Helder in Belastingen

Helderheid in belastingzaken

logo_FiscaalConsult

ZZP-er laat miljoenen liggen

Door

De ZZP-er laat miljoenen liggen!

Het verbaasde me niets: laatst volgde ik een training over kansen en risico’s voor de ZZP-er en daarin werd verteld dat de ZZP-er heel veel belasting- en subsidiegeld laat liggen. Dat is toch zonde?

Wat laat de ZZP-er zoal liggen?           subsidie

  • Aanvraag S&O-subsidies bij innovatie- en ontwikkelingskosten. Deze moeten tijdig worden aangevraagd. Veelal is er al iets ontwikkeld of worden er zaken uitbesteed of voldoe je niet aan het aantal uren (tenminste 500 uur per jaar);
  • Parkeerbonnetjes voor de auto van de zaak voor privé-aangelegenheden.
  • BTW terug halen van niet-betalende debiteuren.
  • Ondernemersfaciliteiten als de zelfstandigenaftrek, de fiscale oudedagsreserve en de MKB-winstvrijstelling. Het klinkt als een open deur, maar vele ondernemers kijken alleen naar de ‘naam’ van de faciliteit en denken er recht op te hebben of niet.

Hoe komt dat nu eigenlijk?

Veel ZZP-ers zijn niet zo geïnteresseerd in hun financiën of vinden het ingewikkeld. Zij vertrouwen op hun adviseur of boekhouder. Alleen: is deze wel op de hoogte van wat er allemaal speelt? Ik merk nu zelf als ZZP-er dat het heel gemakkelijk is om van doelgroep of van activiteiten te wisselen. Dat dit gevolgen kan hebben voor de belastingen, is niet altijd bekend. Laat staan dat er voor elke ‘switch’ contact wordt opgenomen met je adviseur.

Wat kun je eraan doen?

Er heerst een grote weerstand tegen financiën. Deze wordt ook nog eens gevoed door diverse schandalen, zoals de woekerpolissen, grote ontslagvergoedingen en bonussen voor falende bestuurders en mislukte overheidsprojecten waar veel van onze belastingcenten in zitten.

Volgens mij is er maar één oplossing: jezelf te verdiepen in financiën en de belastingregels. Als je weet hoe geld werkt, gaat het geld voor je werken. Dan kun je beginnen een kapitaal op te bouwen en financieel vrij te worden. Dat wil jij toch ook?

Neem vandaag nog contact op met mij op voor een fiscale check.

Een onaangename verrassing

Door

Het zal je maar gebeuren

Stel, je bent op vakantie en bij thuiskomst zie je een blauwe envelop bij de post liggen. Je maakt hem open en je ziet dat je een aanslag omzetbelasting hebt ontvangen van enkele duizenden euro’s van een bedrijf waar je vier jaar geleden al afscheid van hebt genomen. Een onaangename verrassing!

De Belastingtelefoon

Je bent niet voor één gat te vangen en belt de Belastingtelefoon. In hun systeem konden zij niet zien waar de aanslag op gebaseerd is. Zij maken een terugbelverzoek.

Geen gehoor

Vervolgens word je niet teruggebeld. Nogmaals gebeld en uiteindelijk geven zij doodleuk aan dat je gewoon moet betalen en niet moet zeuren.

Inschakelen belastingadviseur

Op zo’n moment doe je er verstandig aan een gekwalificeerde RB-adviseur in de arm te nemen. Waarom een RB-adviseur? Onlangs heeft de Consumentenbond onderzocht dat de RB-adviseur als beste uit de bus komt. Gelukkig deed mijn klant er verstandig aan om mij voor deze klus in te schakelen.

