Hoe je € 100.000 belasting kan besparen bij een investering van € 250.000
Je denkt dat dit onmogelijk is? Niets is minder waar! Het verschil zit hem in het feit of een bedrijfspand bij overlijden van de DGA (= houder van tenminste 5% van de aandelen in een BV) wordt aangemerkt als ondernemingsvermogen of als beleggingsvermogen.
Besparing box 2-heffing
Wanneer een bedrijfspand met een waarde van € 250.000 wordt aangemerkt als beleggingsvermogen, en de aandelen tenminste dezelfde waarde hebben, moet bij overlijden hierover 25% inkomstenbelasting worden betaald. Dit betekent dus een belastingheffing van € 62.500. Deze belastingheffing wordt doorgeschoven als het bedrijfspand wordt aangemerkt als ondernemingsvermogen.
Besparing erfbelasting
Onder bepaalde voorwaarden geldt eenzelfde regeling voor de erfbelasting. De box 2-heffing mag je in mindering brengen op de waarde van de aandelen bij overlijden, dus in plaats van € 250.000 geef je € 187.500 aan als waarde van de aandelen c.q. bedrijfspand, wanneer dit aangemerkt wordt als beleggingspand. Dat betekent een belastingheffing voor de kinderen van max. 20% x € 187.500, dus € 37.500. Bij bedrijfsopvolging mag ondernemingsvermogen tot een waarde van € 1.045.611 (vrijstelling in 2014) worden doorgeschoven. Ook aandelen in de eigen onderneming vallen hieronder. Het is dus zaak om ervoor te zorgen dat het bedrijfspand ook aangemerkt wordt als ondernemingsvermogen.
Besparing van € 100.000
Met een bedrijfspand in de onderneming van € 250.000 kun je dus € 100.000 belasting besparen! Het is dan wel van belang te bepalen in welke BV het bedrijfspand terecht komt.
Aanschaf bedrijfspand in de juiste BV
Wanneer je besluit een bedrijfspand aan te schaffen, is het de vraag in welke BV je dit pand wil kopen. Aankoop in privé is meestal niet aantrekkelijk, omdat de huuropbrengsten belast zijn in box 1. De vraag die dan overblijft is: in welke BV moet ik het bedrijfspand kopen? Moet ik er een aparte BV voor oprichten?
Lees verder onder Waarmee moet ik rekening houden bij aanschaf van een bedrijfspand?
