Helder in Belastingen

Helderheid in belastingzaken

logo_FiscaalConsult

Als je bedrijf je leven is

Door

Welke voorzorgsmaatregelen neem jij?

Juist nu in deze Coronatijd komt naar voren dat je bedrijf heel belangrijk voor jou kan zijn. Niet alleen om geld te verdienen, maar ook om je uit te drukken waar je voor staat. Of om contact te houden met je sociale omgeving. Sportscholen, evenementbedrijven, horecabedrijven, kappers: allemaal stonden ze te popelen om weer open te gaan. 

We weten niet wanneer het Coronavirus gaat verdwijnen of wanneer er een werkend vaccin beschikbaar komt. We weten ook niet of we zelf besmet zullen worden en welke gevolgen dit zal hebben. 

Wat we wel kunnen doen is ons voorbereiden. Om ons te beschermen tegen het virus nemen we allerlei voorzorgsmaatregelen inzake hygiëne, bouwen we weerstand op door te kiezen voor goede voeding en houden we anderhalve meter afstand van elkaar. 

Maar welke gezondheidsmaatregelen neem jij voor je bedrijf? Ligt er een draaiboek klaar voor als jij plotseling uitvalt? Weten anderen wat jouw droom is die je waar wil maken met je bedrijf? Zouden zij jouw bedrijf (tijdelijk) kunnen voortzetten? Weten wat zij moeten doen?  

Wellicht sta je op het punt een grote deal te sluiten: wie moet dit dan oppakken?

Gelukkig is er een oplossing, een voorzorgsmaatregel, die je kan treffen voor je bedrijf: het opstellen van een levenstestament. 

Waarom maak je een levenstestament op?

Een levenstestament is een document met een beschrijving, digitaal of op papier, hoe jij zaken geregeld wil hebben:

1. op persoonlijk vlak;

2. zakelijk vlak en 

3. medisch vlak.

Ook kun je in een levenstestament aangeven wie namens jou mag handelen, wie je een volmacht geeft en stel je een toezichthouder aan. Dit alles voor het geval je zelf wilsonbekwaam raakt. Vaak denkt men dan aan dementerenden, maar je kunt ook tijdelijk wilsonbekwaam zijn, bijvoorbeeld bij een vermissing of wanneer je in coma bent. Het kan ieder van ons overkomen. Het is fijn dat je dan iemand gemachtigd hebt die namens jou kan handelen.

Ook bij overlijden kan een levenstestament zinvol zijn

Het opstellen van een levenstestament is niet verplicht, evenals het opstellen van een testament (deze werkt na overlijden) niet verplicht is. Toch kan het opstellen van een levenstestament waardevol zijn, zeker voor de nabestaanden. Een levenstestament is vormvrij, dus een videobericht kan ook onderdeel zijn van je levenstestament. Vele mensen weten dit niet en komen niet verder dan de notaris. Natuurlijk kan de notaris een document opstellen, maar veel verder dan een modelovereenkomst zal een notaris niet zo snel gaan. En wat is er leuker dan zelf aan de slag te gaan met je eigen levenstestament? Zodat het echt maatwerk wordt? 

Download de checklist levenstestament 

Om het jou gemakkelijk te maken, heb ik een checklist ontwikkeld, speciaal voor ondernemers die zelf aan de slag willen met hun levenstestament. Wil je concreet aan de slag, neem dan contact met mij op.

Andere

Box 3-heffing nieuwe stijl: het ene gedrocht inruilen voor een ander gedrocht?

Door

Begin september 2019 kondigde Staatssecretaris Menno Snel aan dat box 3-heffing beter zou aansluiten bij het werkelijk rendement in plaats van een fictief rendement. Voor spaartegoeden zou dit kunnen kloppen, maar al het andere vermogen in box 3 wordt een fictief rendement verondersteld van ruim 5% en het tarief gaat ook nog eens met 10% omhoog: van 30% naar 33%. Dat betekent dat vorderingen op familieleden, stukken (landbouw)grond, erfenissen, kapitaalsverzekeringen, e.d. allemaal een stuk zwaarder belast gaan worden! Ik las ergens dat er 6000 vermogenden in Nederland zijn, die er in het nieuwe stelsel € 25.000 op achteruit gaan. Is dit nu de bedoeling? Ben ik nou de enige die inziet dat dit weer NIEUWE procedures gaat opleveren? Namelijk degenen die het verondersteld rendement NIET halen? 

