Helder in Belastingen

Helderheid in belastingzaken

logo_FiscaalConsult

Hoe om te gaan met leningen in de BV

Door

Wat zijn de mogelijkheden van een DGA om een lening in de BV kwijt te schelden? Vanwege de Corona-crisis zullen er betalingsproblemen ontstaan bij leveranciers, huurders of wellicht raak je zelf opdrachten kwijt? Welke fiscale mogelijkheden zijn er om de pijn te verzachten?  Welke maatregelen kun je treffen?

Lening verstrekt aan anderen dan de DGA

Als er een lening is verstrekt aan derden, bijvoorbeeld een leverancier of een zakenpartner, en er zijn geen nauwe, aantoonbare banden, dan is het meestal niet bezwaarlijk om een voorziening op te nemen. Althans, wanneer je voorziet dat de lening (deels) niet terugbetaald zal worden. Een voorziening verlaagt de winst, dus wees er wel op bedacht in welk jaar je een voorziening treft. In 2019 is het vennootschapsbelastingtarief nog 19% en in 2020 bedraagt deze 16,5% (winsten tot € 200.000). Natuurlijk hoeft de Coronacrisis geen aanleiding te zijn. Er kunnen andere redenen spelen.

Je kunt er ook voor kiezen een lening kwijt te schelden. De vordering die je prijsgeeft, valt dan in de winst van de schuldenaar. Immers, een schuld die hij had, hoeft hij niet meer te betalen. Gelukkig is er de regeling van de kwijtscheldingswinstvrijstelling. In de meeste gevallen hoeft een schuldenaar dus niet af te rekenen over de winst die ontstaat door de kwijtschelding.

Lening verstrekt aan de DGA

Een stuk lastiger wordt het als er een lening is verstrekt aan de DGA. Met andere woorden: je hebt een schuld aan je BV. Mag je deze kwijtschelden? Wat zijn dan de fiscale gevolgen?

Het lukt maar zeer zelden om de zakelijkheid van een lening die verstrekt is aan een DGA aan te tonen. Bij een lening die verstrekt is ter financiering van de eigen woning, geldt de eigen woning nog als onderpand. Dit geldt niet voor consumptieve kredieten en ook niet wanneer de lening voor bijvoorbeeld investeringen in de eenmanszaak is aangewend en vervolgens de eenmanszaak niet goed loopt. Veelal wordt aan het moment voorbij gegaan dat de BV ziet dat de lening niet terugbetaald wordt, er extra zekerheden worden gesteld of de lening op staande voet wordt teruggeëist. Mocht de lening al op zakelijke voorwaarden zijn verstrekt, dan is dat het moment dat de lening onzakelijk wordt. Wat zijn dan de gevolgen?

Een onzakelijke lening kan niet afgeboekt worden ten laste van de winst. Een eventuele afboeking vindt plaats in de kapitaalssfeer. Dat betekent dat er dividendbelasting ingehouden moet worden en er afgerekend moet worden in box 2. 

En als er geen liquiditeit is, is dit een probleem. 

Mogelijke oplossingen bij liquiditeitsproblemen

Laat ik voorop stellen: je bent niet de enige. Regelmatig bekijk ik dossiers, waarbij deze problematiek aan de orde is. Het slechtste wat je kan doen is het probleem voor je uitschuiven. Ook is het een slecht idee om contact te zoeken met de Belastingdienst over dit probleem. Veel verstandiger is het om advies in te winnen bij een fiscalist, zoals ik. Dit kan geheel vrijblijvend. Het eerste kwartier is immers gratis.

Zo ontving ik onlangs een balans waar nog een stamrechtverplichting en een pensioenverplichting op stond. Het stamrecht had al in moeten gaan. Samen met een pensioenadviseur heb ik kunnen afstemmen dat het stamrecht alsnog inging, waarbij de lening en rekening-courant afgelost zouden worden. Natuurlijk moet dan wel maandelijks de loonbelasting afgedragen worden, maar deze liquiditeit was gelukkig aanwezig.

