Helder in Belastingen

Helderheid in belastingzaken

  • Home
  • Diensten
    • Fiscale check
    • Levenstestament
    • Aangiftebegeleiding
    • Financiële planning
    • Blauwe Envelop Service
  • Ondersteuning kantoren
    • Advieslijn en sparringpartner
    • Fiscale check dossiers
    • Ondersteuning bij bezwaar- en adviestrajecten
  • Boekhoudservice
  • Blogs
    • DGA / Zakelijk
    • Levenstestament
    • ZZP
    • Particulier
    • De Blauwe envelop
  • Gratis tips
  • Contact
  • Over Barbara
  • Media

Ondernemen in de zorg

Door Barbara Rijskamp

Het wordt je niet gemakkelijk gemaakt als ondernemer in de thuiszorg. Door alle regelgeving is het niet gemakkelijk om als zelfstandig ondernemer zelfstandig allerlei opdrachten te verwerven. Je werkt meestal namens een zorginstelling. Dit kan je het ondernemerschap voor de inkomstenbelasting kosten, waardoor je veel duurder uit bent. Ook als je nog andere bedrijfsactiviteiten hebt.

Voorwaarden ondernemerschap: inschrijving bij KvK onvoldoende

Er wordt nog weleens gedacht dat de inschrijving bij de Kamer van Koophandel voldoende is om tot ondernemerschap te concluderen. Dit is echter niet juist. De inschrijving bij de Kamer van Koophandel is ongeveer gelijk te stellen aan het ondernemerschap voor de BTW: een ieder die een bedrijf uitoefent. En een bedrijf kan al een enkel economische activiteit zijn, bijvoorbeeld het organiseren van een jaarlijks benefietconcert. Maar daar wil ik het nu niet over hebben. Ik wil de voorwaarden van het ondernemerschap voor de inkomstenbelasting benoemen.

Voorwaarden ondernemerschap voor de inkomstenbelasting

De Belastingdienst heeft enigszins geprobeerd inzicht te geven in de voorwaarden die gelden voor ondernemerschap door het ontwerpen van een ‘Ondernemerscheck‘. De volgende elementen worden hierbij getoetst:

  1. zelfstandigheid
  2. ondernemersrisico
  3. continuiteit
  4. omvang

Het is dus een mix van voorwaarden om te toetsen of er sprake is van winst, bijverdiensten of loon. Of hobby. Dit leidt ertoe dat er veel discussie is in welke categorie bepaalde inkomsten vallen, zeker als het verschil in belastingen groot is. Hierbij spelen de maatschappelijke opvattingen ook een rol. Dat maakt het niet gemakkelijk.

Iedere casus staat op zich

Er zijn geen harde voorwaarden voor ondernemerschap. Zo kan een zorgverlener in loondienst zijn, vallen in de categorie ‘resultaat uit overige werkzaamheden’, bijvoorbeeld bij betaling vanuit een beperkt aantal PGB’s en als ondernemer werkzaam zijn, bijvoorbeeld wanneer je innovatief bezig bent in de zorg en zorgt voor verschillende inkomensstromen. Iedere casus staat op zich. En dat blijkt ook wel uit de diverse uitspraken op dit terrein. Er zit wel een zekere lijn in. Ik heb niet de indruk dat er sprake is van willekeur. Het gaat wel om een goede inrichting van je bedrijf. Daar heb je zelf invloed op.

Kom langs voor een fiscale check

De ‘ondernemerscheck’ van de Belastingdienst vormt helaas geen garantie. Of je nu net gestart bent of al langer ondernemer bent, ik  kan iedere ondernemer van harte mijn ‘fiscale check‘ aanbevelen.

 

 

Andere

Categorie: belastingen Tags: belasting besparen, ondernemen, rechtsvorm, zelfstandigenaftrek, zorgondernemer

Welke rechtsvorm kies jij?

Door Barbara Rijskamp

Welke rechtsvorm kies jij?

Het is goed om regelmatig stil te staan bij de rechtsvorm die je hebt gekozen om in te  ondernemen. Ondernemen is een dynamisch gebeuren en bovendien staat de  regelgeving niet stil.