Mogelijke oplossing

Terwijl naar mijn idee de oplossing een stuk simpeler kan zijn: terug naar de vroegere vermogensbelasting (t/m 2000). De wetgeving ligt er nog, bezittingen in de vorm van een eigen woning (60%-waarde) en aandelen in eigen BV werden ook belast (nu te beperken tot beleggingsvermogen in de BV?). Ouderen werden ontzien met een extra korting (de interingsvrijstelling). Een royale vrijstelling van fl. 150.000 en fl. 250.000 voor gehuwden (mag nu in Euro’s zijn). Ontgaansmogelijkheden waren er nauwelijks, of je moest al emigreren. Het tarief was 7 promille (als ik het me goed herinner). Heffing volgens het draagkrachtprincipe. Linksom of rechtsom moet de schatkist worden gevuld. Dat zal nooit anders zijn.

Hoop op toekomstbestendige visie van een nieuwe commissie

In het voorjaar van 2020 komt er weer een nieuwe commissie die gaat nadenken over de toekomst van ons belastingstelsel. Met name de Wet Inkomstenbelasting is toe aan vernieuwing. Het probleem van commissies is dat zij altijd ‘budgetneutraal’ moeten adviseren. Dit heeft tot gevolg dat er weinig verandert. Als je goed kijkt naar de Wet IB2001 is box 1 vrijwel geheel overgenomen uit Wet IB1964, box 2 is gekopieerd uit een onderdeel van Wet IB1964 en is box 3 de vervanging van de vroegere Wet Vermogensbelasting met een tariefsverhoging van 50%, omdat het inkomen uit het vermogen niet werd belast in box 1. Hoezo vernieuwing?

Raamwerk ligt er al

Er is al veel nagedacht over de vormgeving van het nieuwe belastingstelsel. De voorstellen van Leo Stevens in zijn boek ‘Geloofwaardig belasting heffen‘ en de voorstellen van de jongeren van mijn beroepsvereniging het RB onder de naam TaxY zijn mij het meest bijgebleven: hoe logisch en helder belastingheffing kan zijn, ingebed in de samenleving. Maar nee, er moet zo nodig weer een nieuwe commissie komen. We wachten maar af.

Wat te doen met box 3?

Ik loop al een tijdje mee in dit vak. Mijn advies is: hou de regelgeving in de gaten en pas je hierop aan. Het heeft geen nut om je bezig te houden met zaken waar je geen invloed op hebt. Houd je bezig met zaken waar je wel invloed op hebt, bijvoorbeeld door in te spelen op ontwikkelingen binnen het belastingrecht. Heb je hier geen tijd voor of geen zin in? Zorg dan voor een fiscaal abonnement bij Rijskamp Fiscaal. Dan blijf je zeker op de hoogte! Neem contact met mij op voor een afspraak.

Andere

Optimaal inkomen

Door

Optimaal inkomen voor de DGA en de ondernemer

Jarenlang was een optimaal inkomen voor de DGA het salaris waar de 52%-grens begint verhoogd met zijn aftrekposten, met name de hypotheekrente-aftrek. Sinds 2016 is dit definitief veranderd. In dit artikel en in de film zal ik uitleggen waarom.

Ik ben geen DGA

Ook al ben je geen DGA, toch heb je als particulier of ondernemer ook invloed op de hoogte van je inkomen in box 1. Bijvoorbeeld door te kiezen voor banksparen. Lees in dit artikel de tips om de heffingskorting te optimaliseren.

Aftrek kosten eigen woning maximaal tegen 43%

In 2021 betaal je over de top van je inkomen 49,5% belasting. Deze tariefschijf begint bij € 68.508. Echter, de aftrek van de eigen woningrente vindt plaats tegen maximaal 43%. Elk jaar wordt dit met 3%-punt verminderd.