In de toekomst kan een moment ontstaan dat er geen liquiditeit meer is, maar dat de lening en de rekening-courant aan privé zijn afgelost. Op dat moment kan aan de Belastingdienst worden gevraagd of de BV opgeheven mag worden, omdat het pensioen niet langer voor verwezenlijking vatbaar is. Zo kan deze klant toch nog genieten van zijn oude dag zonder schulden!

Wil je ook advies omtrent de rekening-courant of lening aan of verstrekt door de BV? Stel dit niet langer uit en neem contact met mij op. Dan gaan we samen op zoek naar een oplossing.  

Wat is een levenstestament?

Door

Hou de regie in eigen hand

Een levenstestament is een document, digitaal of op papier, waarbij je vastlegt wie namens jou mag handelen als jij hier zelf niet toe in staat bent. Tevens leg je in een levenstestament vast wat jouw wensen zijn, hoe die persoon namens jou moet handelen. Dat is niet alleen voor jezelf fijn, maar ook voor die persoon. 

Wat is het verschil met een testament?

In een testament bepaal je wat er met jouw vermogen en jouw aandelen in een bedrijf gebeurt na jouw overlijden. En je kan in een testament een executeur aanwijzen, die voor jou de boedel afwikkelt, de aangifte erfbelasting verzorgt, de huur van je huis opzegt. Maar ook de levensverzekeringen laten uitkeren, bankrekeningen opzeggen, enzovoorts. 

Een levenstestament treedt in werking op het moment dat je nog wel leeft, maar dat je niet in staat bent te handelen. Bijvoorbeeld na een ongeval, waarbij je plotseling langdurig in het ziekenhuis komt te liggen. Soms kun je handelen vanuit het ziekenhuisbed, maar lang niet altijd. Of je raakt vermist: de kosten lopen door, maar de inkomsten worden gemist. Op zo’n moment is het fijn een document te hebben, waarin je hebt vastgelegd wie namens jou mag handelen. En voor de gevolmachtigde is het fijn als je je wensen en gegevens hebt vastgelegd in een overzichtelijk document. 

Een levenstestament is vormvrij

Wist je dat een euthanasieverklaring ook een vorm is van een levenstestament? Je legt in een euthanasieverklaring vast je wensen rond het levenseinde. Je geeft als het ware een soort volmacht aan de dokter om jouw leven in bepaalde situaties te stoppen. Dit document is te downloaden van internet en kan een onderdeel zijn van jouw levenstestament. 

Ook je wensen omtrent je uitvaart kun je vastleggen in een levenstestament. Daarom is het belangrijk je omgeving te laten weten dat je beschikt over een levenstestament. 

Je kunt persoonlijke zaken, je medische zaken en zaken rond je onderneming vastleggen in een levenstestament. Voor elk onderdeel kun je, indien gewenst, een aparte gevolmachtigde aanstellen. Als maar duidelijk is wie wat moet doen. 

Een bezoek aan de notaris is niet verplicht voor het opstellen van een levenstestament, toch kan het wenselijk zijn als je het bestaan van het levenstestament vast wil laten leggen in het Levenstestamentenregister. Deze wordt geraadpleegd door een rechter als er vragen zijn over de beschikkingsmacht, e.d.

Ga aan de slag met je eigen levenstestament

Om heel eerlijk te zijn: vorig jaar ben ik bezig geweest met mijn eigen levenstestament. Ik heb verschillende documenten van internet gedownload. Dat was niet het probleem. Alleen: het invullen van al die vragenlijsten, filmpjes kijken en dan nog zelf op papier toevertrouwen wat mijn wensen zijn, zeker op het gebied van ondernemerschap, is niet gemakkelijk. En wanneer ga je ervoor zitten? 

Doe mee met mijn online training

Daarom heb ik een speciale training ontwikkeld, waarbij je zelf aan de slag gaat met je levenstestament! Meer weten? Lees dan verder onder mijn dienst levenstestament.

