Optimaal inkomen voor de DGA en de ondernemer
In 2016 waarschuwde ik er al voor (zie bijgaande video) dat de heffingskorting een sterke invloed heeft op de verschuldigde belasting. Dat is nog steeds zo! Je hoort de politiek steeds over de hoogte van het belastingtarief, welke met name in box 3 stevig is verhoogd, maar er wordt aan nog meer knoppen gedraaid om de belastingdruk te bepalen. Snap jij je eigen aanslag inkomstenbelasting nog? Heb je je altijd afgevraagd waar de ’tariefsaanpassing aftrekposten’ voor bedoeld is? Lees dan verder.
Video uit 2016 maar nog steeds actueel!
Ik ben geen DGA
Ook al ben je geen DGA, toch heb je als particulier of ondernemer ook invloed op de hoogte van je inkomen. Bijvoorbeeld door te kiezen voor banksparen. Zeker sinds de verruiming van de mogelijkheden in 2023 is dit een goede mogelijkheid om belasting te besparen, Lees in dit artikel de tips om de heffingskorting te optimaliseren.
Aftrek kosten eigen woning maximaal tegen 37%
In 2027 betaal je over de top van je inkomen 49,5% belasting. Deze tariefschijf begint straks bij ca. € 79.000. Echter, de aftrek van de eigen woningrente vindt plaats tegen maximaal 37%. Daarom zie je op je aanslag staan ’tariefsaanpassing aftrekposten’. Dit terwijl het huurwaardeforfait belast is tegen het toptarief van 49,5%.
Heffingskortingpolitiek
In 2001 zijn de heffingskortingen geïntroduceerd om inkomensneutraal uit te werken. Ruim 25 jaar later zijn veel heffingskortingen inkomensafhankelijk gemaakt. Voor een gescheiden echtpaar heb ik uitgerekend dat dit op jaarbasis duizenden euro’s kan schelen. Dit betekent € 500 per maand! Ook bij degenen die een nabetaling hebben ontvangen van het UWV lopen veel heffingskorting mis. Claim deze belastingschade bij het UWV en schakel ons in voor de berekening.
Hoe werkt de algemene heffingskorting nu?
De algemene heffingskorting van ruim € 3.100 wordt stapsgewijs afgebouwd bij een inkomen vanaf € 20.000 tot nihil. In 2023 is de uitbetaling van de heffingskorting afgeschaft wanneer je geboren bent na 1962. Daarom is het veel interessanter om te bekijken welke inkomensmogelijkheden er zijn, bijvoorbeeld door het inkomen optimaal te verdelen tussen partners.
Hoe werkt de arbeidskorting?
Dit kan het beste in de vorm van een grafiek worden uitgelegd die in de novelle van het Belastingplan 2016 op 14 december 2015 is verschenen.
Figuur 1 Verloop arbeidskorting 2015 tot en met 2017, in- en exclusief Belastingplan 2016 en novelle
Hier zie je ook weer de inkomensgrens van € 20.000 als optimaal startpunt van het inkomen. Wanneer je in aanmerking komt voor de combinatiekorting, betaal je geen belasting bij dit inkomen. Wel opletten als het jongste kind 12 jaar wordt. Dan vervalt voor het jaar erop de combinatiekorting. Vooral voor alleenstaande ouders veroorzaakt dit vaak een financieel gat.
Box 3-inkomen
Ook hier moeten keuzes gemaakt worden of het forfaitaire rendement of het werkelijk rendement aantrekkelijk is. Maar kijk ook verder: wellicht is het interessant om onroerend goed in het buitenland aan te schaffen of vermogen in een BV onder te brengen. Wat is nu het effect van belastingen op het rendement? Dat is voor iedere situatie anders en in niet alleen afhankelijk van box 3, maar ook het recht op heffingskortingen.
Fiscaal adviesgesprek
Meer weten? Wil je weten hoe de belastingen bij jou persoonlijk uitpakken? Kom dan langs voor een adviesgesprek.