                                             Ondernemingsvormen

DGA wil ondernemersfaciliteiten

Zo was er onlangs een DGA (een ondernemer in de BV‐vorm) die graag de  ondernemersfaciliteiten wilde, zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB‐winstvrijstelling. De rechter was van mening dat een DGA een andere positie inneemt en dat er daarom  geen sprake is van gelijke gevallen, dus geen overtreding van het gelijkheidsbeginsel. Als  de DGA wel ondernemingsfaciliteiten wenst, dan zal hij echt op zoek moeten gaan naar  een andere oplossing.

Ga je samenwerken?

Als je samen onderneemt, kun je harder groeien. Personeel in dienst nemen brengt  risico’s met zich mee. Beter is het op zoek te gaan naar andere ondernemers die met jou  willen samenwerken. Ook dan weer sta je voor de keuze: moet ik een andere rechtsvorm  kiezen?

Nemen de risico’s toe?

Risico’s kunnen toenemen door grote financieringen aan te gaan of door aanname van  personeel. Als er sprake is van zo’n situatie, is het ook weer goed om na te gaan of je de  juiste rechtsvorm hebt gekozen of moet transformeren naar een andere rechtsvorm.

Stichting oprichten?

Voor sommige activiteiten kan het zinvol zijn een stichting op te richten. Realiseer je wel  dat een stichting een ‘rechtspersoon’ is en dat daarmee rechten en plichten ontstaan,  zoals bijvoorbeeld het opstellen van een jaarrekening. Of er sprake is van belastingplicht  is afhankelijk van de activiteiten die in de stichting plaatsvinden.

Buitenlandse rechtsvorm oprichten?

Ben je vrije beroeper en werk je samen met een andere vrije beroeper? Ben je  bijvoorbeeld grafisch vormgever, webbouwer of een advocaat? Dan is er tegenwoordig  een rechtsvorm, waarbij je de aansprakelijkheid beperkt tot de vennootschap en toch de

Andere

Categorie: DGA / zakelijk, ZZP Tags: DGA, rechtsvorm, samenwerken

ZZP en belasting

Door Barbara Rijskamp

ZZP en belasting: welk geld laat jij liggen?

zelfstandigenaftrekZZP-ers zijn er in vele soorten en maten. De ene ZZP-er doet zijn administratie zelf, de ander besteedt alles uit en een mix hiervan: een gedeelte uitbesteden en een gedeelte zelf doen. Ik neem graag de ZZP-er mee in de wereld van belastingen. Waarom? Er valt heel wat belasting te besparen door de juiste keuzes te maken!

Laat je inspireren door mijn blogs op dit terrein op deze website. Heb je een persoonlijke vraag op het gebied van belastingen, rechtsvorm, financiële planning, e.d.? Wil je weten of je boekhouder alle besparingen op belastingterrein heeft benut? Vraag dan een fiscale check aan.

Wil je op de hoogte blijven? Meld je aan voor de maandelijkse belastingtips.

Andere

Categorie: ZZP Tags: financiele planning, rechtsvorm

Geruisloze terugkeer uit de BV

Door Barbara Rijskamp

Verkoop-BV-met-herinvesteringsreserveOnlangs meldde zich een ZZP-er bij mij met maar liefst 3 BV’s: een holding, een werkmaatschappij en een vastgoed-BV. De cijfers zagen er niet rooskleurig uit en de verliezen stapelden zich op. In zo’n geval kan het aantrekkelijk zijn om geruisloos terug te keren uit de BV. Waarom?

Reden 1: Compensabele verliezen verrekenen met inkomen

Als je een activa-passiva-transactie doet en daarna de BV liquideert, gaan de compensabele verliezen verloren. De handel in verlies-BV’s is in de jaren negentig al aan banden gelegd, dus verkoop van je BV is geen oplossing. Een mogelijkheid die weleens vergeten wordt, is de geruisloze terugkeer uit de BV. Dan worden de compensabele verliezen omgezet in een zgn. terugkeerreserve. Dit potje mag je gebruiken om de eerste winsten in de eenmanszaak te compenseren. Tel uit je winst!

Reden 2: Geen discussies met de Belastingdienst over het gebruikelijk loon

Als ZZP-er met één BV of meerdere BV’s ben je verplicht tenminste € 45.000 salaris op te nemen, ook al maakt je BV verlies. In overleg met de Belastingdienst is het soms mogelijk om van deze norm af te wijken, maar vastomlijnde regels zijn er niet. Dit kan eindeloze discussies opleveren met de Belastingdienst. In de eenmanszaak heb je dit probleem niet.