Andere hulp nodig? Neem dan contact met mij op.

Corona-crisis: hoe om te gaan met het gebruikelijk loon?

Door

Degene die een aanmerkelijk belang heeft in een vennootschap (dus meer dan 5% van de aandelen in een BV heeft) én arbeid verricht voor die vennootschap, heeft te maken met de gebruikelijkloonregeling. Nu door de Corona-crisis niet altijd meer gewerkt kan worden voor de vennootschap of de omzet ligt (grotendeels) plat, is het de vraag wat je moet doen met de afspraken die in het verleden gemaakt zijn.

je BV als geldautomaat zien

Hou het flexibel

Soms werk je meer, soms werk je minder voor je eigen vennootschap. De een vindt het plezierig een ‘vast loon’ te ontvangen uit de vennootschap, de ander wordt zenuwachtig als de omzet stagneert en er toch salaris opgenomen moet worden. Hier zijn oplossingen voor. 

Kijk bij het opstellen van het arbeidscontract (als je 100% DGA bent, kan dat) wat bij jou past. En mocht er iets gebeuren, waardoor het arbeidscontract niet meer passend is, stel dan in overleg met je belastingadviseur een ander arbeidscontract op en vergeet geen notulen te maken (of leg anderszins vast) dat er nieuwe voorwaarden gelden. 

Wat nog weleens wordt vergeten, is dat er arbeid verricht moet worden om voor gebruikelijk loon in aanmerking te komen. Mocht er sprake zijn van beperkte arbeid (immers: er moeten toch beleidsbeslissingen genomen worden of ad hoc maatregelen in geval van de Corona-crisis), weet dan dat er een ondergrens is van € 5.000 aan loon: een passende beloning beneden dit bedrag, hoeft niet verloond te worden. Wanneer deze keuze gemaakt wordt, is het ook niet de bedoeling de beloning uit te betalen. Dit voor de duidelijkheid. Je mag dus wel een jaarsalaris vaststellen van bijvoorbeeld € 3.000, maar deze wordt dan ook in de loonheffing betrokken.     

Hoe geld opnemen uit de vennootschap?

De verleiding is groot dat als de liquiditeit in privé er niet is en de vennootschap heeft wel banktegoeden staan, gelden opgenomen worden uit de vennootschap. Ik zeg weleens voor de grap: de vennootschap fungeert als pinautomaat. Anders dan bij de eenmanszaak, heeft de besloten vennootschap (hierna: BV) een aparte rechtspersoonlijkheid. Deze geeft bescherming, maar je moet dus ook met de BV handelen alsof er sprake is van een derde. 

Als je gelden opneemt van de BV en hier hangt niet het etiket ‘loon’ of ‘dividend’ aan, creëer je een schuld aan de BV. Zoals bekend wordt op loon loonbelasting ingehouden en op dividend dividendbelasting. Door gelden op te nemen uit de BV, creëer je latente belastingschulden! Hier is zich niet iedereen bewust van, totdat de gelden niet meer terugbetaald kunnen worden aan de BV. Dan ontstaat er problemen. 

Laat je goed en tijdig adviseren

Regelmatig heb ik overleg met mijn vaste klanten, juist ook in deze tijd. De vraag hierboven speelt ook bij mijn klanten, maar ook bijvoorbeeld de vraag welke kosten je mag maken voor de inrichting van je werkplek thuis.

Wil je meer weten? Schroom niet om contact met mij te zoeken. Ik help je graag. 