Heffingskortingpolitiek

In 2001 zijn de heffingskortingen geïntroduceerd om inkomensneutraal uit te werken. 20 jaar later zijn veel heffingskortingen inkomensafhankelijk gemaakt. Voor een gescheiden echtpaar heb ik uitgerekend dat dit op jaarbasis duizenden euro’s kan schelen. Dit betekent € 500 per maand! Ken je een (ondernemers-)echtpaar dat is gescheiden? Stuur dit bericht dan door of deel dit bericht via social media.

Hoe werkt de algemene heffingskorting nu?

De algemene heffingskorting van € 2.265 wordt stapsgewijs afgebouwd bij een inkomen van globaal € 20.000 tot nihil bij een inkomen van € 68.500 of hoger. In 2018 wordt er nog slechts € 755 uitbetaald, wanneer je geboren bent na 1962. Daarom is het veel interessanter om te bekijken welke inkomensmogelijkheden er zijn, bijvoorbeeld door het inkomen optimaal te verdelen tussen partners.

Hoe werkt de arbeidskorting?

Dit kan het beste in de vorm van een grafiek worden uitgelegd die in de novelle van het Belastingplan 2016 op 14 december 2015 is verschenen.

grafiek arbeidskorting 2016 2017 (1)

Figuur 1 Verloop arbeidskorting 2015 tot en met 2017, in- en exclusief Belastingplan 2016 en novelle

Hier zie je ook weer de inkomensgrens van € 20.000 als optimaal startpunt van het inkomen. Wanneer je in aanmerking komt voor de combinatiekorting, betaal je geen belasting bij dit inkomen. Wel opletten als het jongste kind 12 jaar wordt. Dan vervalt voor het jaar erop de combinatiekorting. Vooral voor alleenstaande ouders veroorzaakt dit vaak een financieel gat.

In tegenstelling tot het oorspronkelijke belastingplan, vindt de afbouw van de arbeidskorting plaats vanaf een inkomen van ca. € 33.000 in plaats van € 50.000. En vanaf € 111.000 inkomen heb je geen recht op de algemene heffingskorting, maar ook niet op de arbeidskorting.

Fiscale check

Wil je weten hoe de belastingen bij jou persoonlijk uitpakken? Kom dan langs voor de fiscale check.

Andere

Lege of slapende BV: wat moet je er mee?

Door

Herken jij dit?

• ik heb een BV en doe er niets (meer) mee;
• ik ben bestuurder van een BV of stichting en heb geen idee welke risico’s ik loop;
• Ik wil van mijn BV af;
• Ik wil (geruisloos) terugkeren uit mijn BV; Lees dan hier verder
• Ik ga of ben met pensioen en wil mijn BV-structuur opschonen;
• Ik heb een (navorderings-)aanslag ontvangen met boete;
• Ik weet niet of ik een erfenis wel of niet moet aanvaarden en wil graag weten wat de fiscale gevolgen zijn.

Neem contact op of vraag nu een fiscale check aan:

NEEM NU CONTACT OP

Check de cijfers

Soms ontvang je een erfenis en wordt je geconfronteerd met de aandelen in een BV. Niet iedereen kan goed de balanscijfers interpreteren, heb ik gemerkt. Ook het administratiekantoor weet niet altijd raad hoe te handelen nu de DGA is overleden. Door een fiscale check creëer je meer duidelijkheid hoe je het beste kan handelen. Opheffen kan fiscale gevolgen met zich meebrengen. Laat dit toetsen, voordat je de gevolgen niet meer kan terugdraaien. Helderheid geven in belastingzaken is mijn doel.

NEEM NU CONTACT OP

Een BV in de erfenis

Het zal je maar gebeuren: je partner drijft een onderneming in de vorm van een BV. Je partner komt plotseling te overlijden. Jij erft de aandelen en wordt als enig bestuurder aangesteld. Het overkwam onlangs een vrouw die een procedure tegen de Belastingdienst heeft aangespannen.
Het bedrijf dreef op de persoonlijke goodwill van haar man en bloedde eigenlijk dood. De accountant adviseerde de BV aan te houden en verzorgde jaarlijks jarenlang de jaarstukken en de aangifte.