Reden 3: Recht op zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling

Als ZZP-er in de eenmanszaak heb je altijd recht op de MKB-winstvrijstelling. Dit betekent dat 14% van de winst is vrijgesteld. Als je voldoet aan de urennorm van tenminste 1225 uur heb je daarnaast recht op de zelfstandigenaftrek. Sinds 2012 is dit een vast bedrag van € 7.280 dat in mindering komt op de belastbare winst. Voldoe je niet aan de urennorm, overleg dan met mij over de mogelijkheden om toch in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek.

Reden 4: Lagere administratieve lasten

Elke administratie brengt kosten met zich mee. Bij drie BV’s betekent dit drie administraties. Daarnaast heb je te maken met de vennootschapsbelasting en de loonbelasting naast de inkomstenbelasting, dus nog meer regels. De administratieve lasten kunnen daardoor in de duizenden euro’s lopen. Je kunt dus veel geld besparen door één of meerdere BV’s op te heffen.

Reden 5: Bedrijfspand naar privé halen

Dit kan om meerdere redenen interessant zijn. Bijvoorbeeld het voorkomen van overdrachtsbelasting, het waarderen op werkelijke waarde (dus nu meestal het verhogen van de compensabele verliezen), bedrijfsopvolging is gunstiger te realiseren, enzovoort. Elke situatie is anders. Zeker met onroerend goed moet je zorgvuldig omgaan. Afstemmen met de Belastingdienst is in dat geval geen overbodige luxe. Dit kan problemen achteraf voorkomen.

BV-structuur anders dan om fiscale redenen

Natuurlijk is het in sommige gevallen gewenst om in de BV te blijven opereren, bijvoorbeeld bij personeel, het risico op grote claims, uitstraling naar buiten, e.d. Lees mijn tips 5 redenen om een BV op te richten. Toch is het zinvol om te bekijken of dit op andere manieren opgelost kan worden. Zo zou je als ZZP-er ook gebruik kunnen maken van een payroll-bedrijf, waardoor de personeelsrisico’s worden verkleind. En soms kan de BV-structuur eenvoudiger.

Heb jij te maken met één of meer van de volgende zaken?

• Mijn BV draait al jaren verlies;

• Ik heb discussie met de Belastingdienst over het gebruikelijk loon;

• Mijn salaris uit de BV is lager dan € 45.000;

• Ik heb een bedrijfspand, maar ik heb geen idee wat de gevolgen zijn bij bedrijfsopvolging of bij mijn overlijden.

• Ik heb geen idee of mijn bedrijf beter als eenmanszaak opgezet kan worden of niet.

Laat dan door mij een fiscale check uitvoeren.

 

Als je ondernemer bent, is de investering zakelijk te verantwoorden en dus aftrekbaar. Tel uit je winst!

 

Andere

Categorie: belastingen, DGA / zakelijk Tags: belastingbesparing, belastingtip, geruisloos uit de BV, rechtsvorm, uit de bv, zonder belasting uit de BV

Boek hier je fiscale check

Laatst verschenen

  • Extra werken loont amper? Dit zijn de cijfers!
  • Foutje…..Bedankt!
  • Heb jij al een noodplan?
  • Prinsjesdag 2022
  • Korting op de belastingrente

Meest gelezen

  • Lege of slapende BV: wat moet je er mee? 12.2k weergaven
  • Ik schrijf teksten. Is tekstschrijven BTW-vrij? 9.4k weergaven
  • Optimaal inkomen 5k weergaven
  • Herinvesteringsreserve: een Hele Interessante Regeling (HIR) 2.8k weergaven

Contactgegevens

Helder in Belastingen
Zuidpoolsingel 172 J
2408 BR ALPHEN AAN DEN RIJN

06-30517641
Barbara@helder-in-belastingen.nl

KvK-nummer: 54240905
BTW-nummer: NL001925090B15

Aangesloten bij

Gratis belastingtips die niemand je vertelt!

Ontvang 4x per jaar belastingtips en de eerste 30 blz van mijn boek ‘De Belastingdienst is niet je belastingadviseur’ GRATIS.

Copyright Helder in Belastingen - Privacy Policy - Algemene voorwaarden