Knellende pumps

Door

Ik zie het nog zo voor me: Henk – te dik om aantrekkelijk te zijn, maar met een vrolijk gezicht – kwam mijn kantoor binnenstormen. Hij had een naheffing gekregen van de belastingdienst van bijna € 100.000. Hij is woedend en wil dat ik hem help om de aanslag te vernietigen. Wat was nu het geval? Henk werd in het verleden benaderd om een aantal modezaken over te nemen. De overname gebeurde niet ineens, maar in een aantal transacties. Soms werd de gehele voorraad en inventaris overgenomen en soms niet. De totaalprijs, inclusief overname huurcontracten, liep op tot bijna € 700.000, waarvan zo´n € 100.000 aan BTW. Hier lagen twee koopovereenkomsten aan ten grondslag. Achteraf bleken deze van het internet geplukt te zijn, omdat de verkoper in financiële problemen verkeerde. De overeenkomsten zagen er op het oog goed uit en werden daarom getekend. ‘De zaken lopen goed’ zegt hij. ‘Vooral de lingerie zit erg in de lift de laatste tijd.’ Hij kijkt voor zich en lijkt het niet grappig te bedoelen. ‘Die BTW’ vraag ik dan maar: ‘Dat is dus het bedrag dat je nu weer terug moet betalen aan de Belastingdienst’. Mijn pumps knellen, dus stiekem doe ik deze uit onder de tafel. Ik wil me vrij voelen als ik iets uit ga leggen. Gelukkig heeft hij niets door.

foto gemaakt door Oscar van der Wijk

‘Wie moet zorgen dat de factuur klopt?’, vraag ik hem.

´De verkoper natuurlijk´ zegt Henk ´en als er BTW op zit, dan mag ik die aftrekken.´

Helaas is de BTW-wetgeving gecompliceerd en kent vele uitzonderingen. Ik vertel hem dat als er sprake is van een bedrijfsovername er sprake is van zo’n uitzondering. In dat geval mag er geen BTW berekend worden. Hij is in alle staten en wil koste wat het kost gaan procederen.  Natuurlijk ga ik op zoek naar de mogelijkheden en weet er uiteindelijk nog zo’n € 15.000 belastingvermindering uit te slepen. Dit kostte wel jaren van procederen tot aan de Hoge Raad toe. Het is jammer dat Henk niet eerder mijn advies heeft gevraagd hoe om te gaan met facturen en overeenkomsten te laten toetsen. Ik hoop dat jij verstandiger bent en bij bijzondere transacties, zoals met onroerend goed en bedrijfsovernames, dit bijvoorbeeld aan mij voor te leggen. Tot slot raad ik vrouwen af om te kleine pumps te kopen, want je kunt je voeten niet altijd onder een bureau verstoppen.

Deze column en andere belastingcolumns zijn nog te downloaden op de website van Fiscaal Consult.

Box 3-heffing nieuwe stijl: het ene gedrocht inruilen voor een ander gedrocht?

Door

Begin september 2019 kondigde Staatssecretaris Menno Snel aan dat box 3-heffing beter zou aansluiten bij het werkelijk rendement in plaats van een fictief rendement. Voor spaartegoeden zou dit kunnen kloppen, maar al het andere vermogen in box 3 wordt een fictief rendement verondersteld van ruim 5% en het tarief gaat ook nog eens met 10% omhoog: van 30% naar 33%. Dat betekent dat vorderingen op familieleden, stukken (landbouw)grond, erfenissen, kapitaalsverzekeringen, e.d. allemaal een stuk zwaarder belast gaan worden! Ik las ergens dat er 6000 vermogenden in Nederland zijn, die er in het nieuwe stelsel € 25.000 op achteruit gaan. Is dit nu de bedoeling? Ben ik nou de enige die inziet dat dit weer NIEUWE procedures gaat opleveren? Namelijk degenen die het verondersteld rendement NIET halen? 

Mogelijke oplossing

Terwijl naar mijn idee de oplossing een stuk simpeler kan zijn: terug naar de vroegere vermogensbelasting (t/m 2000). De wetgeving ligt er nog, bezittingen in de vorm van een eigen woning (60%-waarde) en aandelen in eigen BV werden ook belast (nu te beperken tot beleggingsvermogen in de BV?). Ouderen werden ontzien met een extra korting (de interingsvrijstelling). Een royale vrijstelling van fl. 150.000 en fl. 250.000 voor gehuwden (mag nu in Euro’s zijn). Ontgaansmogelijkheden waren er nauwelijks, of je moest al emigreren. Het tarief was 7 promille (als ik het me goed herinner). Heffing volgens het draagkrachtprincipe. Linksom of rechtsom moet de schatkist worden gevuld. Dat zal nooit anders zijn.

