Helder in Belastingen

Helderheid in belastingzaken

  • Home
  • Diensten
    • Fiscale check
    • Levenstestament
    • Aangiftebegeleiding
    • Financiële planning
    • Blauwe Envelop Service
  • Ondersteuning kantoren
    • Advieslijn en sparringpartner
    • Fiscale check dossiers
    • Ondersteuning bij bezwaar- en adviestrajecten
  • Boekhoudservice
  • Blogs
    • DGA / Zakelijk
    • Levenstestament
    • ZZP
    • Particulier
    • De Blauwe envelop
  • Gratis tips
  • Contact
  • Over Barbara
  • Media

Corona-crisis: hoe om te gaan met het gebruikelijk loon?

Door Barbara Rijskamp

Degene die een aanmerkelijk belang heeft in een vennootschap (dus meer dan 5% van de aandelen in een BV heeft) én arbeid verricht voor die vennootschap, heeft te maken met de gebruikelijkloonregeling. Nu door de Corona-crisis niet altijd meer gewerkt kan worden voor de vennootschap of de omzet ligt (grotendeels) plat, is het de vraag wat je moet doen met de afspraken die in het verleden gemaakt zijn.

je BV als geldautomaat zien

Hou het flexibel

Soms werk je meer, soms werk je minder voor je eigen vennootschap. De een vindt het plezierig een ‘vast loon’ te ontvangen uit de vennootschap, de ander wordt zenuwachtig als de omzet stagneert en er toch salaris opgenomen moet worden. Hier zijn oplossingen voor. 

Kijk bij het opstellen van het arbeidscontract (als je 100% DGA bent, kan dat) wat bij jou past. En mocht er iets gebeuren, waardoor het arbeidscontract niet meer passend is, stel dan in overleg met je belastingadviseur een ander arbeidscontract op en vergeet geen notulen te maken (of leg anderszins vast) dat er nieuwe voorwaarden gelden. 

Wat nog weleens wordt vergeten, is dat er arbeid verricht moet worden om voor gebruikelijk loon in aanmerking te komen. Mocht er sprake zijn van beperkte arbeid (immers: er moeten toch beleidsbeslissingen genomen worden of ad hoc maatregelen in geval van de Corona-crisis), weet dan dat er een ondergrens is van € 5.000 aan loon: een passende beloning beneden dit bedrag, hoeft niet verloond te worden. Wanneer deze keuze gemaakt wordt, is het ook niet de bedoeling de beloning uit te betalen. Dit voor de duidelijkheid. Je mag dus wel een jaarsalaris vaststellen van bijvoorbeeld € 3.000, maar deze wordt dan ook in de loonheffing betrokken.     

Hoe geld opnemen uit de vennootschap?

De verleiding is groot dat als de liquiditeit in privé er niet is en de vennootschap heeft wel banktegoeden staan, gelden opgenomen worden uit de vennootschap. Ik zeg weleens voor de grap: de vennootschap fungeert als pinautomaat. Anders dan bij de eenmanszaak, heeft de besloten vennootschap (hierna: BV) een aparte rechtspersoonlijkheid. Deze geeft bescherming, maar je moet dus ook met de BV handelen alsof er sprake is van een derde. 

Als je gelden opneemt van de BV en hier hangt niet het etiket ‘loon’ of ‘dividend’ aan, creëer je een schuld aan de BV. Zoals bekend wordt op loon loonbelasting ingehouden en op dividend dividendbelasting. Door gelden op te nemen uit de BV, creëer je latente belastingschulden! Hier is zich niet iedereen bewust van, totdat de gelden niet meer terugbetaald kunnen worden aan de BV. Dan ontstaat er problemen. 

Laat je goed en tijdig adviseren

Regelmatig heb ik overleg met mijn vaste klanten, juist ook in deze tijd. De vraag hierboven speelt ook bij mijn klanten, maar ook bijvoorbeeld de vraag welke kosten je mag maken voor de inrichting van je werkplek thuis.

Wil je meer weten? Schroom niet om contact met mij te zoeken. Ik help je graag. 