Tijdig bezwaarschrift indienen

Binnen zes weken na opleggen van de aanslag moet er een bezwaarschrift worden ingediend. Door de vakantie was deze periode bekort tot een week. Je doet er dus verstandig aan om tijdens jouw vakantie een zaakwaarnemer aan te stellen die jouw post beheert en de blauwe enveloppen open maakt. Je kunt voor de aanslagen inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting je boekhouder machtigen elektronisch jouw post te ontvangen, dit is nog niet geregeld voor de omzetbelasting en de loonbelasting.

Opgelost

De volgende dag heb ik direct een bezwaarschrift ingediend zonder motivatie. “Pro forma” heet dit in juridische termen. Dit om rechten veilig te stellen. Ondanks mijn verzoek om uitstel van betaling, ontving de klant toch een aanmaning. Ik belde vervolgens de Belastingtelefoon en verzocht om uitleg. Uiteindelijk ontving ik de brief per mail waarop de naheffingsaanslag gebaseerd was. Op dat moment werd mij helder dat de aanslag op een vergissing berust (brieven waren naar een oud vestigingsadres gestuurd en daardoor nooit aangekomen). Toen ik dit de Belastingdienst had uitgelegd, is de aanslag vernietigd.

Schadevergoeding

De Belastingdienst hoort een zorgvuldige belangenafweging te maken in het nemen van een besluit. Omdat de Belastingdienst een zeer log orgaan is dat permanent aan het reorganiseren is, valt het niet mee om met hen afspraken te maken. Zeker een verzoek om schadevergoeding wordt lang niet altijd gehonoreerd. Toch is het soms het proberen waard. Wanneer je lang moet wachten op een beslissing, kan het zinvol zijn een ‘formulier dwangsom’ in te vullen. Onlangs had ik een cliënt die hier succesvol een beroep op heeft gedaan. Ze was zo blij dat ze spontaan een voorjaarsboeket voor mij meebracht.

20150226_112817

 

Ik schrijf teksten. Is tekstschrijven BTW-vrij?

Door

Welk BTW-tarief moet ik hanteren? Is er een vrijstelling voor teksten?

Voordat deze vraag wordt gesteld, moet de eerste vraag zijn: ben ik ondernemer of niet? Nu ben je voor de omzetbelasting al heel snel ondernemer. Je kunt zelfs voor het organiseren van een eenmalig evenement worden aangemerkt als ondernemer, omdat je deelneemt aan het economisch verkeer. Het voert te ver om in dit artikel alle ins en outs van de BTW te behandelen, want deze belastingwet staat bekend om zijn uitzondering op de uitzondering op de uitzondering.

tekstschrijven btw-vrij helder in belastingen

 Vrijgestelde diensten als schrijver

Veel schrijvers produceren blogs. Dit houdt in dat hun gedachtegoed op internet wordt gepubliceerd. Meestal gebeurt dit gratis. Geen vergoeding, geen BTW. Dit is nog logisch. Maar stel dat een magazine belangstelling heeft voor jouw blogs en daarvoor wenst te betalen voor de exclusiviteit. De vergoeding die je daarvoor ontvangt is vrij van BTW. Dit betekent dat de kosten die je daarvoor maakt niet aftrekbaar zijn van de BTW.

Een boek maken

Stel dat je ervoor kiest zelf een boek uit te geven. Dit kan op papier, maar ook digitaal geleverd worden. Het leveren van een papieren boek valt onder het verlaagde tarief, dus je mag 6% BTW berekenen. Maar een digitaal boek valt onder de ‘elektronische diensten’ en daarom moet je hierover 21% BTW berekenen. Echter, wanneer je zelf aanbiedt je eigen boek via internet te downloaden, dan hoef je geen BTW te berekenen (=dienst van schrijver)! Dit is weer zo’n leuke uitzondering. Er zijn plannen om e-books of luisterboeken onder het 6%-tarief te laten vallen, maar zover is het nog niet. Educatieve, digitale materialen vallen inmiddels wel onder het 6%-tarief.