Hoop op toekomstbestendige visie van een nieuwe commissie

In het voorjaar van 2020 komt er weer een nieuwe commissie die gaat nadenken over de toekomst van ons belastingstelsel. Met name de Wet Inkomstenbelasting is toe aan vernieuwing. Het probleem van commissies is dat zij altijd ‘budgetneutraal’ moeten adviseren. Dit heeft tot gevolg dat er weinig verandert. Als je goed kijkt naar de Wet IB2001 is box 1 vrijwel geheel overgenomen uit Wet IB1964, box 2 is gekopieerd uit een onderdeel van Wet IB1964 en is box 3 de vervanging van de vroegere Wet Vermogensbelasting met een tariefsverhoging van 50%, omdat het inkomen uit het vermogen niet werd belast in box 1. Hoezo vernieuwing?

Raamwerk ligt er al

Er is al veel nagedacht over de vormgeving van het nieuwe belastingstelsel. De voorstellen van Leo Stevens in zijn boek ‘Geloofwaardig belasting heffen‘ en de voorstellen van de jongeren van mijn beroepsvereniging het RB onder de naam TaxY zijn mij het meest bijgebleven: hoe logisch en helder belastingheffing kan zijn, ingebed in de samenleving. Maar nee, er moet zo nodig weer een nieuwe commissie komen. We wachten maar af.

Wat te doen met box 3?

Ik loop al een tijdje mee in dit vak. Mijn advies is: hou de regelgeving in de gaten en pas je hierop aan. Het heeft geen nut om je bezig te houden met zaken waar je geen invloed op hebt. Houd je bezig met zaken waar je wel invloed op hebt, bijvoorbeeld door in te spelen op ontwikkelingen binnen het belastingrecht. Heb je hier geen tijd voor of geen zin in? Zorg dan voor een fiscaal abonnement bij Rijskamp Fiscaal. Dan blijf je zeker op de hoogte! Neem contact met mij op voor een afspraak.

Informatie van Belastingtelefoon onbetrouwbaar

Door

Ik bekeek een filmpje op YouTube uit 2014 over de Belastingtelefoon. Oud-medewerkers vertellen hoe het er bij de Belastingdienst er aan toe gaat. Ik kan je vertellen: het filmpje is nog steeds actueel! Nog steeds is de Belastingtelefoon niet op orde.

Ergernis over wachttijden

De wachttijden zijn nog steeds erg lang. Bovendien is het erg vervelend dat ik mij zogenaamd moet identificeren als ik namens mijn klant bel. Ik snap dat, maar omdat ik werkzaam ben als belastingadviseur die wordt ingeschakeld bij een specifiek probleem, is het soms zoeken naar de juiste identificatie. Bovendien ben ik, net als hen, digitaal. Dus soms moet ik een systeem opstarten om de juiste informatie te kunnen geven. En als ik dat voor elkaar heb, dan gebeurt het regelmatig dat zij de gevraagde informatie niet beschikbaar hebben en vragen ze of ik teruggebeld kan worden. Zo ontstaat er dus aan beide kanten frustratie.

Betrouwbaarheid Belastingtelefoon

Vanuit de jurisprudentie is het mij bekend dat informatie verkregen van de Belastingtelefoon als voorlichting geldt. Met andere woorden: je mag er geen vertrouwen aan ontlenen. Informatie verkregen van de inspecteur, veelal schriftelijk aangevraagd en ontvangen, geldt als een toezegging en kan daarom wel als betrouwbaar aangemerkt worden. Je mag hier vertrouwen aan ontlenen. Een nadeel hiervan is dat een inspecteur heel dicht bij de wettekst blijft en amper een toezegging vanuit zijn functie durft te doen.

