Mantelzorgwoning in de tuin van de kinderen kan extreem duur uitpakken
Wist je dat het verschil tussen de huurwaarde in box 1 en de huurwaarde in box 3 factor 15 bedraagt? Stel je hebt een eigen woning met een waarde van € 400.000. De bijtelling in box 1 voor de eigen woning bedraagt 0,35%, dus € 1.400. Stel dat dezelfde woning een tweede woning is, dan komt de woning in box 3 terecht en dan is de bijtelling 5,06% x € 400.000 = € 20.240!
Op dit moment kun je voor box 3 nog kiezen voor het forfaitair rendement, maar dat is vanaf 2028 afgelopen en dan kan je hier wel mee geconfronteerd worden.
Wat ik in deze blog wil aankaarten is de mantelzorgwoning, waarmee je wellicht onbedoeld met je eigen woning in box 3 terecht kan komen. Dit heeft niet alleen gevolgen voor de bijtelling, maar ook voor de hypotheekrente-aftrek.
Praktijkcase
Laat ik als voorbeeld nemen een dochter die met haar gezin in een eigen woning woont met een grote tuin. Zij hebben de mogelijkheid om een mantelzorgwoning in de tuin te plaatsen. Deze unit wordt betaald door de ouders.
Wat zijn de mogelijke fiscale gevolgen van deze mantelzorgwoning?
- Dochter wordt door natrekking eigenaar van deze mantelzorgwoning. Vormt dit een schenking? Zeker bij grotere bedragen is dat risico reëel. Of daadwerkelijk sprake is van een schenking hangt af van de bedoeling om te bevoordelen maar de discussie ligt al snel op tafel;
- Wanneer de mantelzorgwoning voorzien is van een badkamer en keuken, is er niet langer sprake van een ‘aanhorigheid’ en zal dit onderdeel van de WOZ worden belast in box 3 bij de dochter. Naast de hoge bijtelling betekent dit ook dat een deel van de hypotheekrente niet aftrekbaar is. Dat laatste is minder erg, omdat de schuld wel de grondslag in box 3 vermindert. Het is vooral de bijtelling die een flinke tegenvaller kan zijn;
- Bij het vestigen van een recht van opstal of een recht van erfpacht is er overdrachtsbelasting verschuldigd;
Als de mantelzorgwoning na 2028 terug gaat naar box 1, zal er belasting betaald moeten worden in box 3 (werkelijk rendement) over het verschil tussen de waarde bij ‘verkoop’ en de inbrengwaarde per 1 januari 20
Voorkom een box 3-situatie
Alhoewel de overheid open staat om mantelzorgwoningen te faciliteren, wijst zij haar burgers niet op de eventuele fiscale gevolgen. Dat deze heel vervelend kunnen uitpakken als je dit niet van tevoren goed regelt, laat de praktijkcase wel zien.
Wat kun je doen om problemen te voorkomen? De belangrijkste tip: regel het vooraf goed.
Denk aan:
- Vastleggen wie eigenaar is (eventueel via een recht van opstal)
- Afspraken over gebruik en vergoeding
- Nadenken over het einde van de mantelzorgsituatie
- Beoordelen van schenkbelastingrisico’s
Kortom, een mantelzorgwoning is fiscaal maatwerk.
Tot slot
Een mantelzorgwoning in de tuin van de kinderen kan een mooie oplossing zijn. Maar zonder goede fiscale begeleiding kan het ook leiden tot onverwachte belastingheffing en discussie met de Belastingdienst. En dat is wel het laatste waar je in een zorgsituatie op zit te wachten.
Neem contact op
Wil je sparren over een concrete situatie? Dan is het verstandig om die vooraf goed door te rekenen. Achteraf herstellen is vaak een stuk lastiger. Neem voor hulp contact met mij op of plan een afspraak direct in mijn agenda.