Voordragen uit eigen werk

Voordrachten en lezingen, maar ook optredens voor radio en televisie in talkshows zoals bijvoorbeeld bij DWDD, waarbij je voordraagt uit eigen werk of je vertelt uitsluitend over je werk als schrijver, zijn vrijgesteld van BTW. Word je gevraagd als presentator voor een programma, waarbij je ook andere gasten aan het woord laat, dan geldt het hoge tarief van 21%. Voordeel van dit laatste is dat gemaakte kosten dan wel weer aftrekbaar zijn van de BTW.

Webteksten maken

Het maken van teksten voor reclamedoeleinden wordt niet aangemerkt als dienst van een schrijver. Van een reclametekst is sprake als de tekst geschreven is om het publiek over een product of dienst te informeren, met het doel om de verkoop daarvan te bevorderen. Het maakt daarbij niet uit of de tekst wordt geschreven door een journalist, reclamebureau of een romanschrijver. Dus in zoverre is het schrijven van webteksten belast met 21% BTW.

De vraag is alleen wanneer een webtekst ‘puur informatief’ is of ‘verkoopbevorderend’. Informatieve teksten zijn immers vrijgesteld van BTW (geen reclamedienst). Neem bijvoorbeeld  de website van een reisorganisatie. Daarop worden hun reizen gepromoot, maar ook algemene informatie verstrekt over het vakantieland, welke vaccinaties benodigd zijn, e.d. Dient de algemene informatie nu om de verkoop te bevorderen of niet?

Advies

Als tekstschrijver kun je dus geconfronteerd worden met verschillende BTW-tarieven. Laat je dus goed informeren over de mogelijke gevolgen.

Heb je nog vragen? Neem dan contact met mij op.

Apps en belasting gaan vanaf 2015 veranderen

Door

Sexbranche groter dan Apple, eBay en Google samen. Hoe lang nog?

Dat genoemde bedrijven volgend jaar voor een uitdaging komen te staan, is zeker. De overeenkomst is dat genoemde partijen veel geld verdienen met virtuele diensten via internet. Nu nog belastingvrij, maar volgend jaar gaat dit veranderen! Elektronische diensten worden namelijk belast in het land waar de (particuliere) afnemer is gevestigd. Tenminste, als je in de EU woont. Maar dan moet je als ondernemer wel weten waar je klanten wonen! En wil een afnemer van de sexbranche zijn identiteit prijsgeven? En is dit wel echt? Hoe gaat de Belastingdienst dit controleren?

Wat zijn elektronische diensten?

Elektronische diensten zijn diensten die meestal via internet geleverd worden. Denk bijvoorbeeld aan de hosting van websites, het downloaden van software, toegang tot bepaalde databases, enzovoort.

Soms is dit gratis, maar soms wordt hier geld voor gevraagd. Tot nu toe zijn deze diensten belast in het land van de dienstverlener als de dienst werd geleverd aan een particulier. Voor ondernemers die deze elektronische diensten leveren aan andere ondernemers, verandert er in 2015 niets.

Land van de afnemer van belang

Lever je een elektronische dienst aan een particulier in bijvoorbeeld België, dan ben je hierover de Belgische BTW verschuldigd. Het land van de afnemer is dus bepalend voor de hoogte van het BTW-tarief. Deze beweegt zich in een bandbreedte tussen 15% en 25%.

Lever je een elektronische dienst aan een particulier op Curaçao, dan ben je hierover geen BTW verschuldigd. Curaçao valt buiten de EU-landen.

Introductie Mini One Stop Shop (MOSS)

In theorie moet je je in elk EU-land (het zijn er op dit moment 28) waar je elektronische producten verkoopt aan particulieren, je laten registreren. Daarom is er iets nieuws bedacht: de Mini One Stop Shop. Je kunt je bij de Belastingdienst registreren en aanmelden voor de MOSS. Let op: dit brengt wel verplichtingen met zich mee. Helaas geldt er ook nog een afwijkende inlevertermijn, namelijk 20 dagen na afloop van een tijdvak in plaats van een maand.