Andere

Categorie: belastingen, DGA / zakelijk Tags: aanmerkelijk belang, corona, DGA, gebruikelijk loon

Wat is het gebruikelijk loon uit mijn BV?

Door Barbara Rijskamp

Wat is gebruikelijk loon?

Wanneer je je onderneming in de vorm van een BV drijft, ben je verplicht salaris op te nemen uit de BV. In de wet is vastgelegd dat dit salaris tenminste gelijk moet zijn aan het gebruikelijk loon. In deze video geef ik een aantal praktische tips rond het gebruikelijk loon. Hieronder een stukje theorie. Wat houdt de ‘ gebruikelijk loon’-regeling nu in?

Hoeveel salaris kan ik opnemen uit mijn BV?

Vanaf 1 januari 2015 zijn de regels omtrent het gebruikelijk loon aangepast. Het loon van een BV-eigenaar (je bezit tenminste 5% van de aandelen) wordt vastgesteld op het hoogste van de volgende bedragen:
• 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking;
• het loon van de meestverdienende werknemer van de BV-eigenaar of van een verbonden lichaam;
• € 44.000 (vanaf 2017: € 45.000).

Meest vergelijkbare dienstbetrekking

Het begrip ‘meest vergelijkbare dienstbetrekking’ vervangt bij de berekening van het gebruikelijk loon het begrip ‘soortgelijke dienstbetrekking’. Bij de meest vergelijkbare dienstbetrekking speelt een aanmerkelijk belang (= 5% of meer van de aandelen) geen rol. Bij de meest vergelijkbare dienstbetrekking zijn ook vergelijkingen mogelijk met werknemers die niet hetzelfde werk doen. Daardoor is het bijvoorbeeld mogelijk om het loon van een orthodontist vast te stellen op basis van het loon van een tandarts in loondienst. Dit is geen ‘soortgelijke dienstbetrekking’, maar kan wel een ‘meest vergelijkbare dienstbetrekking’ zijn.

Welk loon bij een verliessituatie of voor starters?

Het is erg vervelend om verplicht loon uit de BV te moeten opnemen, wanneer de BV verliezen lijdt. De BV is namelijk verplicht loonbelasting af te dragen over het gebruikelijk loon. Bij een loon van € 44.000 bedraagt de loonbelasting ruim € 13.500. Het salaris is weliswaar aftrekbaar in de BV, maar in een verliessituatie wordt het verlies hierdoor alleen maar groter. Voor starters geldt hetzelfde: loon opnemen en belasting in privé betalen, terwijl er geen belastingcompensatie is voor de verliezen. Overleg in dit soort situaties met de Belastingdienst is aan te raden om problemen achteraf te voorkomen. Laat je goed informeren over jouw positie, bijvoorbeeld door een fiscale check aan te vragen.

 Voor praktische tips: bekijk deze video!

Andere

Categorie: DGA / zakelijk Tags: gebruikelijk loon, salaris, salaris eigen BV

Boek hier je fiscale check

Laatst verschenen

  • Extra werken loont amper? Dit zijn de cijfers!
  • Foutje…..Bedankt!
  • Heb jij al een noodplan?
  • Prinsjesdag 2022
  • Korting op de belastingrente

Meest gelezen

  • Lege of slapende BV: wat moet je er mee? 11.8k weergaven
  • Ik schrijf teksten. Is tekstschrijven BTW-vrij? 9.1k weergaven
  • Optimaal inkomen 4.9k weergaven
  • Herinvesteringsreserve: een Hele Interessante Regeling (HIR) 2.7k weergaven

Contactgegevens

Helder in Belastingen
Zuidpoolsingel 172 J
2408 BR ALPHEN AAN DEN RIJN

06-30517641
Barbara@helder-in-belastingen.nl

KvK-nummer: 54240905
BTW-nummer: NL001925090B15

Aangesloten bij

Gratis belastingtips die niemand je vertelt!

Ontvang 4x per jaar belastingtips en de eerste 30 blz van mijn boek ‘De Belastingdienst is niet je belastingadviseur’ GRATIS.

Copyright Helder in Belastingen - Privacy Policy - Algemene voorwaarden