Blauwe enveloppen leveren extra telefoontjes Belastingtelefoon op

Het is de Belastingdienst bekend dat als er veel blauwe enveloppen worden verstuurd, dit tot extra telefoontjes leidt bij de Belastingtelefoon. De brieven leveren nu eenmaal veel vragen op. Niet zo verwonderlijk, want ikzelf zit ook weleens te turen naar optellingen in aanslagen die niet echt logisch zijn qua opbouw. Ik herken gelukkig wel de termen en kan een aanslagnummer ontcijferen.

Maar wat ik niet begrijp is dat er soms brieven worden gestuurd waarvan ik denk: had even gebeld! De Ombudsman heeft de Belastingdienst hier ook op gewezen bij betalingsproblemen. Maar naar mijn idee zou dit veel breder ingezet moeten worden. Dan belt de Belastingtelefoon jou! Zou dat niet een fijne service zijn? Volgens mij zou dat helpen om veel kou uit de lucht te halen.

Uitbreiding digitale service

Is het je weleens opgevallen dat de Berichtenbox van de overheid eenrichtingsverkeer is? Dat dit vreemd is in het kader van internet? Ik zou het persoonlijk erg fijn vinden dat ik bezwaarschriften digitaal kan indienen. Dat in de portal komt te staan wie de contactpersoon is die het bezwaarschrift in behandeling heeft (met emailadres en doorkiesnummer). En dat je een belafspraak kan inplannen, mocht het een persoonlijke toelichting vergen. Ideaal, toch? Ik kan er alleen maar van dromen!

Conclusie

Aan de informatie verkregen van de Belastingtelefoon kan geen vertrouwen worden ontleend. Ik gebruik deze alleen (als het echt niet anders kan) voor statusvragen. Ik communiceer daarom liever rechtstreeks met een inspecteur. Helaas is in dit in de praktijk niet altijd even gemakkelijk door lange doorlooptijden en gebrek aan communicatie. Ik hoop dat dit in de toekomst wordt opgelost. Maar als ik dat filmpje van 2014 zie, dan denk ik dat ik nog lang moet wachten.

Onverwacht aangeslagen worden voor belastingen

Door

Je hoopt dat het je nooit overkomt, maar er kan onverwacht een (grote) belastingaanslag op de deurmat vallen. De aanslag is bijvoorbeeld het gevolg van een ingesteld boekenonderzoek of is opgelegd bij het overlijden van de aanmerkelijk belanghouder: het geld is al opgesnoept, maar er moet nog wel belasting over betaald worden. Hoe moet je dit betalen?

Zorg voor een betalingsregeling of kwijtschelding

In ieder geval moet je actie ondernemen: neem contact op met de Belastingdienst. Om goed beslagen ten ijs te komen, is het verstandig door mij een fiscale check te laten uitvoeren. Dan kunnen we samen de strategie bepalen en bekijken welke rechten en plichten je hebt tegenover de Belastingdienst.

Ex-grootaandeelhouder aansprakelijk 

Wanneer een DGA-ondernemer besluit zijn aandelen in de werkmaatschappij te verkopen, moet hij naast goede afspraken te maken met zijn opvolger ook bekijken of hij met zijn belastingschulden ‘bij’ is. Door een wetswijziging per 15 september 2015 kan de ex-DGA worden aangesproken op de vennootschapsbelastingschulden in het jaar van verkoop en in de drie jaar daarna (voor de stille reserves aanwezig bij verkoop). In eerste instantie was deze maatregel bedoeld voor verkopers te kwader trouw. Maar omdat het Ministerie dit regelmatig niet kon bewijzen, is de maatregel nu ook van toepassing op verkopers die wel te goeder trouw zijn! Het zal je maar gebeuren: wil je genieten van je pensioen, komt de Belastingdienst langs om beslag te leggen op je spullen!

Laat je niet verrassen

Belastingen is echt een vak. Alhoewel er veel informatie op internet staat, is het nog lastig deze informatie te ordenen. Bovendien kan informatie verouderd zijn. Neem daarom een RB-erkend belastingadviseur in de arm, zoals Rijskamp Fiscaal. Dan kom je goed beslagen ten ijs.