Wacht niet tot 1 januari 2015

Je moet je bij de Belastingdienst aanmelden vóór 1 januari 2015. Ben je te laat, dat mag je geen gebruik maken van de MOSS. Daarnaast zal je je website in orde moeten brengen:

1. Weet jij waar je klanten zitten (wordt het IP-adres gecheckt)?

2. Weet jij of iemand als particulier of als ondernemer handelt?

Het zal nog lastig worden met de verkoop van apps. Voor het gebruiksgemak wordt bijvoorbeeld betaald bij de Applestore of via Ideal, maar heb je daarmee als verkoper ook toegang tot de gegevens van de koper? En wat als de koper een ‘vals adres’ opgeeft? Kortom: er breken weer spannende tijden aan in belastingland!

Zin in een personeelsfeest?

Door

Vanaf 2015 is het verplicht als werkgever de nieuwe werkkostenregeling te omarmen. Deze was reeds in 2011 geïntroduceerd, maar tot nu toe waren er twee regelingen naast elkaar. Het gevolg was dat werkgevers de meest gunstige regeling gingen kiezen. Het nadeel van de nieuwe werkkostenregeling (nog steeds) is dat de omvang van de zogenaamde ‘vrije ruimte’ pas vastgesteld kan worden aan het einde van het jaar. Deze omvang van de vrije ruimte was in 2014 1,5% van de loonsom. Dit wordt in 2015 beperkt tot 1,2% van de loonsom.

Ondernemers houden niet van onzekerheid, dus kozen zij heel vaak voor de oude, vertrouwde werkkostenregeling met de fiets van de zaak, onbelaste kostenvergoedingen en belastingvrije personeelsfeesten tot € 454 per werknemer per jaar. Hoe gaat de nieuwe werkkostenregeling om met personeelsfeesten?

Personeelsfeest snoept van de vrije ruimte

De vrije ruimte van de werkkostenregeling klinkt heel leuk, maar pakt duur uit als je te maken hebt met veel parttime medewerkers. Het is immers een percentage van de loonsom. Dit percentage wordt in 2015 verlaagd van 1,5% naar 1,2%. Stel dat de loonsom in totaal € 100.000 bedraagt. Dan betekent dit dat de vrije ruimte nu nog € 1.500 bedraagt en straks € 1.200 wordt. Andere zaken die in de vrije ruimte terecht komen zijn de cadeaus met Kerst en Sinterklaas, maar ook de fiets van de zaak. Zodra de vrije ruimte ‘op‘ is, betaal je 80% loonbelasting over het meerdere. Zorg er dus voor dat je personeelsfeest van bijvoorbeeld € 10.000 straks niet € 18.000 gaat kosten.

Geef een zakelijk karakter aan het personeelsfeest

Cursussen zijn vrijgesteld onder de nieuwe werkkostenregeling. Wanneer je een combinatie maakt van een studiedag en ontspanning, bijvoorbeeld in het geval van teambuilding, ligt het eraan waar de nadruk op ligt. Als het in overwegende mate een zakelijk karakter betreft, is dit vrijgesteld. Staat de consumptie op de voorgrond (bijvoorbeeld het is facultatief), dan gaat dit ten koste van de vrije ruimte. Wil je vooraf zekerheid? Overleg dan met Rijskamp Fiscaal wat je het beste in zo’n geval kan doen.

personeelsvereniging

Richt een personeelsvereniging op

Uitkeringen en verstrekkingen vanuit de personeelspot blijven vrijgesteld onder de nieuwe werkkostenregeling. Voorwaarde is wel dat de werknemer minstens evenveel als de werkgever bijdraagt aan deze pot. Dit schept wel de mogelijkheid om het restant van de vrije ruimte ieder jaar in deze pot te stoppen en de bijdrage van de werknemer hierop af te stemmen. Uit deze pot kunnen de geschenken met kerst, personeelsuitjes, personeelsreizen, geschenken bij verjaardag en jubileum van de werknemer worden betaald zonder dat je last hebt van de beperking van de vrije ruimte.