Boete voor niet ingediende aangifte

Ze betaalde haar accountant een voorschot voor het verzorgen van de jaarstukken. Dit werd echter verrekend met de achterstallige kosten van een voorgaand jaar. De accountant besloot daarop de werkzaamheden te beëindigen.

Conflict met de accountant

Door dit conflict met de accountant was de aangifte vennootschapsbelasting voor de BV niet ingediend. Er wordt niet gereageerd op de aanmaning. De inspecteur besloot een ambtshalve aanslag op te leggen met een belastbaar bedrag van nihil. Gelijktijdig werd er een verzuimboete opgelegd van € 2.460, omdat de aangifte niet (tijdig) is ingediend.

Slapende BV’s moeten ook aangifte doen

De rechter oordeelt dat, ook al ben je zelf niet in staat om de aangifte te verzorgen, je verplicht bent om een aangifte in te dienen. Omdat ze wel moeite had gedaan door contact op te nemen met haar accountant over de aanmaning, e.d., besloot de rechter in dit specifieke geval de boete te verminderen tot E 500. Ook in hoger beroep is deze boete in stand gebleven, ondanks het feit dat er geen belasting is verschuldigd.

Boete voorkomen

Voor latere jaren had de inspecteur (een procedure kan jaren duren) ook boetes opgelegd om dezelfde reden: het niet indienen van een aangifte. Hij was bereid deze boetes te verminderen tot nihil, mits de vrouw zich zal wenden tot een notaris of belastingadviseur ter ontbinding en liquidatie van de BV.

Liquidatie slapende of lege BV

Als fiscalist heb ik vele klanten geholpen bij de liquidatie van de BV. Ik heb geen belang bij het wel of niet in stand houden van een BV en kan je daarom volledig onafhankelijk adviseren. Er moeten verschillende stappen doorlopen worden bij liquidatie van de BV. Daarom is het verstandig een deskundige op dit terrein in de arm te nemen.

NEEM NU CONTACT OP

Andere

Belastingtips bij echtscheiding

Door

Vervelend als je te maken krijgt met een echtscheiding. Naast de emoties die dan spelen, moet je ook nog je hoofd koel houden om de financiële zaken rond een echtscheiding te regelen.

Een advocaat heb je nodig. Een notaris heb je nodig als het huis verdeeld moet worden. Waarom zou je dan ook nog een fiscalist moeten raadplegen?

In dit filmpje komen twee voorbeelden aan bod, waarbij ik op verschillende manieren fiscale ondersteuning kon bieden, dankzij mijn kennis op belastingterrein en echtscheiding.

Andere

Tweede woning kopen in het buitenland

Door

Woning verhuisde terecht van box 1 naar box 3

Belastingsoort(en): Inkomstenbelasting
Bron/Instantie: Uitspraak Rechtbank Zeeland-West-Brabant
Bron-/zaaknummer: 15/7800 en 15/7801
ECLI: ECLI:NL:RBZWB:2016:8434
Brondatum: 15-12-2016

X is een beroepsofficier die in 2010 is uitgezonden naar Duitsland. Hij hield zijn eigen woning in Nederland aan maar kocht ook een woning in Duitsland. In zijn aangiften IB/PVV over 2011 en 2012 heeft hij zowel de woning in Nederland als de woning in Duitsland vermeld als eigen woning in de zin van artikel 3.111 Wet IB 2001, het eigenwoningforfait aangegeven en de hypotheekrente afgetrokken. Bij de aanslagregeling over 2012 zijn daarover vragen gesteld en vervolgens is de woning in Nederland niet als eigen woning aangemerkt maar als box 3-bezitting.

Rechtbank Zeeland-West-Brabant is het met de Inspecteur eens. De Nederlandse woning is verhuisd naar box 3. Anders dan X meent, biedt de Wet IB 2001 geen mogelijkheid te kiezen welke woning X als eigen woning wil aanmerken.

X heeft zich ook nog beroepen op het gelijkheidsbeginsel. Hij meent dat hij ten onrechte slechter wordt behandeld dan zijn collega’s die ook hun woning in Nederland hebben aangehouden maar in Duitsland een huis hebben gehuurd. Er is in deze situatie echter geen sprake van een ongelijke behandeling van gelijke gevallen, aldus de Rechtbank.