FOR: jackpot voor de fiscus?

Door

De fiscale oudedagsreserve (FOR) is ontwikkeld voor zelfstandige ondernemers om een deel van de winst te reserveren voor hun oudedagsvoorziening. In de toekomst of uiterlijk bij het staken van de onderneming kan dan een lijfrente worden aangekocht of een tegoed gestort worden op banksparen. De liquide middelen hiervoor mogen niet in de onderneming worden aangehouden, aldus een recente uitspraak van Rechtbank Gelderland. Deze moeten dus overgeheveld worden naar box 3. Dit staat echter nergens vermeld op de website van de Belastingdienst. Hoe ga je hiermee om?

Reserveren zonder liquide middelen?

Persoonlijk vind ik het niet logisch dat je een reserve opbouwt in de onderneming, terwijl je de daarvoor benodigde liquide middelen daar niet tegenover mag zetten. Wanneer je onderneemt in een BV, werkt het anders. In een BV mag je zowel ondernemen als beleggen. Bij een pensioen-BV is het juist niet de bedoeling om gelden te onttrekken uit de onderneming die bedoeld zijn voor de oude dag. Waarom bij een eenmanszaak dan wel?
Geen duurzaam overtollige liquide middelen op de ondernemersbalans
De bezittingen van een eenmanszaak mogen uitsluitend betrekking hebben op zaken die nodig zijn in de onderneming. Natuurlijk mag er wel een spaarpotje worden gevormd voor bedrijfsinvesteringen in de toekomst. Zo kan een ondernemer sparen voor de aanschaf van een bedrijfspand, mits het voornemen daartoe bestaat. De Belastingdienst kan een ondernemer immers niet verplichten om hiervoor een lening aan te gaan. Echter, reserveringen voor de oude dag worden geacht in de privésfeer plaats te vinden. Dit is nog eens bevestigd door een uitspraak van Rechtbank Gelderland op 31 oktober 2017.

Wat zijn duurzame overtollige liquide middelen?

Helaas is er geen vaste grens aan te geven wanneer liquide middelen als duurzaam overtollig worden gezien. Dat is per ondernemer anders, afhankelijk van de branche, personeel, voorraadbeheer, e.d. Bovendien controleert de Belastingdienst niet altijd even scherp op de hoogte van de liquide middelen. Het is daarom niet altijd duidelijk wanneer deze grens wordt overschreden. In de praktijk hangt het ook af van hoe goed het verhaal van de ondernemer is als hij liquiditeiten als ondernemingsvermogen wil aanmerken.

Correctie FOR en box 3 kan duizenden euro’s kosten

Wanneer de FOR-toevoeging wordt geschrapt en de overtollige liquide middelen naar box 3 worden overgeheveld, kan dit jou duizenden euro’s kosten! Het is daarom van belang tijdig maatregelen te treffen. Onderbouw daarom goed waarom de liquide middelen in jouw onderneming nodig zijn in de onderneming. Het feit dat je niet opneemt, is onvoldoende! Een andere optie is om de liquide middelen daadwerkelijk jaarlijks af te storten in bijvoorbeeld banksparen. Er zijn verschillende aanbieders die flexibele oplossingen bieden op dit terrein. Meestal wordt dit aangeboden onder de naam ”pensioen voor ZZP-ers”. Op deze manier voorkom je box 3-heffing. Nadeel is wel dat het geld tot de AOW-gerechtigde leeftijd vast staat. Bij een eerdere opname word je geconfronteerd met een boete.

Bezwaar maken loont

Heeft de belastingdienst reeds een aanslag opgelegd, waarbij de liquide middelen zijn gecorrigeerd? Geen paniek, neem contact met mij op. Dan bekijk ik samen met jou of er een oplossing voorhanden is. Desnoods stappen we naar de rechter die onlangs in een soortgelijke casus de belastingplichtige voor een groot deel gelijk gaf.