Ben jij klaar voor de nieuwe werkkostenregeling

De nieuwe werkkostenregeling kan nogal wat impact hebben voor je onderneming. Naast voorlichting van je personeel, vergt dit ook aanpassingen in de financiële administratie. Wil je hulp? Vraag dan een fiscale check aan! Voor slechts € 150 ex BTW krijg jij één uur exclusieve aandacht van mij over jouw probleem op fiscaal terrein. Ik kan dan een snelle scan doen en kijken welke fiscale zaken aandacht verdienen. Ik heb al vele ondernemers en particulieren op weg kunnen helpen, dankzij deze check. In sommige gevallen levert het zelfs duizenden euro’s op. Ongeacht of je nu zelf de administratie voert of dat je dit uitbesteedt, een second opinion geeft je een veilig gevoel.

 

Herinvesteringsreserve: een Hele Interessante Regeling (HIR)

Door

Onlangs kreeg ik de vraag van een ondernemer hoe hij zijn winst kan beperken. Hier zijn verschillende mogelijkheden voor. Eén van de mogelijkheden is het benutten van de herinvesteringsreserve.

Voorwaarden voor het vormen van een herinvesteringsreserve:

1. Er moet sprake zijn van verkoop of vervreemding van een bedrijfsmiddel, waarop op papier winst wordt gemaakt.

Dit wil zeggen dat de verkoopprijs hoger is dan de boekwaarde, de waarde van het bedrijfsmiddel volgens de balans. Soms is er geen sprake van een verkoop, bijvoorbeeld wanneer een bedrijfsmiddel (een pand of een auto) naar privé wordt gehaald. Men spreekt dan over een vervreemding. Een vervreemding vindt vrijwel altijd plaats naar de waarde in het economisch verkeer. De waarde in het economisch verkeer houdt in dat voor de belastingen wordt gedaan alsof er een verkoop heeft plaatsgevonden onder normale omstandigheden tegen de best biedende partij. In de praktijk houdt dit in dat een taxateur wordt ingeschakeld met de opdracht het goed zo laag mogelijk te waarderen. 🙂

2. Er moet sprake zijn van een vervangingsvoornemen.

Je moet het voornemen hebben binnen 3 jaar andere bedrijfsmiddelen aan te schaffen. Deze termijn is op te rekken wanneer er een aanvang is gemaakt met investeren binnen de driejaarstermijn.

3. Er moet voldaan zijn aan de boekwaarde-eis.

Dit houdt in dat de herinvesteringsreserve moet worden afgeboekt op de aanschafprijs van het vervangende bedrijfsmiddel, waarbij de aanschafprijs mag niet lager zijn dan de boekwaarde van het vervreemde bedrijfsmiddel. Dit vergt een goede administratie.

4. Er moet sprake zijn van dezelfde economische functie, tenzij….

Wanneer een bedrijfsmiddel in 10 jaar of korter wordt afgeschreven, geldt deze voorwaarde niet! Zo is het mogelijk de boekwinst van een machine in mindering te brengen op de aanschafwaarde van een auto of andersom.

Onroerend goed

Meestal wordt de herinvesteringsreserve gebruikt voor onroerend goed, dus dan geldt wel de voorwaarde van dezelfde economische functie.

Bij onroerend goed speelt nog het volgende. Als de verhuur van een woning wordt vervangen door verhuur van een bedrijfspand vervult dit voor de BV dezelfde economische functie. Voor de BV vervult deze activiteit de economische functie van beleggen.