Bron: Elsevier FiscaalTotaal d.d. 1 februari 2017

Mijn commentaar:

Deze militair had er verstandig aan gedaan om voorafgaand aan de koop van het huis in Duitsland een fiscalist te raadplegen. Dat had veel ellende en een rechtsgang bespaard. Uit de verdere procedure kwam naar voren dat hij de mogelijkheid had bij het huren van een woning in Duitsland een kostenvergoeding van zijn werkgever zou ontvangen. Betrek dus niet alleen belastingzaken, maar het hele financiële plaatje bij het nemen van een beslissing, zoals bijvoorbeeld de koop van een woning in het buitenland.

Andere

Belastingbesparing door juiste planning

Door

Belastingbesparing voor iedereen: jong en oud, rijk en arm

Vandaag startte ik met het lezen van het eindejaarsbericht die ik elk jaar trouw doorneem en ik kom op zoveel belastingtips uit! Belastingadviseurs zouden in deze tijd overuren moeten draaien! Net nog een paar mailtjes gestuurd naar trouwe klanten met belastingbespaartips.

Belastingwijzigingen het hele jaar door

Nieuwe belastingwetgeving wordt altijd met Prinsjesdag bekend gemaakt en per 1 januari ingevoerd. De wet wordt echter het hele jaar door verrijkt door de jurisprudentie (= uitspraken van rechters). Dit biedt soms hele leuke perspectieven voor ondernemers, voor rijksmonumentbewoners, voor erfgenamen, enzovoorts. Door een belastingadviseur in de arm te nemen, hoef je jezelf niet te verdiepen in dit onderwerp en blijf je toch op de hoogte!

Het gaat om het verhaal 

Iemand kan aangemerkt worden als ondernemer, maar ook als resultaatgenieter. Het gaat om het verhaal. Als voorbeeld verwijs ik je graag naar mijn blog ‘Geef niet op!’. Een goed verhaal is alleen mogelijk met goede kennis van zaken.

Tax planning book with coins and pen isolated on white

Het gaat om een goede planning

Rond deze tijd van het jaar kijken mensen terug op het afgelopen jaar, maar blikken ook vooruit op de toekomst. Succesvolle ondernemers maken altijd een jaarplanning. Slimme ondernemers maken ook een financiële planning. Hele slimme ondernemers betrekken ook hun belastingadviseur bij hun plannen. Wil je een persoonlijk scorebord en business coaching ontvangen, dan verwijs ik je graag door naar Manifesto. Ik ben als fiscalist verbonden aan deze organisatie en ben dan ook regelmatig te vinden bij Manifesto in Amsterdam.

Afkoop pensioen in eigen beheer alleen in 2017

Onlangs werd bekend dat er mogelijk een oplossing komt voor het hoofdpijndossier ‘pensioen in eigen beheer’. Het kan handig zijn om hier in 2016 al op voor te sorteren. Heb je nu een adviseur of boekhouder die pas in actie komt als jij erom vraagt, neem dan contact met mij op.

Second opinion

Ook voor een second opinion kan het fijn zijn om langs te komen voor de fiscale check. Het houdt uw huidige adviseur scherp en twee weten meer dan één.

 

Andere

Een onaangename verrassing

Door

Het zal je maar gebeuren

Stel, je bent op vakantie en bij thuiskomst zie je een blauwe envelop bij de post liggen. Je maakt hem open en je ziet dat je een aanslag omzetbelasting hebt ontvangen van enkele duizenden euro’s van een bedrijf waar je vier jaar geleden al afscheid van hebt genomen. Een onaangename verrassing!

De Belastingtelefoon

Je bent niet voor één gat te vangen en belt de Belastingtelefoon. In hun systeem konden zij niet zien waar de aanslag op gebaseerd is. Zij maken een terugbelverzoek.

Geen gehoor

Vervolgens word je niet teruggebeld. Nogmaals gebeld en uiteindelijk geven zij doodleuk aan dat je gewoon moet betalen en niet moet zeuren.

