dit uitbesteedt, een second opinion geeft je een veilig gevoel.