De HIR: een Hele Interessante Regeling

Er valt nog heel veel te zeggen over de herinvesteringsreserve. Zeker in BV-structuren is het van belang om te bekijken in welke BV het bedrijfspand opgenomen moet worden. Zelfs in het kader van de erfbelasting, waar een boekhouder of accountant niet altijd bij stil staat. Het raakt immers de onderneming niet, maar het raakt wel de privésituatie. Wil je meer weten of wil je weten of de herinvesteringsreserve voor jou interessant kan zijn, vraag dan een fiscale check aan.

De 5 beste redenen om een BV op te richten

Door

De keuze voor het oprichten van een BV wordt soms erg gemakkelijk gemaakt, terwijl de administratieve rompslomp toeneemt bij elke extra BV dat wordt opgericht. Bezint eer ge begint! Wat zijn nu de juiste redenen om een BV op te richten?

Reden 1: Beperking van aansprakelijkheid

Dit is de meest genoemde reden om een BV op te richten. Toch is er niets mis mee, zeker wanneer de risico’s te overzien zijn, eerst te starten met een eenmanszaak en daarna de eenmanszaak om te zetten in een BV. Bekijk of risico’s te verzekeren zijn. Bij een samenwerkingsverband kun je in de Vof of maatschap starten, ook al heeft de ander een BV. Omzetten in een BV-structuur kan altijd later nog.

Reden 2: Beperking van het risico van personeel

Wanneer er sprake is van personeel kun je te maken hebben met kosten die je niet bij voorbaat hebt voorzien. Te denken valt aan de kosten bij het uitvallen van personeel door arbeidsongeschiktheid. Deze kosten kunnen doorlopen bij het einde van de contractsduur van het arbeidscontract tot wel 10 jaar! Door een BV op te richten, loop je geen risico met je privévermogen.

Reden 3: Bedrijfsoverdracht vergemakkelijken

Wanneer je de wens hebt een onderneming (of meerdere) te verkopen met een behoorlijke winst en je wilt tussentijds niet afrekenen, zou je een BV kunnen verkopen in plaats van de onderneming. Het voordeel van verkopen van een BV is dat de winst valt onder de deelnemingsvrijstelling. Op deze manier blijft het geld beschikbaar voor aankoop van een andere onderneming of voor je pensioen.

Reden 4: De onderneming groeit

Vaak zal met de groei van je onderneming de risico’s toenemen, maar de belastingdruk neemt ook toe. Door de MKB-winstvrijstelling wordt het 52%-tarief wel enigszins gematigd, feit blijft dat een behoorlijk deel jaarlijks afgedragen moet worden aan de Belastingdienst. Dit kun je niet aanwenden binnen je onderneming. Door de onderneming in te brengen in een BV-structuur blijft de belastingheffing over de winst beperkt tot 20%-25%.

Reden 5: Beleggen in de BV

Het kan aantrekkelijk zijn om beleggingsvermogen onder te brengen in een BV. Zo zijn verliezen aftrekbaar, is het daadwerkelijke rendement slechts belast (in plaats van het fictieve rendement in box 3) en kun je geld aan jezelf uitlenen voor de verbouwing of aanschaf van de eigen woning.

Een bedrijf is dynamisch

Misschien dat je in het verleden een BV hebt opgericht en deze niet meer nodig hebt. Lees dan mijn blog over ‘geruisloze terugkeer uit de BV’ . Of dat je in de eenmanszaak bent begonnen en nu personeel hebt en liever de onderneming in BV-vorm voortzet vanwege de risico’s. Regelgeving kan gewijzigd zijn, waardoor een rechtsvorm niet meer zo goed past als in het verleden. Check dus regelmatig of je bedrijf nog in de juiste rechtsvorm zit of dat dit beter aangepast kan worden.

Heb jij te maken met één of meer van de volgende zaken

• Mijn onderneming groeit en de risico’s nemen toe;

• Ik wil gaan samenwerken met iemand met een BV en vraag me af of dit kan zonder zelf een BV op te richten;

• Ik wil mijn overwinst gebruiken om de eigen woningschuld af te lossen;

• Ik wil leningen verstrekken aan mijn kinderen en/of andere ondernemers.