Inschakelen belastingadviseur

Op zo’n moment doe je er verstandig aan een gekwalificeerde RB-adviseur in de arm te nemen. Waarom een RB-adviseur? Onlangs heeft de Consumentenbond onderzocht dat de RB-adviseur als beste uit de bus komt. Gelukkig deed mijn klant er verstandig aan om mij voor deze klus in te schakelen.

Tijdig bezwaarschrift indienen

Binnen zes weken na opleggen van de aanslag moet er een bezwaarschrift worden ingediend. Door de vakantie was deze periode bekort tot een week. Je doet er dus verstandig aan om tijdens jouw vakantie een zaakwaarnemer aan te stellen die jouw post beheert en de blauwe enveloppen open maakt. Je kunt voor de aanslagen inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting je boekhouder machtigen elektronisch jouw post te ontvangen, dit is nog niet geregeld voor de omzetbelasting en de loonbelasting.

Opgelost

De volgende dag heb ik direct een bezwaarschrift ingediend zonder motivatie. “Pro forma” heet dit in juridische termen. Dit om rechten veilig te stellen. Ondanks mijn verzoek om uitstel van betaling, ontving de klant toch een aanmaning. Ik belde vervolgens de Belastingtelefoon en verzocht om uitleg. Uiteindelijk ontving ik de brief per mail waarop de naheffingsaanslag gebaseerd was. Op dat moment werd mij helder dat de aanslag op een vergissing berust (brieven waren naar een oud vestigingsadres gestuurd en daardoor nooit aangekomen). Toen ik dit de Belastingdienst had uitgelegd, is de aanslag vernietigd.

Schadevergoeding

De Belastingdienst hoort een zorgvuldige belangenafweging te maken in het nemen van een besluit. Omdat de Belastingdienst een zeer log orgaan is dat permanent aan het reorganiseren is, valt het niet mee om met hen afspraken te maken. Zeker een verzoek om schadevergoeding wordt lang niet altijd gehonoreerd. Toch is het soms het proberen waard. Wanneer je lang moet wachten op een beslissing, kan het zinvol zijn een ‘formulier dwangsom’ in te vullen. Onlangs had ik een cliënt die hier succesvol een beroep op heeft gedaan. Ze was zo blij dat ze spontaan een voorjaarsboeket voor mij meebracht.

20150226_112817

 

Andere

Particulier en belastingen

Door

belasting aangifteSta jij weleens stil bij de toekomst?

Of je nu ondernemer of particulier bent, ook in de privésfeer heb je te maken met belastingen. Heb jij alles goed geregeld?

Fiscaal partnerschap

Het is goed om een keer stil te staan bij de gevolgen van een mogelijk overlijden van je partner. Heb je een testament? Hoeveel erfbelasting moet ik betalen bij overlijden? Zijn er mogelijkheden om hierop te besparen? Zomaar een aantal vragen om over te sparren met een belastingadviseur als Rijskamp Fiscaal.

Vraag om een fiscale check

Eigen woning

De hypotheekrente-aftrek voor de eigen woning is sinds 2001 steeds verder beperkt. Vanaf 2013 is het nog ingewikkelder geworden, omdat er onderscheid wordt gemaakt tussen bestaande situaties en nieuwe situaties. Hoe zit het nou als je gaat samenwonen of gaat scheiden?

Dat soort vragen kun je stellen aan een belastingadviseur en niet aan je accountant. Een accountant stelt de jaarrekening samen, een fiscalist kan het beste jouw belastingzaken regelen.

Testament

Voor een testament ga je naar een notaris. Dat klopt. Voor belastingadvies rond een testament ga je naar een belastingadviseur. Zeker als ondernemer is het verstandig om naast een notaris een belastingadviseur in te schakelen. Bezuinig hier niet op, anders betalen jouw erfgenamen het gelag.

Een erfenis. Hoera?

Andere

Contactgegevens

Aangesloten bij

Gratis belastingtips die niemand je vertelt!

Ontvang 4x per jaar belastingtips en de eerste 30 blz van mijn boek ‘De Belastingdienst is niet je belastingadviseur’ GRATIS.