Optimaal inkomen

Door

Optimaal inkomen voor de DGA en de ondernemer

Jarenlang was een optimaal inkomen voor de DGA het salaris waar de 52%-grens begint verhoogd met zijn aftrekposten, met name de hypotheekrente-aftrek. Sinds 2016 is dit definitief veranderd. In dit artikel en in de film zal ik uitleggen waarom.

Ik ben geen DGA

Ook al ben je geen DGA, toch heb je als particulier of ondernemer ook invloed op de hoogte van je inkomen in box 1. Bijvoorbeeld door te kiezen voor banksparen. Lees in dit artikel de tips om de heffingskorting te optimaliseren.

Aftrek kosten eigen woning maximaal tegen 49,5%

In 2018 betaal je over de top van je inkomen 51,95% belasting. Deze tariefschijf begint bij € 68.508. Echter, de aftrek van de eigen woningrente vindt plaats tegen maximaal 49,5%. Elk jaar wordt dit met 0,5%-punt verminderd.

Regeerakkoord in 2017

In het regeerakkoord is opgenomen dat alle aftrekposten slechts verrekend kunnen worden tegen het lage tarief. Dit betekent een behoorlijke belastingverzwaring. Door tijdig voorzorgsmaatregelen te nemen is hier mogelijk op te anticiperen.

Heffingskortingpolitiek

In 2001 zijn de heffingskortingen geïntroduceerd om inkomensneutraal uit te werken. 15 jaar later zijn veel heffingskortingen inkomensafhankelijk gemaakt. Voor een gescheiden echtpaar heb ik uitgerekend dat dit op jaarbasis duizenden euro’s kan schelen. Dit betekent € 500 per maand! Ken je een (ondernemers-)echtpaar dat is gescheiden? Stuur dit bericht dan door of deel dit bericht via social media.

Hoe werkt de algemene heffingskorting nu?

De algemene heffingskorting van € 2.265 wordt stapsgewijs afgebouwd bij een inkomen van globaal € 20.000 tot nihil bij een inkomen van € 68.500 of hoger. In 2018 wordt er nog slechts € 755 uitbetaald, wanneer je geboren bent na 1962. Daarom is het veel interessanter om te bekijken welke inkomensmogelijkheden er zijn, bijvoorbeeld door het inkomen optimaal te verdelen tussen partners.

Hoe werkt de arbeidskorting?

Dit kan het beste in de vorm van een grafiek worden uitgelegd die in de novelle van het Belastingplan 2016 op 14 december 2015 is verschenen.

grafiek arbeidskorting 2016 2017 (1)

Figuur 1 Verloop arbeidskorting 2015 tot en met 2017, in- en exclusief Belastingplan 2016 en novelle

Hier zie je ook weer de inkomensgrens van € 20.000 als optimaal startpunt van het inkomen. Wanneer je in aanmerking komt voor de combinatiekorting, betaal je geen belasting bij dit inkomen. Wel opletten als het jongste kind 12 jaar wordt. Dan vervalt voor het jaar erop de combinatiekorting. Vooral voor alleenstaande ouders veroorzaakt dit vaak een financieel gat.

In tegenstelling tot het oorspronkelijke belastingplan, vindt de afbouw van de arbeidskorting plaats vanaf een inkomen van ca. € 33.000 in plaats van € 50.000. En vanaf € 111.000 inkomen heb je geen recht op de algemene heffingskorting, maar ook niet op de arbeidskorting.

Fiscale check

Wil je weten hoe de belastingen bij jou persoonlijk uitpakken? Kom dan langs voor de fiscale check.

Contactgegevens

Helder in Belastingen

Zuidpoolsingel 172 K

2408 BR  Alphen aan den Rijn

Mobiel: 06-30517641

BTW-nummer: NL001925090B15

Gratis belastingtips die niemand je vertelt!

Ontvang 4x per jaar belastingtips en de eerste 30 blz van mijn boek ‘De Belastingdienst is niet je belastingadviseur’ GRATIS.