• Ik wil mijn onderneming overdragen en wil weten hoe ik dit zo gunstig mogelijk kan doen.

Laat dan door mij een fiscale check uitvoeren. De investering hiervoor bedraagt slechts € 150 ex BTW.

Als je ondernemer bent, is de investering zakelijk te verantwoorden en dus aftrekbaar. Tel uit je winst!

Rijskamp Fiscaal heeft veel ervaring in het herstructureren van ondernemingen. Ik help je graag om je financiële lasten te verlichten. Op deze manier ontstaat er ruimte om het uit te geven aan zaken die er wel toe doen!

Particulier en belastingen

Door

belasting aangifteSta jij weleens stil bij de toekomst?

Of je nu ondernemer of particulier bent, ook in de privésfeer heb je te maken met belastingen. Heb jij alles goed geregeld?

Fiscaal partnerschap

Het is goed om een keer stil te staan bij de gevolgen van een mogelijk overlijden van je partner. Heb je een testament? Hoeveel erfbelasting moet ik betalen bij overlijden? Zijn er mogelijkheden om hierop te besparen? Zomaar een aantal vragen om over te sparren met een belastingadviseur als Rijskamp Fiscaal.

Vraag om een fiscale check

Eigen woning

De hypotheekrente-aftrek voor de eigen woning is sinds 2001 steeds verder beperkt. Vanaf 2013 is het nog ingewikkelder geworden, omdat er onderscheid wordt gemaakt tussen bestaande situaties en nieuwe situaties. Hoe zit het nou als je gaat samenwonen of gaat scheiden?

Dat soort vragen kun je stellen aan een belastingadviseur en niet aan je accountant. Een accountant stelt de jaarrekening samen, een fiscalist kan het beste jouw belastingzaken regelen.

Testament

Voor een testament ga je naar een notaris. Dat klopt. Voor belastingadvies rond een testament ga je naar een belastingadviseur. Zeker als ondernemer is het verstandig om naast een notaris een belastingadviseur in te schakelen. Bezuinig hier niet op, anders betalen jouw erfgenamen het gelag.

Een erfenis. Hoera?

ZZP en belasting

Door

ZZP en belasting: welk geld laat jij liggen?

zelfstandigenaftrekZZP-ers zijn er in vele soorten en maten. De ene ZZP-er doet zijn administratie zelf, de ander besteedt alles uit en een mix hiervan: een gedeelte uitbesteden en een gedeelte zelf doen. Ik neem graag de ZZP-er mee in de wereld van belastingen. Waarom? Er valt heel wat belasting te besparen door de juiste keuzes te maken!

Laat je inspireren door mijn blogs op dit terrein op deze website. Heb je een persoonlijke vraag op het gebied van belastingen, rechtsvorm, financiële planning, e.d.? Wil je weten of je boekhouder alle besparingen op belastingterrein heeft benut? Vraag dan een fiscale check aan.

Wil je op de hoogte blijven? Meld je aan voor de maandelijkse belastingtips.

Geruisloze terugkeer uit de BV

Door

Verkoop-BV-met-herinvesteringsreserveOnlangs meldde zich een ZZP-er bij mij met maar liefst 3 BV’s: een holding, een werkmaatschappij en een vastgoed-BV. De cijfers zagen er niet rooskleurig uit en de verliezen stapelden zich op. In zo’n geval kan het aantrekkelijk zijn om geruisloos terug te keren uit de BV. Waarom?

Reden 1: Compensabele verliezen verrekenen met inkomen

Als je een activa-passiva-transactie doet en daarna de BV liquideert, gaan de compensabele verliezen verloren. De handel in verlies-BV’s is in de jaren negentig al aan banden gelegd, dus verkoop van je BV is geen oplossing. Een mogelijkheid die weleens vergeten wordt, is de geruisloze terugkeer uit de BV. Dan worden de compensabele verliezen omgezet in een zgn. terugkeerreserve. Dit potje mag je gebruiken om de eerste winsten in de eenmanszaak te compenseren. Tel uit je winst!

Reden 2: Geen discussies met de Belastingdienst over het gebruikelijk loon

Als ZZP-er met één BV of meerdere BV’s ben je verplicht tenminste € 45.000 salaris op te nemen, ook al maakt je BV verlies. In overleg met de Belastingdienst is het soms mogelijk om van deze norm af te wijken, maar vastomlijnde regels zijn er niet. Dit kan eindeloze discussies opleveren met de Belastingdienst. In de eenmanszaak heb je dit probleem niet.

Reden 3: Recht op zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling

Als ZZP-er in de eenmanszaak heb je altijd recht op de MKB-winstvrijstelling. Dit betekent dat 14% van de winst is vrijgesteld. Als je voldoet aan de urennorm van tenminste 1225 uur heb je daarnaast recht op de zelfstandigenaftrek. Sinds 2012 is dit een vast bedrag van € 7.280 dat in mindering komt op de belastbare winst. Voldoe je niet aan de urennorm, overleg dan met mij over de mogelijkheden om toch in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek.

Reden 4: Lagere administratieve lasten

Elke administratie brengt kosten met zich mee. Bij drie BV’s betekent dit drie administraties. Daarnaast heb je te maken met de vennootschapsbelasting en de loonbelasting naast de inkomstenbelasting, dus nog meer regels. De administratieve lasten kunnen daardoor in de duizenden euro’s lopen. Je kunt dus veel geld besparen door één of meerdere BV’s op te heffen.

Reden 5: Bedrijfspand naar privé halen

Dit kan om meerdere redenen interessant zijn. Bijvoorbeeld het voorkomen van overdrachtsbelasting, het waarderen op werkelijke waarde (dus nu meestal het verhogen van de compensabele verliezen), bedrijfsopvolging is gunstiger te realiseren, enzovoort. Elke situatie is anders. Zeker met onroerend goed moet je zorgvuldig omgaan. Afstemmen met de Belastingdienst is in dat geval geen overbodige luxe. Dit kan problemen achteraf voorkomen.

BV-structuur anders dan om fiscale redenen

Natuurlijk is het in sommige gevallen gewenst om in de BV te blijven opereren, bijvoorbeeld bij personeel, het risico op grote claims, uitstraling naar buiten, e.d. Lees mijn tips 5 redenen om een BV op te richten. Toch is het zinvol om te bekijken of dit op andere manieren opgelost kan worden. Zo zou je als ZZP-er ook gebruik kunnen maken van een payroll-bedrijf, waardoor de personeelsrisico’s worden verkleind. En soms kan de BV-structuur eenvoudiger.

Heb jij te maken met één of meer van de volgende zaken?

• Mijn BV draait al jaren verlies;

• Ik heb discussie met de Belastingdienst over het gebruikelijk loon;

• Mijn salaris uit de BV is lager dan € 45.000;

• Ik heb een bedrijfspand, maar ik heb geen idee wat de gevolgen zijn bij bedrijfsopvolging of bij mijn overlijden.

• Ik heb geen idee of mijn bedrijf beter als eenmanszaak opgezet kan worden of niet.

Laat dan door mij een fiscale check uitvoeren.

 

Als je ondernemer bent, is de investering zakelijk te verantwoorden en dus aftrekbaar. Tel uit je winst!

 

Contactgegevens

Helder in Belastingen

Zuidpoolsingel 172 K

2408 BR  Alphen aan den Rijn

Mobiel: 06-30517641

BTW-nummer: NL001925090B15

Gratis belastingtips die niemand je vertelt!

Ontvang 4x per jaar belastingtips en de eerste 30 blz van mijn boek ‘De Belastingdienst is niet je belastingadviseur’ GRATIS.